Размер оклада с вычетом налога в договоре

Оклад в трудовом договоре

Размер оклада с вычетом налога в договоре

При трудоустройстве нового работника стороны должны подписать между собой трудовой договор. Это основной документ, который регулирует взаимоотношения между работником и работодателем.

К трудовому договору применяются те же условия действительности, что и к другим гражданским договорам. То есть в нём должны быть существенные и дополнительные условия.

К существенным относятся те условия, без которых договор теряет свою действительность. К таковым относится и оплата труда. Вознаграждение за выполняемую работу должно быть обязательно прописано в трудовом договоре. Вознаграждение за труд – это заработная плата конкретного работника. Она зависит от нескольких факторов:

  • квалификации;
  • уровня образования;
  • опыта работы в данной должности.

То есть два работника, занимающие одну и ту же должность, могут получать разную заработную плату. Но получаемая зарплата не может быть ниже того уровня, который установлен на федеральном уровне – МРОТ. С 01.05.2018 года МРОТ равен прожиточному минимуму.

Размер оклада в трудовом договоре

Оклад – это обязательное условие для действительности трудового договора. Многие работодатели совершают следующие ошибки, составляя типовой договор с работником:

  • не указывают в «теле» договора конкретный размер оклада. Например, прописывают так: «оклад, согласно штатному расписанию». Это неверно! Договор, содержащий такие условия, можно признать недействительным в судебном порядке. Нужно указывать конкретное числовое значение – 25 000 рублей (двадцать пять тысяч рублей). Обязательно сначала цифрами, а потом прописью;
  • неправильное указание на выплату премий, бонусов, надбавок и прочего;
  • пропуск факта выплаты аванса. Согласно ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться 2 раз в месяц каждые полмесяца. Конкретные даты выплаты аванса и зарплаты могут быть прописаны либо в трудовом договоре, либо в локальных нормативных актах. Нельзя производить выплаты 1 раз в месяц, даже если об этом просит сам работник в письменной форме;
  • неверное обозначение оплаты труда. Бывает и так, что работодатель выплачивает часть заработной платы каким-либо продуктом, но «забывает» упомянуть об этом в договоре. Это грубая ошибка! В ТК РФ сказано, что выплаты продуктами не могут превышать 20% от месячной зарплаты работника. Выплаты в натуральном виде могут быть произведены только с письменного согласия трудящегося. Также нельзя указывать зарплату в иностранной валюте. Вне зависимости от того, в валюте какой страны работодатель осуществляет расчёты со своими контрагентами, заработную плату он должен выплачивать исключительно в рублях;
  • многие работодатели, желая сэкономить на своих сотрудниках и на их окладах, вводят штрафные санкции за любые, даже самые малые нарушения и прописывают их в трудовом договоре. Если начальство решило прописать в договоре санкции за нарушения, то их список должен соответствовать ст. 137 ТК РФ. Другие виды списаний с заработной платы считаются незаконными. Кроме того, если работодатель не нарушил список из ст. 137 ТК РФ, он должен помнить, что размер всех списаний не может превышать 20% от заработной платы конкретного работника. В некоторых случаях, этот процент может подняться до 50%, а в исключительных – до 70%.

Описание выплаты бонусов и премий

Если работодатель выплачивает своим сотрудникам дополнительные бонусы и премии, то об их наличии он может прописать в трудовом договоре. Но нужно быть очень внимательным. Мало указать на наличие дополнительных выплат и указать их размер, нужно ещё и прописать условия для их получения.

Если не отразить условия для получения дополнительных премий и надбавок, а также не дать ссылки на локальные нормативные акты, то получится так, что работодатель должен будет выплачивать их все. То есть всё те премии, бонусы, надбавки и прочие стимулирующие выплаты он должен будет выплачивать регулярно вместе с заработной платой.

Если работодатель решил сделать ссылку на нормативный акт, то он должен в точности отразить все реквизиты этого документа. Без этих реквизитов, эта ссылка также не будет являться действительной. Любая проверка из налоговой инспекции или из инспекции по труду вычислит этот недочёт, и тогда к работодателю будут применены штрафные санкции.

