Регистрация индивидуального предпринимателя и предоставление деклараций

1. Учет и отчетность индивидуальных предпринимателей

Регистрация индивидуального предпринимателя и предоставление деклараций

Введение

1.Учет и отчетность индивидуальныхпредпринимателей

1.1Учет и отчетность индивидуальногопредпринимателя при

общемрежиме налогообложения

1.2Учет и отчетность индивидуальногопредпринимателя при ЕНВД

1.3Учет и отчетность индивидуальногопредпринимателя при упрощенной системеналогообложения

2.Учет и отчетность индивидуальногопредпринимателя Гущиной ВалентиныМихайловны

2.1Экономическая характеристика деятельностиИП Гущиной Валентины Михайловны

2.2Анализ формирования отчетностииндивидуального предпринимателя ГущинойВалентины Михайловны

Заключение

Списокиспользованной литературы

Приложение

Введение

Индивидуальныйпредприниматель (ИП)- организационно-правовая форма,предусмотренная законодательствомРоссийской Федерации для ведениякоммерческой (предпринимательской)деятельности гражданами, зарегистрированнымив установленном порядке.

Прежде взаконодательных актах РоссийскойФедерации использовались эквивалентныепонятия – «предприниматель без образованияюридического лица (ПБОЮЛ)», «частныйпредприниматель», которые в настоящиймомент последовательно заменены натермин «индивидуальный предприниматель».

Предпринимательскаядеятельность граждан- одна из форм предпринимательскойдеятельности. Согласно ст. 23 ГК РФгражданин вправе заниматьсяпредпринимательской деятельностью безобразования юридического лица с моментагосударственной регистрации в качествеиндивидуального предпринимателя.

Гражданин, осуществляющий предпринимательскуюдеятельность без образования юридическоголица с нарушением требований о регистрации,не вправе ссылаться в отношениизаключенных им при этом сделок на то,что он не является предпринимателем.

Суд может применить к таким сделкамправила об обязательствах, связанныхс осуществлением предпринимательскойдеятельности.

Индивидуальныйпредприниматель, который не в состоянииудовлетворить требования кредиторов,связанные с осуществлением импредпринимательской деятельности,может быть признан несостоятельным(банкротом) по решению суда. С моментавынесения такого решения утрачиваетсилу его регистрация в качествеиндивидуального предпринимателя.

Основноеотличие между ООО и ИП заключается встепени ответственности, так индивидуальныйпредприниматель по долгам отвечаетвсем своим имуществом, участник ОООтолько в пределах внесенных вкладов.

ИПтакже, как и ООО подвергается штрафамза несвоевременную сдачу отчетности,либо за намеренное искажение информациив отчетах. Вот почему ведению учета иотчетности индивидуальных предпринимателейнеобходимо уделять достаточно времени,также необходимо изучать нововведенияв законодательстве РФ. Например, согласноФедеральному закону РФ от 22.07.

2008 № 155-ФЗ«О внесении изменений в часть вторуюНалогового кодекса Российской Федерации»с 1 января 2009 года налогоплательщики наУСН освобождаются от сдачи налоговыхдеклараций по УСН, представляемых поокончании отчетных периодов (первыйквартал, полугодие и девять месяцев).

Также освобождены организации на УСНот сдачи авансовых расчетов потранспортному налогу и земельномуналогу.

Всевышесказанное подтверждает актуальностьисследуемой темы.

Цельюнаписания работы является изучениеучета и отчетности индивидуальногопредпринимателя.

Цельопределила решение следующих задач:

-рассмотреть аспекты учета и отчетностииндивидуального предпринимателя: приобщем режиме налогообложения, при ЕНВД,при УСН;

-проанализировать организацию учета ипорядок формирования отчетностииндивидуального предпринимателя ГущинойВалентины Михайловны.

Объектомданного исследования является организацияучета и отчетность индивидуальногопредпринимателя Гущиной ВалентиныМихайловны.

Предметомисследования является учет и отчетностьиндивидуального предпринимателя.

1.1 Учет и отчетность индивидуального предпринимателя при общем режиме налогообложения

Индивидуальныепредприниматели согласно ст. 11 НК РФ -это физические лица, зарегистрированныев установленном порядке согласно п. 1ст.

23 ГК РФ и осуществляющиепредпринимательскую деятельность безобразования юридического лица, а такжечастные нотариусы, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты. Порядокгосударственной регистрации регулируетсяст. 22.

1 ФЗ “О государственной регистрацииюридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей”.

