Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

Уведомление о переходе на ЕСХН в 2017 году – бланк, образец заполнения, форма 26.1-1, сроки подачи

Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) является льготным для тех бизнесменов, которые занимаются производством и переработкой продукции в сельхоз сфере.

Общая информация

Виды режимов налогообложения различны и могут быть подобраны бизнесменом самостоятельно.

Льготными режимами называют системы налогообложения которыми возможно пользоваться при соответствии определенным условиям. Одной из систем на льготных условиях является ЕСХН.

Пользоваться режимом ЕСХН могут:

  1. Компании, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию.

Производители и продавцы продукции сельскохозяйственного характера вправе применять ЕСХН, если используют продукцию из сырья, которое сами же произвели. Также прибыль, полученная от продажи продукции, должна быть в общем процентном соотношении выше значения в 70 %.

  1. Потребительские кооперативы.

Кооперативы могут выбрать ЕСХН в случае, если продукцию они производят и реализуют в кругу членов кооператива.

Единый сельскохозяйственный налог могут использовать и компании, занимающиеся рыбным хозяйством.

Условиями пользования считаются: численность сотрудников на предприятии не более 300 человек, процент прибыли от продажи выловленной рыбы должен быть не менее 70 %.

Пользователи ЕСХН должны реализовывать свою рыбоводческую деятельность на собственных судах или на том транспорте, что арендован по договору морского фрахтования.

  1. Поселкообразующие компании.

Условиями пользования являются такие пункты, как:

  1. В поселкообразуещей организации должно работать не менее 50% процентов населения, проживающего в муниципальном образовании.
  2. Прибыль от продажи продукции, добытой в ходе рыбоводческой, деятельности не может быть меньше семидесяти процентов от всей полученной прибыли с продаж.
  3. Пользование специальными судами, которые могут быть арендованными по спец. договору или находится на балансе предприятия в виде собственности.

Объекты налогообложения

ЕСХН исчисляется из дохода, умешенного на величину расходов.

Доходом компании признается прибыль от реализации продукции и другие внереализационные пункты дохода.

Для определения объекта налогообложения нельзя из величины дохода вычитать все имеющиеся расходы.

Законом определен конкретный список расходных статей, за счет которых возможно уменьшить базу для вычисления налога:

  1. Траты на покупку либо изготовление основных средств.
  2. Издержки, связанные с нематериальными активами.
  3. Размер арендной платы.
  4. Траты на посевной материал.
  5. Величина платы работникам за их труд.
  6. Расходы по обеспечению безопасности на производстве.
  7. Взносы в фонды страхования.
  8. Налог на добавленную стоимость.
  9. Переплаты по кредитным обязательствам, взятым для развития или усовершенствования бизнеса.
  10. Расходы по обслуживанию машин имеющихся на балансе компании.
  11. Закупка молодых животных и птиц для их дальнейшего разведения.
  12. Траты, которые связывают с необходимостью получения сертификатов качества на товар.
  13. Расходы по поводу убоя живности или ликвидации последствий ЧС.

С какими режимами может быть совмещен

Единый сельскохозяйственный налог могут уплачивать бизнесмены, занимающиеся производством в сфере сельского хозяйства. Также, к примеру, если у предпринимателя или организации есть и другие виды деятельности, то использование ЕСХН возможно, только если по другим направлениям используется ЕНВД.

Дополнительные налоги, подлежащие уплате

Помимо основного налога предпринимателю на режиме ЕСХН необходимо платить:

  1. Земельный и водный налог, а также налог за разработку недр.
  2. Государственную пошлину.
  3. Налог на транспорт.
  4. Сбор за акциз.
  5. Страховые платежи.
  6. НДС (если импортируется продукция из-за рубежа).

Законодательство

Налоговый режим ЕСХН описан в налоговом кодексе, в главе 26.1 части 2.

Приказом ФНС № ММВ-7-3/41@ от 28.01.2013 года утверждена форма заявления № 26.1-1 о переходе на спец. режим.