От чего зависит оклад

Должностной оклад – это фиксированная сумма денежных средств, которую получает тот или иной работник за выполнение своих непосредственных должностных обязанностей. В него не входит ни один вид выплат – ни стимулирующие, ни социальные, ни компенсационные.

Оклад любого работника зависит от множества факторов, среди которых можно выделить:

  • рабочую нагрузку;
  • образование по профилю выполняемой работы;
  • квалификацию;
  • опыт работы в данной должности.

Размер оплаты труда трудящегося персонала устанавливается, исходя из схемы должностных окладов, которая применяется на отдельно взятом предприятии или в целой отрасли промышленности.

Если предприятие финансируется из бюджета одного из уровней, то оно должно придерживаться отраслевой схемы должностных окладов. Если же предприятие ведёт деятельность исключительно на свои средства, то оно обязано утвердить штатное расписание, в котором и прописать номенклатуру должностных окладов.

Дополнительное соглашение при изменении оклада

Оклад является одним из существенных условий трудового договора. Если происходит изменение оклада, то это обязательно должно быть отражено в документах.

Это не означает, что нужно сразу же переписывать по новой трудовой договор. ТК РФ предусмотрел возможность изменения условий трудового договора посредством составления и подписания дополнительного соглашения. Это правило касается и изменения оклада конкретного работника.

Если меняется оклад работника или иное условие трудового договора, то работодателю необходимо предпринять следующие шаги:

  • подготовить макет дополнительного соглашения;
  • обсудить его положения с работником;
  • после достижения договорённости стороны подписывают это соглашение;
  • оно вступает в силу с момента его подписания.

Работодатель не имеет права самостоятельно менять условия трудового договора. Кроме того, он должен письменно уведомить своего сотрудника о том, что происходит изменение оклада. Сделать это нужно минимум за 2 месяца.

Письменное уведомление необходимо вручить непосредственно в руки работнику. Работник должен быть с ним ознакомлен под подпись.

Если работник не соглашается с новыми условиями договора, в том числе и с изменением своего оклада, то трудовой договор прекращает своё действие. А работник подлежит увольнению.

Если же стороны достигли договорённости, то они подписывают дополнительное соглашение в 2 экземплярах – по одному каждой стороне трудовых отношений. При составлении соглашения необходимо указать реквизиты трудового договора, к которому это соглашение относится.

Указание условий выплаты зарплаты в договоре

Зарплата выплачивается работнику за выполнение им своих непосредственных трудовых обязанностей. Размер оклада должен быть обязательно указан в трудовом договоре. Он должен быть прописан сначала цифрами, а потом и прописью, с указанием копеек. Нельзя указывать, что оплата происходит «согласно штатному расписанию».

Если у работодателя действует система дополнительных выплат к основному окладу, то это также нужно прописать.

При этом нужно дать ссылку на конкретный локальный акт, имеющий отношение к системе оплаты труда.

Если такого акта на предприятии нет, то нужно в договоре прописать все дополнительные, компенсационные, стимулирующие и прочие выплаты, а также указать условия, при которых эти выплаты производятся.

Если предприятие находится и осуществляет свою деятельность в районах Крайнего Севера или в местностях, которые имеют аналогичный статус, то не стоит забывать о северных надбавках и районных коэффициентах. Работник должен быть очень внимательным при подписании трудового договора.

Бывают недобросовестные работодатели, которые «опускают» районный коэффициент. Например, на собеседовании с соискателем П. работодатель объявил ему зарплату в 25 000 рублей, и П. согласился.

На деле же, в «теле» трудового договора, работодатель указал оклад в 22 000 рублей и 3 000 рублей – это районный коэффициент.

Получается, что на руки работник получит лишь 22 000 рублей, так как произойдёт исчисление НДЛФ в размере 13%.

На самом деле, должно быть прописано так:

  • оклад в размере 25 000 рублей;
  • районный коэффициент, согласно тому, который установлен для данного региона Правительством РФ.