Общийрежим налогообложения предполагает,что индивидуальный предприниматель сдоходов от своей предпринимательскойдеятельности производит исчисление иуплату:

-НДФЛ в соответствии с положениями гл.23НК РФ;

-НДС в соответствии с положениями гл. 21НК РФ;

-ЕСН и страховых взносов на обязательноепенсионное страхование с сумм,выплачиваемых наемным работникам потрудовым договорам и договорамгражданско-правового характера, предметомкоторых является выполнение работ иоказание услуг;

-ЕСН со своих доходов в соответствии сположениями гл. 24 НК РФ;

-страховых взносов на обязательноепенсионное страхование с сумм,выплачиваемых наемным работникам потрудовым договорам и договорамгражданско-правового характера, предметомкоторых является выполнение работ иоказание услуг; страховых взносов наобязательное пенсионное страхованиев виде фиксированного платежа всоответствии с Федеральным законом от15.12.2001 № 167-ФЗ “Об обязательномпенсионном страховании в РоссийскойФедерации»;

-отчетность в Фонд социального страхования;

-отчетность по НДФЛ за работников поитогам года;

-отчетность по персонифицированномуучету в Пенсионный фонд РФ; иных налогов(в случае наличия объекта налогообложения),в том числе: отчетность по транспортномуналогу в соответствии с положениямигл. 28 НК РФ; отчетность по акцизам всоответствии с положениями гл.

22 НК РФ;отчетность по налогу на добычу полезныхископаемых в соответствии с положениямигл. 26 НК РФ; отчетность по земельномуналогу в соответствии с положениямигл.

31 НК РФ; налога на имущество физическихлиц (в отношении имущества, используемогодля осуществления предпринимательскойдеятельности) в соответствии с положениямиЗакона РФ от 09.12.

1991 № 2003-1; отчетность посборам за пользование объектами животногомира и за пользование объектами водныхбиологических ресурсов; отчетность поВодному налогу; отчетность по налогуна игорный бизнес в соответствии сположениями гл. 29 НК РФ.

Привозникновении обязанностей налоговыхагентов (по налогу на прибыль, НДС)индивидуальный предпринимательпредставляет соответствующую отчетность.

Индивидуальныепредприниматели, применяющие общийрежим налогообложения, не являютсяплательщиками налога на прибыльорганизаций, но правила признаниядоходов и расходов максимально приближенык правилам признания доходов и расходовпри определении налоговой базы по налогуна прибыль. Данные учета доходов ирасходов и хозяйственных операцийиспользуются для исчисления налоговойбазы по НДФЛ, уплачиваемой индивидуальнымипредпринимателями на основании главы23 НК РФ.

Учетдоходов и расходов и хозяйственныхопераций ведется ИП путем фиксированияв Книге учета доходов и расходов ихозяйственных операций индивидуальногопредпринимателя операций о полученныхдоходах и произведенных расходах вмомент их совершения на основе первичныхдокументов позиционным способом. Ееформа и порядок заполнения утвержденыприказом Минфина и МНС России от13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 “Об утвержденииПорядка учета доходов и расходов ихозяйственных операций для индивидуальныхпредпринимателей”.

Поитогам года предприниматель представляетв налоговый орган налоговую декларациюне позднее 30 апреля года, следующего заистекшим налоговым периодом.

В настоящеевремя действует форма Налоговойдекларации (форма НДФЛ-3), утвержденнаяПриказом Минфина РФ от 23 декабря 2005 г.

№ 153н “Об утверждении формы налоговойдекларации по налогу на доходы физическихлиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения”.

Исчислениесуммы авансовых платежей производитсяналоговым органом (п. 8 ст. 227 НК РФ). Расчетсумм авансовых платежей на текущийналоговый период производится налоговыморганом на основании суммы предполагаемогодохода, указанного в налоговой декларации.Авансовые платежи уплачиваютсяналогоплательщиком на основанииналоговых уведомлений (п. 9 ст.

227 НК РФ):1) за январь – июнь – не позднее 15 июлятекущего года в размере половины годовойсуммы авансовых платежей; 2) за июль -сентябрь – не позднее 15 октября текущегогода в размере одной четвертой годовойсуммы авансовых платежей; 3) за октябрь- декабрь – не позднее 15 января следующегогода в размере одной четвертой годовойсуммы авансовых платежей.

Вслучае значительного (более чем на 50процентов) увеличения или уменьшенияв налоговом периоде дохода налогоплательщикобязан представить новую налоговуюдекларацию с указанием суммы предполагаемогодохода от осуществления деятельностина текущий год.

В этом случае налоговыйорган производит перерасчет суммавансовых платежей на текущий год непозднее пяти дней с момента полученияновой налоговой декларации по ненаступившимсрокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Уплатаналога, доначисленного по налоговымдекларациям, порядок представлениякоторых определен настоящим пунктом,производится не позднее чем через 15календарных дней с момента подачи такойдекларации.

Вслучае прекращения деятельности доконца налогового периода налогоплательщикиобязаны в пятидневный срок со дняпрекращения такой деятельности илитаких выплат представить налоговуюдекларацию о фактически полученныхдоходах в текущем налоговом периоде(п. 3 ст. 229 НК РФ).

Всоответствии со ст.

163 НК РФ с 1 января2008 года налоговый период для всехналогоплательщиков НДС (в том числе дляисполняющих обязанности налоговыхагентов, далее – налоговые агенты)устанавливается как квартал.