Порядок заполнения уведомления о переходе на ЕСХН

Налоговые документы должны заполняться согласно нормам и правилам.

Так например, заполнение бланков для подачи в налоговую должно быть произведено синей или черной пастой ручки. При заполнении не допускаются ошибки, помарки, исправления, нечеткое распознавание.

Бланк уведомления схож с титульной страничкой налоговой декларации, т.к. как он также зрительно разделен на три поля.

Первое – верхнее и самое большое поле заполняется такими данными, как:

  1. ИНН и КПП (КПП нужен только при заполнении компаниями, у предпринимателей его попросту нет).
  2. Номер налогового отделения.
  3. Код признака заявителя вводится цифрами:
  • Если уведомление сдается в момент подачи документов на регистрацию.
  • Если бланк заполняется в первые 30 суток с момента получения регистрационных бумаг.
  • При действующем бизнесе и необходимости перейти на ЕСХН с другого режима.
  1. Наименование фирмы или имя предпринимателя (указывается в том же виде что и в регистрационных документах).
  2. Указывается с какого периода должен быть произведен переход и каков процент прибыли у предпринимателя от реализации сельхоз продукции.

Второе поле – расположенное ниже горизонтальной черты слева. Поля из данного раздела содержат информацию о том, кто заполняет и подает документы.

Заполнять бланк может как сам бизнесмен, так и его доверенное лицо, но только при действующей и заверенной доверенности.

Третье поле, расположенное справа, должен заполнять сотрудник налоговой инспекции.

Образец заполнения уведомления о переходе на ЕСХН.

Алгоритм действий

Если заранее, до получения свидетельства о регистрации ИП или ООО, было понятно что возможно использовать ЕСХН, то заявление лучше подать вместе со всеми регистрационными документами.

Пакет документов

Если регистрируется ИП, то необходимо собрать и сдать следующие бумаги:

При регистрации ООО нужны:

  1. Протокол с собрания учредителей, в котором будет определена личность, уполномоченная для подачи документов на регистрацию, и определен режим налогообложения.
  2. Устав компании.
  3. Заявление на регистрацию.
  4. Уведомление о переходе на спец. режим.

Если перейти на ЕСХН нужно в том момент, когда бизнесмен уже работает, то потребуется предоставить лишь уведомление с показателями прибыли от продажи произведенной сельхозпродукции.

Условия применения

Применять ЕСХН могут лишь предприниматели и бизнесмены, соответствующие определенным условиям.

Если по ходу ведения бизнеса, показатели выходят за рамки установленных ограничений, например, численность сотрудников превышает значение в триста единиц, если прибыль от деятельности в сфере сельхозпроизводства снижается и становится менее 70 %, то бизнесмен либо обязан выбрать иной подходящий спец режим, либо смириться с необходимостью пользования ОСН.

В какие органы обратиться

Переход осуществляется путем подачи уведомления 26.1-1 в налоговый орган. ИПешники должны подавать заявление в отделение по месту регистрации. Если предприниматель регистрируется в одном городе, а бизнес приходится вести в другом образовании, то уведомление о постановке на ЕСХН нужно предоставить в отдел по месту ведения бизнеса.

Юридические лица должны подавать заявление о переводе в отделение по месту реализации бизнеса.

Правила заполнения заявления

Основным и главным правилом заполнения документов для налоговой является то, что использовать нужно только актуальные бланки.

Бланк по форме 26.1-1 заполнят можно как в электронном формате, так и от руки. При печати на компьютере нужно удостовериться, что принтер не оставляет полос на бумаге или то, что в нем не заканчивается краска. Заполнение от руки также требует особой концентрации, т.к. клякса или нечеткое распознавание может служить поводом в отказе при приеме документов.

Отправить заявление о переводе на ЕСХН можно:

  1. Лично.
  2. Через доверенное лицо с необходимостью оформления доверенности.
  3. По почте с указанием на то, что письмо должно быть получено под роспись.
  4. Через интернет, в частности, через сайт ФНС.