Исчисление НДЛФ происходит только после всех надбавок и коэффициентов.

Периодичность выплат

Согласно ТК РФ, выплата заработной платы должна производиться 2 раза в месяц – каждые полмесяца. Конкретные даты выплат должны указываться в одном из этих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективный договор;
  • правила трудового распорядка.

Обязательно нужно зафиксировать конкретные дни выплат. Это может быть как 2 дня в месяц, так и несколько. Например, аванс – 25 числа, а зарплата – 5 числа. Или же можно прописать следующим образом – аванс выплачивается в период с 23 по 25 число каждого месяца, а зарплата с 5 по 7 число каждого месяца. Это удобно для крупных предприятий, с численностью работников в несколько тысяч человек.

Работодатель может установить и иную периодичность выплат, но не менее двух раз в месяц. Закон не запрещает выплачивать работникам заработанные ими денежные средства, например, 4 раза в месяц. Но обязательно нужно указать об этом в трудовом договоре или в другом локальном нормативном акте, на который будет дана ссылка в трудовом договоре, реквизиты этого ЛНА.

Почасовая оплата труда

Труд работника может оплачиваться и по часам, то есть за фактическое пребывание на рабочем месте. Но такие условия труда должны быть прописаны в трудовом договоре.

Каждый час работы должен «стоить» определённую денежную сумму. Чтобы её высчитать, необходимо минимальный размер заработной платы на данной должности поделить на то количество часов, которые работник должен будет пребывать на рабочем месте. Получится некая тарифная ставка.

От этого значения и стоит отталкиваться. На него «накручиваются» надбавки за:

  • выслугу лет;
  • выполнение определённого объёма работ;
  • перевыполнение плана;
  • стаж работы;
  • квалификацию работника;
  • прочие факторы, которые могут увеличить сумму тарифной ставки.

После всех «накруток» получается сумма, превышающая установленную тарифную ставку. Меньше вновь полученное значение быть не может.

Если работодатель решил установить премию за выполненные объёмы работы, то размер премиальных, которые будут увеличивать тарифную ставку, должны быть прописаны в трудовом договоре. Например, работодателю важно не только то, сколько часов отработал тот или иной работник, но и насколько качественно он выполнил свою работу. Тогда он прописывает в договоре премию за качество работ.

Например, по стандартной тарифной ставке 100 рулей за час работы и при 8 часовом рабочем дне, работник Н. должен сделать 20 деталей. Допустимый объём брака – 2 детали. Если будет только 1 брак, то Н. получит дополнительно 100 рублей, если брака не будет вовсе – то 200 рублей. Эти положения должны быть прописаны в трудовом договоре.

Заключение

Трудовой договор – это важный документ трудовых отношений. Он должен быть заключён с каждым работником. Заработная плата является существенным условием этого документа. Если это условие не прописать, то договор будет считаться недействительным, а работодателя ожидают штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/trudovoj-dogovor/oklad-v-trudovom-dogovore/

Условия оплаты труда в трудовом договоре

Размер оклада с вычетом налога в договоре

Трудовой договор является основным правовым документом, регулирующим трудовые отношения работодателя и работника.

Одним из важных и обязательных пунктов документа должна быть правильно оформленная оплата труда с перечнем всех условий — отсутствие этого раздела указывает на недействительность договора.

Что говорит закон?

Согласно законодательству РФ, трудовой договор заключается при участии и по взаимному согласию обеих заинтересованных сторон. При этом как работодатель, так и работник могут предлагать собственные варианты оплаты труда.

Договор – это и есть соглашение, золотая середина обоюдного решения.

Ст. 129 ТК РФ разъясняет, что заработная плата – есть вознаграждение совершенного работником труда.

Размер оплаты находится в прямой зависимости от:

  • уровня квалификации работника;
  • занимаемой им должности в организации;
  • наличия опыта в этой сфере и др.

Работодатель не имеет права вознаграждать труд работника в размере, ниже установленного минимального уровня.

Эта цифра равна 5965 рублей в месяц в 2020 году.