Форманалоговой декларации утверждена ПриказомМинфина РФ от 7 ноября 2006 г. № 136н “Обутверждении формы налоговой декларациипо налогу на добавленную стоимость иПорядка ее заполнения”.

Индивидуальныепредприниматели являются плательщикамиЕСН как с доходов от предпринимательскойдеятельности, так и с выплат, производимыхв пользу наемных работников. Согласност. 240 НК РФ отчетными периодами по налогупризнаются первый квартал, полугодиеи девять месяцев календарного года.

Втечение отчетного периода по итогамкаждого календарного месяцаналогоплательщики производят исчислениеежемесячных авансовых платежей поналогу исходя из величины выплат и иныхвознаграждений, начисленных (осуществленных- для налогоплательщиков – физическихлиц) с начала налогового периода доокончания соответствующего календарногомесяца, и ставки налога.

Согласност. 240 НК РФ налоговым периодом по ЕСНпо итогам налогового периода признаетсякалендарный год. Налогоплательщикипредставляют налоговую декларацию поналогу не позднее 30 марта года, следующегоза истекшим налоговым периодом.

Копиюналоговой декларации по налогу с отметкойналогового органа или иной документ,подтверждающий предоставление декларациив налоговый орган, налогоплательщик непозднее 1 июля года, следующего заистекшим налоговым периодом, представляетв территориальный орган Пенсионногофонда Российской Федерации.

Форманалоговой декларации утверждена ПриказомМинфина РФ от 31 января 2006 г. № 19н “Обутверждении формы налоговой декларациипо единому социальному налогу дляналогоплательщиков, производящихвыплаты физическим лицам, и Порядка еезаполнения”

Всоответствии с п. 2 ст.

10 Федеральногозакона № 167-ФЗ “Об обязательномпенсионном страховании в РоссийскойФедерации” объектом обложениястраховыми взносами и базой для начислениястраховых взносов взносам в Пенсионныйфонд РФ по выплатам, производимым впользу работников, являются объектналогообложения и налоговая база поединому социальному налогу (взносу),установленные главой 24 “Единыйсоциальный налог (взнос)” НК РФ.Отчетными периодами при исчислениипенсионных взносов признаются первыйквартал, полугодие, девять месяцевкалендарного года. Согласно абзацутретьему п. 2 ст. 24 Закона № 167-ФЗ данныеоб исчисленных и уплаченных суммахавансовых платежей по страховым взносамна обязательное пенсионное страхованиестрахователь отражает в Расчете,представляемом не позднее 20-го числамесяца, следующего за отчетным периодом,в налоговый орган по форме, утвержденнойМинистерством финансов РоссийскойФедерации по согласованию с Пенсионнымфондом Российской Федерации.

Внастоящее время действует форма Расчета,утвержденная Приказом Минфина РФ от 24марта 2005 г. № 48н “Об утверждении формыРасчета авансовых платежей по страховымвзносам на обязательное пенсионноестрахование и Рекомендаций по еезаполнению”.

Еслипредприниматель выплачивает доходысвоим работникам, он должен представлятьв Пенсионный фонд РФ индивидуальныесведения на каждого сотрудника согласноп. 2. ст. 14 Федерального закона от 15 декабря2001 г.

№ 167-ФЗ “Об обязательном пенсионномстраховании в Российской Федерации”страхователи обязаны представлять втерриториальные органы страховщикадокументы, необходимые для веденияиндивидуального (персонифицированного)учета, а также для назначения (перерасчета)и выплаты обязательного страховогообеспечения.

Ежеквартальноне позднее 15-го числа месяца, следующегоза истекшим кварталом, налогоплательщикиЕСН, производящие выплаты физическимлицам, в том числе и индивидуальныепредприниматели, обязаны представлятьв региональные отделения Фонда социальногострахования РФ сведения (отчеты) поформе, утвержденной Фондом социальногострахования РФ (п. 5 ст.

243 НК РФ)Постановлением Фонда социальногострахования РФ от 22 декабря 2004 г. № 111″Об утверждении формы расчетнойведомости по средствам Фонда социальногострахования Российской Федерации (форма4-ФСС РФ)”.

В этой же ведомостипредприниматель отчитывается постраховым взносам на обязательноестрахование от несчастных случаев ипрофессиональных заболеваний.

Источник: https://studfile.net/preview/1082015/

Подготовка и сдача бухгалтерской отчётности ИП

Регистрация индивидуального предпринимателя и предоставление деклараций

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, начинающий бизнесмен сталкивается с множеством вопросов, касающихся бухгалтерского и налогового учета ИП.

Человеку, далекому от бухгалтерии, очень сложно быстро разобраться какие налоги ИП должен платить, как вести бухгалтерский учет ИП, сдавать отчетность и взаимодействовать с государственными структурами. Единый портал налоговых услуг предлагает сотрудничество по организации сдачи отчетности ИП в налоговую инспекцию.