Установленные сроки

Подавать уведомление о переходе на спец. режим нужно:

  1. В момент подачи документов на регистрацию ИП или ООО.
  2. В первые 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации.
  3. В любой момент до 31 декабря, но использование ЕСХН начнется только с 1 января следующего года.

При вынужденном переходе, действие ЕСХН прекращается со следующего месяца после выявления факта несоответствия спец. режиму.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kak-zapolnit-uvedomlenie-o-perehode-na-edinyj-selskohozjajstvennyj-nalog/

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный режим налогообложения, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Перечень товаропроизводителей содержится в пункте 2 и 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателю о том, как перейти на ЕСХН, как вести учет и отчетность, какие налоги должны платить субъекты хозяйствования на ЕСХН и от каких налогов они освобождаются.

Понятие «сельскохозяйственная продукция» в Налоговом кодексе РФ

В пункте 3 статьи 346.2 Налогового кодекса определяется понятие «сельскохозяйственная продукция»:

«В целях настоящего Кодекса к сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции. При этом применительно к сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанным в пункте 2.1 настоящей статьи, к сельскохозяйственной продукции относятся также уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, которые указаны в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, уловы водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, рыбная и иная произведенная на судах рыбопромыслового флота продукция из водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов.»

Кто имеет право применять ЕСХН

В п.2.1. главы 346.2 НК РФ определено, что использовать в предпринимательской деятельности специальный режим налогообложения имеют право:

1.

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

2.

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.

3. Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта.

4. Сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы).

5. Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:

  • если средняя численность работников, не превышает за налоговый период 300 человек;
  • если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов;
  • если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования.

С 01.01.2017 ФЗ № 216 от 26.06.2016 года этот перечень был расширен:

Применять ЕСХН вправе ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства. К этим услугам НК РФ относит:

В растениеводстве: подготовка полей, посев, возделывание и выращивание сельскохозкультур, опрыскивание, обрезка фруктовых деревьев и винограда, пересаживание риса, рассаживание свеклы, уборка урожая, обработка семян до посева.

В животноводстве: обследование состояния стада, перегонка скота, выпас скота, выбраковка сельскохозяйственной птицы, содержание сельскохозяйственных животных и уход за ними.

При условии, что доля дохода от реализации указанных выше услуг должна составлять не менее 70% в общем доходе.

Переход на ЕСХН для ИП и организаций

Переход на Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) носит добровольный характер. Для того чтобы осуществить переход на данную систему налогообложения, ИП или организации необходимо по месту жительства (или по месту нахождения организации) подать в территориальный орган соответствующее заявление, которое может быть составлено в произвольной форме или по форме № 26.1–1.

Эта форма уведомления о переходе на ЕСХН утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.

В заявлении ИП или организации обязательно указываются такие данные, как доля дохода от реализации произведенной собственными силами сельхозпродукции в общем доходе от всех видов деятельности (за предшествующий год). Ее размер должен быть не менее 70%.

В пункте 6 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ уточняется, кто не может переходить на ЕСХН:

Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога:

  1. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
  4. Бюджетные учреждения.

Переход на ЕСХН можно осуществлять с начала налогового периода (с начала календарного года) или с даты государственной регистрации ИП (организации).

Особенности уплаты налогов для ИП и организаций на ЕСХН

В случае применения ЕСХН, налогоплательщики освобождены от уплаты некоторых налогов и взносов.
ИП на ЕСХН не уплачивают:

  • налог на имущество (если местными властями не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости) ;
  • НДФЛ;
  • НДС (кроме налога на ввоз товара на таможенную территорию РФ). В части уплаты НДС для ЕСХН в 2019 году произошли изменения. Разъяснения на эту тему опубликованы в конце статьи.

Организации на ЕСХН не уплачивают:

  • налог на имущество (если местными властями не установлена кадастровая стоимость объекта недвижимости);
  • налог на прибыль организаций;
  • НДС (кроме налога на ввоз товара на таможенную территорию РФ).