Если хлопотать об отношениях с налоговой службой не хочется, специалисты единого портала налоговых услуг подготовят и отправят вместо Вас декларации в налоговую.

Отчетность ИП перед государством

Состав и срок подачи отчетов индивидуальными предпринимателями напрямую зависят от размера компании, выбранной системы налогообложения. Налоговый Кодекс РФ дозволяет ИП использовать упрощенную систему выплаты и отчетности по налогам, однако не освобождает ни от платежей, ни от передачи отчетов.

Траты и доходы предпринимателя в идеале должны фиксироваться в специальных документах, именно они станут основой для подачи отчетов. Индивидуальным предпринимателям приходится ежегодно составлять и передавать до 11 различных отчетных документов в налоговую службу.

Как часто надо сдавать отчетность ИП в налоговую инспекцию?

  • НДС – 1 раз за квартал;
  • ЕНВД – 1 раз за квартал;
  • Декларация по УСН – 1 раз в год;
  • 2-НДФЛ – на каждого сотрудника организации;
  • 3-НДФЛ – 1 раз в год;
  • 4-НДФЛ – 1 раз с момента регистрации ИП;
  • Нулевые отчеты – 1 раз в год.

Занимайтесь развитием своего ИП и не думайте о бухгалтерии и налоговой

Согласно Российскому законодательству ИП имеет право платить налоги несколькими способами: традиционным и упрощенным. С 2012 года набирает оборот патентная система налогообложения, но она подходит не всем индивидуальным предпринимателям. Упрощенная система налогообложения также делится на два типа: 6% и 15%.

Специалисты единого портала по налоговым услугам помогут с оформлением и подачей всех необходимых документов

  • Подготовка отчетов для налоговой службы. Если Вы совсем не освоились с ведением документации, попросите наших сотрудников дать рекомендации по ведению журнала учета дохода и трат средств.
  • Отчеты для Пенсионного Фонда. Специалисты составят отчет РСВ-1 на каждого из зарегистрированных сотрудников.
  • Отчеты для Фонда заработной платы по форме 4-ФСС.
  • Отчеты о составе организации, количестве сотрудников для различных инстанций.

Налоговая отчетность индивидуальных предпринимателей, независимо от системы налогообложения, предоставляется ежегодно в форме деклараций. ИП редко представляют собой крупные организации, в штате которых присутствует собственный бухгалтер.

С помощью единого портала Вы освободитесь от работы с огромным количеством бумаг.

Услуги по бухгалтерскому учету ИП

Бухгалтерский учет ИП по УСН 6%, УСН 15%, патенту без наемных сотрудников:

  • обслуживание всех бухгалтерских операций,
  • ведение книги учета расходов и доходов в электронном виде,
  • передача в конце квартала в налоговый орган книги учета расходов и доходов,
  • расчет платежей по налогу ИП,
  • подготовка и сдача отчета в ПФР,
  • консультации по бухгалтерскому учету ИП ежемесячно (1 час).

Бухгалтерский учет ИП по УСН 6%, УСН 15%, патенту с наемными сотрудниками:

  • обслуживание всех бухгалтерских операций,
  • ведение книги учета расходов и доходов в электронном виде,
  • передача в конце квартала в налоговый орган книги учета расходов и доходов,
  • подготовка и сдача отчета по зарплате сотрудников, больничным и отпускам (ежеквартальная персонифицированная сдача отчётов во внебюджетные фонды),
  • подготовка и сдача годовой отчетности,
  • расчет платежей по налогу ИП,
  • подготовка и сдача отчета в ПФР,
  • консультации по бухгалтерскому учету ИП ежемесячно (1 час).

Ежегодные дополнительные услуги по отчетности ИП:

  • кассовая книга по запросу банка,
  • сдача в ИФНС КУДиР и налоговой декларации для ИП,
  • подготовка пенсионной отчётности,
  • подготовка документов на возврат средств из ФСС в страховом случае,
  • поездки в ФСС, ПФР, ФНС (оплачивается каждый выезд в соответствии с прайс-листом)

Сдача нулевой отчетности ИП и консультирование по вопросам бухгалтерского учета ИП:

  • нулевая отчетность ИП на УСН,
  • нулевая отчетность на общем режиме налогообложения,
  • консультирование по вопросам бухгалтерского учета ИП (1 час),
  • письменная консультация по вопросам бухгалтерского учета ИП,
  • подготовка документов (счета, акты, платежки) – оплата каждого документа в соответствии с прайс-листом).

Для того, чтобы подобрать оптимальный вид бухгалтерского учета ИП, следует провести консультацию со специалистами компании. Опытные бухгалтеры подберут подходящий для Вашего бизнеса тип налогообложения.

Сдача нулевой отчетности для ИП в налоговую

Нулевая отчетность требуется от ИП, не получавших дохода за период предоставления деклараций и документов в различные инстанции. Приостановка предпринимательской деятельности не освобождает владельца ИП от предоставления отчетов.

В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП предоставляет свой вид отчета:

  • Нулевой отчет предоставляется в той же форме, что и другой. Декларации заполняются на тех же бланках, и т.д.;
  • Если система налогообложения для вашего ИП – ЕНВД, предоставить нулевой отчет, к сожалению, нельзя. Единственная возможность предоставлять нулевые отчеты для ИП – перейти на упрощенную систему налогообложения.
  • Нулевой отчет обязательно предоставляется не только в налоговую службу, но и в пенсионный, зарплатный фонды.

Заказывая подготовку и сдачу отчетности ИП у специалистов единого портала налоговых услуг, вы освобождаетесь от массы проблем. За разумную плату наши сотрудники составят за вас все необходимые документы, декларации и отчеты для различных инстанций.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

Источник: http://na46.ru/podgotovka-i-sdacha-otchyotnosti-ip/

Как ИП сдать налоговую декларацию?

Регистрация индивидуального предпринимателя и предоставление деклараций

Сдача налоговой декларации – это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи декларации. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи

Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности.

Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах.

Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.

В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.

Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?

Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:

Применяемая система налогообложенияВид налоговой декларацииСроки сдачи
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО)Декларация УСНПо итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДПо итогам каждого квартала, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО)Декларацию подавать не нужно.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)Декларация 3-НДФЛПо итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛНе позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода
Декларация по НДСПо итогам каждого квартала, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периодеПо итогам квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНПо итогам календарного года, но не позднее 31 марта следующего года

За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.

В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:

  • все, кто является плательщиком НДС;
  • налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.

Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками – тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.

Как подготовить декларацию?

Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант – заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».

Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).

Бесплатные программы

Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик». Сделать это самостоятельно весьма непросто, если вы не профессиональный программист. К тому же придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления. Преимущества программы в том, что она бесплатная.

Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:

  • «Контур. Экстерн». Программа позволяет заполнить два основных вида деклараций ИП: ЕНВД и УСН. Приятная особенность программы – к ней можно подключиться на 3 месяца бесплатно.
  • Онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения ЕНДВ, УСН, ОСНО.

Профессиональные сервисы

Чтобы не тратить время на установку и обновления ПО с сайта налоговой и не зависеть от промо-акций онлайн-сервисов, можно установить профессиональную бухгалтерскую программу, где всегда есть функция формирования налоговой отчетности.

Наиболее известная и популярная – это, конечно, 1С Бухгалтерия. Но есть и другие программы для ведения бухгалтерии и сдачи налоговой отчетности. Из отечественных это «Галактика» и «Парус», обе существуют на рынке более 20 лет. Из зарубежных наиболее известна SAP.

Но зачастую ИП не нуждается в том объеме функций, которые предлагают данные программы. При этом стоимость установки и обслуживания может оказаться весьма обременительной.

Программы бухучета больше по карману крупным и средним компаниям.

Есть более современные программы для бухгалтерской и налоговой отчетности, ориентированные как раз на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей: «Бухсофт», «Мое дело», «Контур.Экстерн» и некоторые другие.

Поэтому более внимательно стоит присмотреться к онлайн-сервисам по заполнению отчетности.

Приведем небольшую таблицу, которая поможет сориентироваться при выборе:

Название сервисаНа кого ориентированПреимуществаЦены
Бухсофт ОнлайнИП и малые предприятияВозможность заполнить все виды декларацией, необходимые ИП, простое подключение, тестирование отчетности и ЭЦП входят в стоимость. Не нужно устанавливать на компьютер, работает онлайн.2938 рублей в год.
Мое делоИП на УСН и ЕНВДСпециализируется на наиболее популярных у ИП налоговых режимах; ЭЦП «в облаке» входит в тариф.От 3990 в год.
Контур.ЭкстернМалый бизнес, применяющий УСН и ЕНВД, средний бизнес (в том числе в сфере алкогольной продукции) и бюджетные предприятия, находящиеся в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.Возможность сформировать отчеты во все госороганы, в том числе РПН и РАР, интеграция с 1С, возможность переписки с налоговой, возможность работать с разных компьютеров, бесплатный доступ по акции в течение 3 месяцев.От 2900 в год
НебоКомпании, желающие сдавать отчетность в электронном виде. Возможно составление деклараций УСН, ЕНВД, ЕУНД, НДС.ЭЦП оформляется за 1-2 дня, не требуется устанавливать и обновлять. Есть бесплатный тариф «Только отчетность»100 – 170 рублей за один отчет при одновременной отправке отчета.

Как проверить декларацию?

Итак, вы подготовили документ. Важным этапом перед отправкой является проверка (тестирование) отчетности. Это необходимо сделать по следующим причинам:

  • данные, предоставляемые в налоговый орган, должны быть достоверны;
  • неправильно заполненный документ не будет принят и нарушатся сроки предоставления отчетности.

Какими способами можно протестировать декларацию?