В статье 346.7 Налогового кодекса ЕСХН предусматривает налоговый период — календарный год, а отчетный период — полугодие.

Объектом налогообложения ЕСХН выступают Доходы, уменьшенные на величину Расходов (статья 346.4 Налогового кодекса РФ).

ЕСХН вычисляется по следующим показателям: объект налогообложения умножается на 6% ставку налога (статья 346.9 Налогового кодекса). Законодательство РФ разрешает на местных уровнях снижать налоговую ставку ЕСХН.

Перечень состава расходов содержится в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.

Учет и отчетность ИП и организаций на ЕСХН

Организации, исходя из показателей своей деятельности для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основе главы 26.1 Налогового кодекса РФ, должны вести бухгалтерский учет.

ИП на ЕСХН должны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. В Приказе Минфина России от 11.12.2006 № 169н (в редакции приказа Минфина России от 31.12.2008 № 159н) содержатся детали заполнения Книги учета доходов и расходов.

Причем, если КУДиР при ЕСХН планируется вести на бумажном носителе, она должна быть заверена подписью должностного лица налогового органа и скреплена печатью налогового органа до начала ее ведения.

 Если КУДиР велась в электронном формате, то после ее выведения на бумажные носители она по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Сроки и порядок подачи декларации по ЕСХН отражены в статье 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации.

Декларацию по ЕСХН ИП и организациями подается в налоговый орган не позже 31 марта (года, следующего за истекшим налоговым периодом) один раз в год.

 Образец декларации ЕСХН утвержден приказом ФНС 28 июля 2014 года за № ММВ-7-3/384 @. С 2014 года  в декларацию ЕСХН единожды было внесено изменение Приказом ФНС РФ 01.02.2016 года.

Предлагаем вам скачать актуальную форму декларации ЕСХН 2019 по ссылке внизу статьи.

Налог ЕСХН уплачивается дважды в год — за полугодие (авансовый платеж по налогу) и за год (статья 346.9 Налогового кодекса). Авансовый платеж в 2019 году необходимо оплатить до 25 июля 2019 года.

Остаток налога ЕСХН оплачивается по итогам работы за календарный 2019 год в срок до 31 марта 2020 года.

Так как в 2019 году 31 марта это выходной день, то конечный срок оплаты ЕСХН за 2018 год – 1 апреля 2019 года. 

Совмещение есхн с другими налоговыми режимами

ЕСХН можно применять совмещая с ПСН (патентная система) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), если на ПСН и ЕНВД осуществляется отличный от ЕСХН вид предпринимательской деятельности.

Причем при совмещении ЕСХН и ЕНВД (или ПСН) предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов.

В случае невозможности разделения расходов при расчете налоговой базы по ЕСХН и ЕНВД (ПСН), эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Доходы и расходы по видам деятельности, переведенным на ЕНВД (ПСН), при расчете налоговой базы по единому сельхозналогу учитываться не должны (п. 10 ст. 346.6 НК РФ НК РФ).

Ндс при применении есхн в 2019 году

До 1 января 2019 года предприниматели ЕСХН были освобождены от уплаты НДС. С нового 2019 года ИП и организации, применяющие ЕСХН, относятся к категории плательщиков НДС, со всеми вытекающими последствиями.

Во-первых, в 2019 году из базы расходов исключены суммы НДС, по приобретенным товарам. Для ЕСХН начинает работать правило ст.2 Закона № 335-ФЗ от 27.11.2017 года. Смысл данного правила состоит в том, что входящий НДС не относится к расходной базе.

НДС должен быть или принят к вычету или включен в стоимость товара.

Ставка налога НДС при ЕСХН стандартная – 20%, за исключением реализации продовольственных товаров, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности: скот, мясо и продукты его переработки, молочные продукты, яйца, комбикорм, зерновые, мука, рыба и морепродукты. Эти товары относятся к льготной категории НДС – 10%.