1. Онлайн бесплатно.

Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. Наибольшего внимания заслуживает «Контур.Экстерн»: именно этот сервис дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Приведем примеры:

  • Ошибка: Элемент: ФайлДокумент Ошибка: '”” нарушает ограничение minLength для “8”.Не удалось проанализировать атрибут “ОКТМО” со значением “”.'Подсказка: Проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он должен состоять из 8 или 11 символов. Также можно проверить правильность ОКТМО на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
  • Ошибка: Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: '”” нарушает ограничение length для “10”.Не удалось проанализировать атрибут “СрокПрчслНал” со значением “”.'Подсказка: “Срок перечисления налога” (раздел 2) должен быть указан в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  • Ошибка: Поле: Несоответствие: Отсутствует необходимый атрибут ''RATE_MIS''.Подсказка: Не заполнено поле “Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)” (таблица 6, строка 5).

2. В программе CheckXML, предоставляемой Пенсионным фондом.

Для проверки таким способом предварительно понадобится скачать данную программу с сайта Пенсионного фонда. Это можно сделать бесплатно, но возможны трудности с установкой программы.

Как отправить декларацию?

Отчетность можно представить в налоговую инспекцию тремя способами:

  • по интернету;
  • почтой;
  • лично.

Отправка в электронном формате

Первое, что нужно сделать – перевести файл в нужный формат. ФНС принимает отчетность в формате xml. Если ваша отчетность сформирована в формате excel, нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .

Если же отчетность сформирована в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel. Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию “сохранить как”.

Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально сформировать его в специально предназначенной для этого программе.

Следующий вопрос: как отправить файл по интернету? Для этого есть следующие способы:

Бесплатно через сайт ФНС

Для этого нужно предпринять следующие шаги:

Предложенные ФНС программы порой работают некорректно и выдают ошибки, к тому же не все умеют их правильно устанавливать. Также придется самостоятельно следить за обновлением программного обеспечения и подгружать их с портала налоговой службы. Бесплатным данный вариант можно назвать довольно условно: потребуется приобретать ключ ЭЦП.

Через оператора электронного документооборота

Операторы ЭДО – это специализированные компании, которые предоставляют сервисы не только по формированию отчетности, но и по ее отправке в налоговые органы по защищенным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Для этого потребуется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы подключиться к его сервису и получить ЭЦП, и уведомить свою ИФНС о сдаче отчетности в электронном виде.

Как выбрать оператора ЭДО?

Необходимо убедиться, что организация находится в официальном списке операторов электронной отчетности. Список можно посмотреть на сайте ФНС.

Другой очень важный момент – простота интерфейса сервиса ЭДО. Если придется устанавливать сложные программы на компьютер, обучаться работе в них, стоит подумать, а нужно ли создавать себе дополнительные трудности. Третий решающий фактор – это вопрос соотношения цены и качества.

Отправка по почте

Для этого вам потребуется распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и поставить печать (если она есть), заполнить два экземпляра описи вложений и надписать конверт (адрес ИФНС и адрес отправителя).

Незапечатанный конверт с декларацией и двумя экземплярами описи отнесите на почту. Сотрудник отделения поставит печать и подпись на втором экземпляре описи и выдаст квитанцию об оплате, на которой будет указан идентификатор отправки.

Храните эти документы на случай, если налоговики будут утверждать, что не получали ваши документы.

Сдача документов лично

Вам понадобятся два бумажных экземпляра декларации (с подпись и печатью, если есть) и паспорт или доверенность от ИП на представление отчетности, если отчетность подает представитель.

Далее придется отстоять очередь в инспекции, особенно длинную, если подаете документы в последние дни. Вручите инспектору оба экземпляра.

Один экземпляр инспектор должен вернуть вам с отметкой (дата и подпись инспектора) о приемке.

Источник: https://ppt.ru/forms/usn/deklaraciya-ip

Декларация о доходах ИП. Правила подачи и налоговые вычеты

Регистрация индивидуального предпринимателя и предоставление деклараций

Граждане, зарегистрированные в установленном порядке как индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), ежегодно отчитываются обо всех полученных ими в течение года доходах, путем подачи декларации о доходах ИП по установленной форме. В нынешнем, 2019 году, такая декларация подается в налоговую службу за прошедший 2018 год, по форме 3-НДФЛ, установленной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Кто подает декларацию о доходах?

Данная обязанность вменяется ст.227.5 Налогового кодекса (НК РФ) не только ИП на ОСНО.

Но в отношении предпринимателей, работающих на общей системе, такая норма действует без исключений и касается всех, кто применяет данную налоговую систему, вне зависимости от того, велась ли коммерческая деятельность в отчетном (налоговом) году, а также имелись ли доходы.

Такая обязанность связана, прежде всего, с тем, что предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, базой для начисления которого как раз является доход, полученный от предпринимательской деятельности за определенный период.