Плательщики НДС при ЕСХН ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подают декларацию по НДС. 

Во-вторых, особенностью применения НДС при ЕСХН является то, что при этом специальном режиме налогообложения имеется возможность отказаться от уплаты НДС. Если организация или ИП, применяющие ЕСХН в течение 2019 года получит доход менее 90 млн. руб.

, то для освобождения от уплаты НДС в 2020 году необходимо до 20 числа месяца, с которого применяется льгота, предоставить в ИФНС уведомление об отказе от уплаты НДС. В дальнейшем для работы без НДС необходимо ежегодно подтверждать это право.

Для этого направляется соответствующее уведомление в налоговый орган.

Лимит по доходам для неприменения НДС будет ежегодно уменьшаться в следующем порядке:

  • За 2018 год для перехода на работу без НДС в 2019 году – 100 млн. руб.;
  • За 2019 год для перехода на работу без НДС в 2020 году- 90 млн. руб.;
  • За 2020 год – 80 млн. руб.;
  • За 2021 год – 70 млн. руб.;
  • За 2022 год и последующие годы – 60 млн. руб.

В эту предельную сумму размер НДС не включается (письмо ФНС от 18.05.2018 г. № СД-4-3/9487@).

В-третьих, отказаться от льготного освобождения от НДС невозможно в течение 12 месяцев с начала использования льготы.

Обратный переход на уплату НДС для ЕСХН возможен только в ситуациях, когда деятельность ИП или организаций выходит за рамки требований, позволяющих отказаться от платежей по этому налогу (п. 5 ст. 145 НК РФ):

  • доход от продаж сельхозпродукции превысил установленный для года предел;
  • продан подакцизный товар.

В-четвертых, такое освобождение не действует в отношении ввозимых из-за рубежа товаров (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Скачать форму декларации ЕСХН 2019 года

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.05.2019

Тоже может быть полезно:

Источник: https://tbis.ru/nalogi/edinyj-selskohozyajstvennyj-nalog-dlya-ip

Переход на ЕСХН при регистрации ИП: необходимые документы, правила заполнения заявления

Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях.

Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ.

Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

  • Низкая налоговая ставка.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
  • Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
  • Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

  • Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
  • Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
  • У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

  • Животноводческая продукция (мясомолочная).
  • Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
  • Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

  • Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
  • Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

  • Не соблюдены эти требования.
  • ИП занимается производством подакцизных товаров.
  • Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

  • Комплект необходимых для регистрации документов.
  • Паспорт.
  • Заявка формой №26.1-1.

О том, как формируется отчетность ИП на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Процедура пошагово

  1. Предприниматель должен принять взвешенное решение о переходе на ЕСХН при регистрации ИП.
  2. Подготовить документы, необходимые для регистрации ИП.
  3. Взять бланк заявки №26.1-1 (в ФНС или скачать в интернете).
  4. Заполнить его соответствующим образом.
  5. Подать документы в инспекцию ФНС.
  6. Получить подтверждение регистрации с переходом на ЕСХН.

Заявление

Буквы и цифры заносятся в пустые клетки. На бланке должна быть следующая информация:

  • Верхняя строчка (ИНН) при переходе на ЕСХН в момент регистрации ИП не заполняется.
  • Следующая строка (КПП) не предназначена для заполнения, если заявка исходит от ИП.
  • А вот номер листа (001) заполнить надо.
  • Затем код вашей налоговой и код заявителя 1 (для тех, кто переходит одновременно с регистрацией).
  • В следующих трех строчках полные инициалы предпринимателя.
  • В строке ниже дату перехода на ЕСХН кодируйте цифрой 2, что означает с момента постановки на учет.
  • Ниже лист разделяется на две части, и в левой стороне указывается кто заявитель: либо сам предприниматель (1), либо его представитель (2).
  • Полные инициалы представителя (если таковой есть).
  • И внизу – контактный телефон (номер), дата и подпись.
  • Правая сторона заполняется в ФНС.