Кроме того, пункт 2 вышеуказанной статьи вменяет в обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ для адвокатов, нотариусов и других лиц, имеющих частную практику, и соответственно, они тоже должны подавать декларацию.

Что касается ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в соответствии со ст. 346.11.3 кодекса, у них нет обязанности уплачивать НФДЛ, а значит, налоговую отчетность по нему сдавать не должны. То же самое касается предпринимателей, находящихся на:

  • едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), согласно ст. 346.26.4;
  • патентной системе налогообложения (ПСН), согласно ст. 346.43.10.1;
  • а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), согласно ст.346.1.3.

Следует заметить, что в отношении предпринимателей на УСН есть исключения, которые обязывают их представлять декларацию о доходах, в том числе полученных в качестве ИП, если такие доходы упомянуты в статье 346.11.3.

Речь в данной статье идет о доходах, полученных в связи с выигрышем в лотерею или иную игру, доходах от дивидендов, а также по вкладам в банковских учреждениях и других, которые перечислены в статье 224.2-224.5 НК РФ.

Относительно ситуации с обязанностью декларировать 3-НДФЛ для предпринимателя, находящегося на разных системах налогообложения, важно заметить следующее.

Если такой ИП получает доходы только от видов деятельности, которые облагались единым налогом, то налоговую отчетность по НДФЛ подавать не обязательно.

Такая позиция подтверждается несколькими письмами Министерства финансов, например, от 22.12.09 года N 03-11-09/441, а также от 17.01.11 года N 03-02-07/1-8 и другими.

Обязанность представлять декларацию о доходах установлена и для физических лиц, если они получили доходы, предусмотренные ст.

208 НК РФ, даже если это лицо — индивидуальный предприниматель, причем независимо от его налогового режима.

Список доходов, с которых уплачивается НДФЛ, а также подается декларация, довольно большой — например, доход от сдачи в аренду собственной недвижимости, получение подарка, страховой выплаты и другие.

Налоговая декларация для ИП существует нескольких видов:

  • полная — подразумевает учёт всех доходов, которые предприниматель получил в ходе ведения бизнеса. Отображает расчёт всех видов налогов, вменённых ИП;
  • уточнённая – предназначена для корректирования данных, зафиксированных декларацией полного вида. Может быть затребована фискальными органами при выявлении неточностей. Инициировать подачу может и предприниматель, если самостоятельно обнаружил ошибочные сведения;
  • нулевая – приостановление деятельности не является основанием прекращения предоставления отчётности;
  • финальная – декларация о доходах ИП подобного вида подаётся при прекращении деятельности, независимо от сроков подачи, регламентированных для конкретной формы налогообложения. Необходима при подаче заявления о завершении деятельности.

Срок подачи данной декларации является одинаковым для всех категорий плательщиков и установлен до 30 апреля года, который следует за предыдущим налоговым периодом. Физические лица подают декларацию, как правило, в налоговый орган по месту жительства, а индивидуальные предприниматели — по месту ведения учета.

Заполнить декларацию можно вручную, просто распечатав на принтере и ознакомившись предварительно с инструкцией, или же можно воспользоваться специальным сервисом с сайта ФНС РФ, размещенном здесь — http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ .

После скачивания и установки на компьютере специальной программы, она позволяет сформировать декларацию нужной формы, а также проверить заполненный образец декларации на наличие ошибок. Таким образом, можно подать декларацию электронным способом, или заполнить вручную.

Если выбран второй вариант, то следует писать все данные согласно инструкции, при этом заполняя документ четко и разборчивым почерком. В тех полях, в которые нет показателей для внесения, нужно ставить просто прочерки.

Также на сайте Федеральной налоговой службы можно заполнить налоговую декларацию о доходах ИП онлайн через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Для того, чтобы получить доступ в личный кабинет ИП и воспользоваться сервисом, потребуется предварительная регистрация.

Кроме личного визита, а также отправки по интернет, декларацию можно отправить почтовым способом, отправив ценное письмо с уведомлением о вручении, желательно с описью вложения — чтобы в будущем избежать придирок от фискальных органов.

Как оформить декларацию на получение налоговых вычетов?

Вычет представляет собой уменьшение суммы, налога, взимаемого с дохода в случаях, при которых плательщик НДФЛ понес определенные расходы. Какие именно налоговые вычеты могут применяться, предусмотрено статями 220-221 НК РФ, среди которых есть имущественные, социальные и другие.

Общая ставка для НДФЛ составляет 13% и поэтому именно на доходы, которые облагались по ставке 13%, применяются налоговые вычеты.

Плательщик НДФЛ, подав соответствующие документы, может вернуть часть своих денег, потраченных на обучение, покупку квартиры, благотворительные пожертвования, лечение и другие траты, при соблюдении всех нижеследующих условий:

  • за вычетом обращается плательщик налога или его законный представитель;
  • вычет оформляется на налог, который взимался с официального дохода;
  • вычет оформляется на налог, который взимался по ставке 13%;
  • имеются документы, которые доказывают наличие права на вычет.