Скачать бланк заявления на ЕСХН можно здесь.

Образец заполнения заявления на ЕСХН

Образец заполнения заявления на ЕСХН — 1Образец заполнения заявления на ЕСХН — 2

Сроки и штрафы

Новое ИП может перейти на ЕСХН в момент регистрации или не позднее тридцати дней после нее. В противном случае переход может быть выполнен на общих основаниях с начала следующего года.

Штрафом ИП плательщик сельхозналога наказывается только при вот при каких нарушениях:

  • Реализация сельхозпродуктов упала ниже 70% от общего объема выполненных ИП работ.
  • Нарушена численность сотрудников.
  • При других нарушениях условий законодательства, распространяющихся на плательщиков ЕСХН.

В этом случае ИП переводится на оплату налогов за прошедший период (в котором было допущено нарушение) на общих основаниях и действие ЕСХН для него отменяется.

Финансовый вопрос

ЕСХН привлекателен прежде всего своей небольшой налоговой ставкой, равной 6%, которые берутся от налоговой базы. В сельхозналоге это разница между величиной доходов и размеров затрат на ведение бизнеса. Платежи производятся два раза за год:

  1. Авансовый – рассчитывается за первые полгода, умножается на 6% и платится до 25 июля.
  2. А итоговый определяется так: рассчитывается налоговая база (смотри выше) за год, от нее берется 6% и вычитается уплаченный аванс. Срок оплаты – 31 марта следующего года.

Про расчет и уплату ЕСХН расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/registratsiya/ip/oplata-eshn.html

Заявление о переходе на ЕСХН, форма №26.1-1

Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

Одним из более выгодных льготных режимов для производителей сельхозпродукции является ЕСНХ. Выбирая его, хозяйственный субъект должен точно знать, что он соответствует установленным критериям, а самое главное – выпуск данного товара не связан с переработкой такой продукции. Чтобы применять эту систему нужно оформить заявление о переходе на ЕСХН.

Сроки предоставления заявления

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ. Согласно этим нормам права, ЕСНХ можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.

В первом случае, хозяйствующему субъекту необходимо направить до 31 декабря года, предшествующего началу применения данного режима, заявление, приказом ФНС для которого предусмотрена определенная форма №26.1-1.

Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.

Новые компании и предприниматели имеют право начать применение ЕСНХ с момента регистрации ИП или ООО, а также выбрать его в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой. В этом случае переход на ЕСНХ осуществляется также по заявлению 26.1-1.

Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.

Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы. Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.

Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.

Сменить ЕСНХ на другой режим хозяйствующий субъект имеет право только по окончании текущего года, для этого он должен подать соответствующее заявление до 15 января следующего года.

В верхней части бланка заполняются поля с ИНН и КПП. Если заявление подает фирма, то она вписывает значения в оба поля, а две пустые клетки, оставшиеся в поле ИНН нужно прочеркнуть. Если документ составляется от лица предпринимателя, у которого нет КПП — это поле полностью прочеркивается. После заголовка заявления нужно вписать 4-значный код налоговой службы, в который оно направляется.

  Как правильно заполнить заявление на УСН по форме №26.2-1

Справа указывается необходимый признак заявителя:

  • «1» – если документ подается при регистрации фирмы или ИП.
  • «2» – если документ подает повторно созданные компания или предприниматель в срок до 30 дней с факта регистрации.
  • «3» – при переходе с другой налоговой системы.

Затем вписываются полные Ф.И.О. предпринимателя или наименование фирмы. Все пустые клетки в данном блоке нужно пометить «-».

Следующим этапом указывается с какого именно момента производится переход на ЕСХН. Для этого используется два кода:

  • «1» – с 1 января, и нужно указать с какого именно года (Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак «3»).
  • «2» – с даты постановки на учет в налоговой службе (новые и вновь открытые налогоплательщики используют код «2».) Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак.
  • «3» – переход с другой системы.

Все пустые клетки помечаются знаком «-».