Для оформления вычета, нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, заполнив листы, которые содержат расчет на вычет (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж — в зависимости от вида вычета) с обязательным прикладыванием документов, которые дают основания на вычет — например, договор на покупку квартиры.

Как упоминалось выше, вычеты на налоги, могут применяться только в отношении доходов, которые облагались по ставке 13%. Соответственно, например, ИП на ЕНВД или же ИП на УСН со ставкой 6% претендовать на вычет не могут.

Выходом в такой ситуации может стать оформление вычета на другого супруга, если с её или же его зарплаты удерживался НДФЛ. Такая позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов от 22.05.

07 года N 03-11-05/111, где указано, что для предпринимателей, доходы которых не облагались 13% ставкой НДФЛ, вычеты не применяются. Исключением могут быть те предприниматели, которые получали доходы от иных видов деятельности, если таковые облагались налогом по указанной ставке.

Что касается ИП на ОСНО, то имея доходы, которые облагались по ставке 13%, он тоже имеет право на вычеты.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-podachi-individualnyim-predprinimatelem-deklaratsii-o-dohodah.html

Налоговая отчетность ИП

Регистрация индивидуального предпринимателя и предоставление деклараций

Налоговая отчетность ИП — это пакет документов, строго регламентированных нормами Налогового кодекса.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Статус индивидуального предпринимателя физического лица позволяет ему вести деятельность с целью извлечения прибыли.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, предприниматели с учетом выбранной системы налогообложения обязаны отчитываться в ФНС РФ, в том числе сдавать декларацию, когда это предусмотрено, уплачивать установленные сборы, выполнять иные дополнительные обязанности, определенные законом (ведение кассовой книги, постановка на учет и т. д.).

Уплата налогов ИП является его обязанностью в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ. Налоговая декларация ИП (а также расчеты авансовых платежей) должна быть сдана в установленный срок (не позднее 30 апреля) и предусмотренным для этого способом, в противном случае индивидуальный предприниматель будет оштрафован по ст. 119, 119.1 Налогового кодекса РФ.

Основные виды налоговой отчетности

Таким образом, налогоплательщик ИП обязан отчитываться сразу по нескольким основаниям:

  • как физическое лицо (самые распространенные сборы: земельный, водный, транспортный налог, а также НДФЛ, на имущество, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности);
  • как предприниматель — в соответствии с выбранной системой налогообложения.

На основной системе налогообложения (СН) обязан уплачивать НДС, НДФЛ и сбор за имущество (в связи с осуществлением этой деятельности).

Если ИП перешел на специальный режим — упрощенную систему, уплату вмененного дохода, сельхозналог, — он освобождается от отчетности и уплаты НДС, НДФЛ, сбора за имущество (в связи с осуществлением предпринимательской деятельности). Таким образом, упрощенцы сдают только отчетность по своей системе налогообложения. Применяющие патентный режим вообще декларацию не сдают, а только приобретают патент.

Также не предусмотрена подача отчетности физическими лицами по транспортному и земельному сборам, им приходит уведомление с расчетом из налоговой. По водному отчетность необходимо сдать по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Виды отчетов в зависимости от системы налогообложения

Предоставим данные в сводной таблице.

Система налогообложения

Вид

Сроки уплаты налогов ИП

УСН

Декларация УСН

По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года

ЕНВД

Декларация ЕНВД

По итогам каждого отчетного квартала, но не позднее 20 числа первого месяца следующего периода

Единый сельхозналог

Декларация ЕСХН

ПСН

Не сдается

ОСН

3-НДФЛ

Не позднее 30 апреля по итогам календарного года

4-НДФЛ

В течение 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода

По НДС

По итогам квартала не позднее 20 числа

При отсутствии операций за отчетный период — единая (упрощенная)

По итогам квартала не позднее 20 числа

Рекомендации по оформлению и подаче налоговой отчетности

Сейчас доступны программные продукты, позволяющие быстро и грамотно сформировать необходимую документацию для ФНС, проверить ее.

В том числе бесплатная программа «Налогоплательщик», которую можно скачать на сайте ФНС, а также профессиональные сервисы. Подготовить отчеты можно, войдя в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Трудозатраты по подготовке отчетных форм зависят от объема совершаемых операций и конкретного вида деятельности, а также СО. Проверить бланки можно также бесплатно онлайн.

Сдача налоговой отчетности ИП осуществляется как лично, так и по почте или с использованием интернета.

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена только возможность предоставления документации в электронном виде онлайн:

  • плательщики НДС;
  • со среднесписочной численностью сотрудников более ста;
  • крупнейшие налогоплательщики.

Наличие этих признаков для предпринимателя — редкость (в отношении НДС чаще предпринимателями выбирается специальный режим, позволяющий избегать его уплаты). Поэтому большинству предпринимателей доступны все способы предоставления форм.

Источник: https://ppt.ru/news/142200

Окно права
Добавить комментарий