ИП и фирмы, которые указали ранее признак «3» должны вписывать ниже процент доходов от продаж сельхозпродукции, а также на какой момент эта доля рассчитана: «1» – по итогам предыдущего года, если производится переход с другого режима; «2» – по итогам последнего периода отчета для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы и желающих перейти с 1 января следующего года; «3» – для предпринимателей до 1 октября текущего года, переходящих с начала следующего года.

Если заявление подается не лично ИП или директором фирмы, а представителем, нужно указать на скольких листах прикладываются подтверждавшие права документы.

Далее бланк делится да две части, заполнить нужно все, что слева. Здесь указывается кем подается заявление: «1» – лично, «2» – представителем, вписать полные Ф.И.О.

подающего лица, его номер телефона, поставить дату и подпись. Если заявление подает представитель, то здесь же указывается наименование подтверждающего полномочия документа.

Все пустые клетки в этой части бланка помечаются прочерком.

  Договор о материальной ответственности работника

Бланк заявления по форме 26.1-1

Скачать бланк заявления по форме 26.1-1 в формате Excel.

Скачать бланк заявления о переходе на ЕСХН в формате Pdf.

Скачать образец заполнения бланк 26.1-1 в формате Excel.

Источник: https://ip-on-line.ru/doc/zayavlenie-o-perehode-na-eshn-forma-26-1-1.html

Есхн – единый сельхозналог 2019

Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – один из элементов такой политики. Применять этот льготный режим вправе сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН.

Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение – не менее 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции.

В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим – УСН Доходы минус расходы, не накладывающий таких ограничений.

С 2017 года к перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее. Полный список таких услуг содержится в ФЗ-№216 от 23.06.2016.

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем выгода применения есхн

Если говорить о налоговой нагрузке, то до 2019 года ЕСХН выигрывала по отношению и к ОСНО, и к УСН. Давайте сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы (напоминаем, что для ЕНВД не учитывают ни доходы, ни расходы):

Элемент системы налогообложенияЕСХНОСНОУСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
Налоговая базаДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходовДенежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходамиДенежное выражение доходовДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
Налоговая ставка 6%20% (в общем случае)6%От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)

Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

Сопоставить ЕСХН по налоговой нагрузке можно было только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах).

Однако с 2019 года плательщики сельхозналога, так же, как и те, кто работает на ОСНО, стали платить НДС.

От уплаты этого налога можно освободиться, если доход сельхозпроизводителя в 2019 году не превысил 90 млн рублей.

Кто может быть плательщиком ЕСХН

Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. 346.2. НК РФ. Ими могут быть только:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН.
  2. Градообразующие и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, при условии, что численность работающих в них, с учетом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населенного пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели (колхозы). При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.
  3. Организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.

Ограничения для ЕСХН

Дополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так:

  1. Не могут работать на ЕСХН производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), а также те, кто занимается игорным бизнесом.
  2. Для того, чтобы иметь возможность перейти (для уже работающих хозяйствующих субъектов) или сохранить право на ЕСХН, налогоплательщик должен выполнять условие о том, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 70% от всего его дохода.
  3. Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает 300 человек. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет.
  4. По размеру получаемых доходов ограничений не предусмотрено, при условии, что соблюдается требование о доле доходов не менее 70%.

Элементы системы налогообложения ЕСХН

ЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения. Что нужно знать об этой системе?

  1. Налоговым периодом, то есть периодом времени, по окончании которого считают сумму налога к уплате, является календарный год.
  2. Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие. Декларацию по итогам отчетного периода не сдают, но до 25 июля надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученных в первом полугодии доходов.
  3. Объектом налогообложения для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговой базой является денежное выражение таких доходов. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень схожи с теми, что действуют при расчете налоговой базы при расчете УСН Доходы минус расходы.
  4. Налоговая ставка равна 6%, и не имеет региональных особенностей, а местные власти не могут ограничить действие ЕСХН на своей территории.

Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Как перейти на ЕСХН

Переход на уплату сельскохозяйственного налога носит добровольный характер, и возможен как при регистрации предпринимательского субъекта, так и в случае, если ООО или ИП уже работают на каком-то режиме. Уведомление подается в регистрирующий налоговый орган по форме № 26.1-1.

  1. Вновь зарегистрированные ИП и юридические лица для перехода на ЕСХН должны подать уведомление в течение 30 дней после регистрации.
  2. Уже работающие хозяйствующие субъекты могут подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года, чтобы перейти на уплату сельхозналога с начала нового года. При этом они должны указать в уведомлении данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова. Эта доля должна быть не менее 70% от общего дохода.

Утрата права или отказ от применения ЕСХН

Если по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 70% от всего дохода), то плательщик ЕСХН должен сообщить об этом по форме № 26.1-2. В этом случае будет произведен перерасчет налога за прошедший год, исходя из требований ОСНО, и недоимку надо будет заплатить в январе нового года.

От применения этого льготного режима можно также отказаться в добровольном порядке, сообщают об этом по форме № 26.1-3. Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1-го по 15-го января.

Наконец, о том, что плательщик ЕСХН прекратил деятельность сельхозпроизводителя, надо сообщить в течение 15 дней со дня прекращения такой деятельности по форме № 26.1-7.

Отчетность, учет и уплата налога на ЕСХН

Плательщики сельхозналога сдают одну декларацию в год, заполняемую в установленном порядке, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут специальную Книгу учета доходов и расходов, предназначенную для этого режима, организации – только регистры бухгалтерского учета.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Сельхозналог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 25 июля, а второй раз – по итогам года, включительно до 31 марта следующего года, учитывая уже внесенный авансовый платеж.

Кроме того, если плательщик сельхозналога не получил освобождение от уплаты НДС по нормам статьи 145 НК РФ, то он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующие декларации. 

С какими проблемами может столкнуться плательщик есхн?

Поскольку на этом режиме налоговая база рассчитывается с учетом произведенных расходов, то возникает та же проблема их признания в целях налогообложения, что и у плательщиков УСН Доходы минус расходы, то есть – документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов для ЕСХН, а также конкретный перечень расходов приведен в статье 346.5 НК РФ.

Но, в отличие от упрощенца, у плательщика ЕСХН нет обязанности уплаты минимального налога (1% от полученных доходов), если по итогам года деятельность оказалась убыточной. Более того, полученный убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.

Совмещение ЕСХН с другими налоговыми режимами

Организации могут совмещать ЕСХН с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели – и с ЕНВД, и с ПСН, но при этом надо будет вести раздельный учет доходов и расходов.

При совмещении режимов, общий доход для определения доли от реализации сельхозпродукции не менее 70% будет считаться по всем режимам.

Кроме того, нельзя будет применять ЕНВД для реализации сельскохозяйственной продукции через собственные магазины и точки общепита. Не совмещают ЕСХН с режимами УСН и ОСНО.

Таким образом, можно сделать вывод, что ЕСХН – щадящий специальный режим, и если сельхозпроизводитель (или рыболовецкая организация) смогут соответствовать всем указанным требованиям, то налоговая нагрузка для них будет минимальной. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/ESHN

Заявление о переходе на ЕСХН: образец заполнения формы №26.1-1, скачать бланк

Заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог есхн

В нашей стране достаточно много хозяйствующих субъектов, которые являются производителями в сельском хозяйстве. Чтобы создать для них оптимальные условия, государство создало специальный режим налогообложения с ЕСХН. Однако, главный критерий применения этой системы для компаний и ИП – деятельность не должна быть связана с переработкой.

Скачать бланк заявление о переходе на ЕСХН по форме №26.1-1

Скачать бланк заявление в формате Excel.

Скачать образец заполнения формы №26.1-1 в формате Excel.

Источник: https://smbiznes.ru/blanki/zayavlenie-o-perehode-na-eshn-forma-26-1-1.html

Окно права
Добавить комментарий