Локальные акты на предприятии устанавливают систему оплаты и порядок выплат.

В трудовом договоре различные трудовые вознаграждения обязаны соответствовать таковым, закрепленным в нормативных актах по предприятию.

В случае изменения размера заработной платы или иных условий оплаты труда:

  • необходимо оформить соответствующее соглашение, которое также должно быть подписано обоюдно;
  • работодатель не вправе своевольно менять пункт оплаты труда в договоре;
  • о всех вносимых изменениях сообщить работнику за 2 месяца до вступления в силу;
  • в случае не соглашения с новыми условиями трудовой договор заканчивает свое действие.

Пример дополнительного соглашения об изменении оплаты труда:

Пример текста дополнительного соглашения

Какие условия оплаты труда обязательно указываются?

Обязательно в трудовом договоре должны быть прописаны следующие условия оплаты труда:

  • Оклад и дополнительные выплаты. Размер оклада указывается в обязательном порядке. Если на предприятии действует система надбавок к основной ставке, доплат в качестве компенсации или стимуляции работников, премии и т. п., установленные с необходимыми соглашениями об оплате труда, то в трудовом договоре нужно сделать ссылку эти на локальные нормативные акты.Если ЛНА не действует в организации, то в договоре прописываются все дополнительные выплаты и причины, по которым они выдаются работнику.
  • Налоги. Оклад в трудовом договоре прописывается без учета 13%-го вычета налога НДФЛ. То есть оплата  (без учета всевозможных премий и надбавок) несколько меньше, чем прописано в пункте документа. Иных налогов из зарплаты работодатель не вправе вычитать из оплаты: взносы в ПФ, фонд обязательного медстрахования и прочее выплачиваются им из собственных средств.
  • Социальное страхование. Ч. 2 ст. 57 ТК РФ гласит, что в трудовой договор обязательно должно быть включено условие об обязательном социальном страховании.Не следует перечислять все виды социальных выплат. Достаточно будет фразы: «Предприятие гарантирует обеспечить страхование работника в системе обязательного социального страхования согласно нормам ТК РФ и другим ФЗ».Можно сослаться на указанные документы. Если действует дополнительное страхование в организации, то допускается ссылать на соответствующий ЛНА (при его наличии) или же прописать более подробно об этом.
  • Районный коэффициент. Здесь, например, работодатель может легко обмануть работника. Допустим, на собеседовании с Ивановым И. И. работодатель договорился о заработной плате в размере 20 000 руб. А при составлении трудового договора оклад прописали 17 400 руб. плюс РК в размере 2 600 руб., в сумме якобы 20 000.При получении зарплаты оказалось, что на руки выдается лишь 17 400 руб., так как вычитается 13% НДФЛ. С точки зрения закона, здесь все верно.

Пример оформления положений об окладе и надбавках:

Пример указания оклада в трудовом договоре

Основные ошибки

Наиболее распространенными ошибками при указании условий оплаты труда в трудовом договоре являются следующие:

  • Не указан конкретный размер оклада. Встречаются работодатели, которые в графе о тарифной ставке или окладе помечают: «заработная плата согласно штатному расписанию». Это является грубым нарушением, подобный трудовой документ официально считается недействительным.
  • Не указаны условия выплат надбавок, премий и бонусов. Имеются случаи, когда в трудовом договоре указан размер дополнительных выплат, а основания для их получения не обозначены, так же как и не указаны ссылки на соответствующие ЛНА. В таком случае работодатель обязан выплачивать все прописанные надбавки, премии и бонусы периодично наравне с заработной платой. Это частая ошибка работодателей. Если ссылка на локально-нормативный акт дана без реквизитов документа, то это тоже нарушение. Любая налоговая проверка вычислит этот недочет.
  • Не отмечена возможность выплаты аванса. Нужно указывать, что заработная плата выплачивается не реже чем два раза в месяц. Сроки и размеры оплаты могут быть фиксированы либо в самом договоре, либо в правилах внутреннего трудового распорядка. Различного рода расписки и доверенности от работника с просьбой, выплачивать ему зарплату один раз в месяц противоречат законодательству (ст. 136 ТК РФ). Также является нарушением прав работника, если между авансом и окончательным расчетом проходит больше 15 календарных дней.
  • Неверно обозначена форма оплаты труда. Ошибкой будет считаться ситуация, когда работодатель выплачивает часть зарплаты продуктом, а это либо никак не зафиксировано в договоре, либо не ограничена максимальная доля от общей оплаты. В ТК РФ эта цифра составляет 20% от месячной зарплаты. Более того, требуется письменное согласие работника. Если оплата труда указана в иностранной валюте, то такой документ не будет иметь силы на территории нашего государства. Независимо от того, с какими валютами работает организация, размер оплата в трудовом договоре прописывается только в рублях.
  • Прописываются незаконные штрафные санкции. В целях дополнительной стимуляции работников и сохранения собственных средств работодатели в договоре указывают различные штрафы. Правильным будет, если этот перечень полностью соответствует статье 137 ТК РФ. Все остальные виды списаний с вознаграждения за труд (например, за невыполнение рабочего плана или опоздание) считаются незаконными. Но и с законными штрафами не все так просто: сумма всех списаний не должна превышать 20 % при одной выплате зарплаты, реже эта цифра поднимается до 50 %, а в исключительных случаях — 70%.

Часто задаваемые вопросы

Работодателей интересуют наиболее распространенные вопросы:

Как правильно обозначить почасовую оплату труда?

В трудовом договоре должна быть приведена тарифная ставка для работника – деление минимального размера зарплаты на количество рабочих часов за расчетный период (в неделе не более 40). С учетом доплат за стаж, квалификацию и т.п. стоимость 1 часа может быть больше тарифной ставки, но никак не меньше.

Важно обозначить в договоре, что при повышении квалификации работником или выполнении им более сложного труда закономерно возрастает тарифная почасовая оплата.

Если работодателю важно не только отработанные часы, но и качество труда, поощряемое премиями, то обязательно в договоре фиксируется тарифная ставка, размер премиальных выплат и условия их начисления.

Указывать ли периодичность выплат?

Согласно 6 ч. ст. 136 ТК РФ работодатель обязан указать в трудовом договоре, правилах трудового распорядка или коллективном договоре сроки выдачи зарплаты. При этом фиксируются конкретные дни месяца выплат.

Работодатель может установить не один, а несколько дней для выдачи. Первый день указывается как нужная дата.

В трудовом договоре должно быть указано, что заработная плата выплачивается два или более раз в месяц, то есть периодичность, и конкретные даты фиксированы либо в самом договоре, либо в ЛНА, на которые ссылается договор.

В каких случаях может заключаться безвозмездный трудовой договор? Как его оформить?

Договор о безвозмездном труде может заключаться в случаях, когда оказываются бесплатные услуги качественно, надлежащим образом, чтобы конкретно обозначить обязанности сторон (проведение работ, передача ценностей).

Такого рода договор составляется так же, как и типичные возмездные трудовые договоры.

Единственным отличием будет являться дополнительный пункт, в котором будет указано о том, что услуги работником предоставляются без заработной платы.

В каком размере указывается оклад у совместителей?

Если для должности совместителя указан оклад, допустим, 6 000 руб., то в таком случае в трудовом договоре прописывается, что «настоящим договором Работнику устанавливается заработная плата в размере 3 000 (Три тысячи) рублей», так как количество часов в день для труда совместителя не должно превышать 4.

Если установлена пятидневная рабочая неделя, то получим 20 рабочих, что составляет 0,5 ставки. Поэтому оклад указан в полном размере, а заработная плата — в зависимости от ставки работника.

Таким образом, работодатель при составлении трудового договора должен быть внимателен, читать законы, пользоваться вышеуказанной информацией, чтобы в дальнейшем не возникало каких-либо непониманий и проблем с различными инстанциями.

Работник же при подписании договора должен внимательно прочитать каждый пункт (особенно условия оплаты труда), так как именно зарплата является одной из главных целей труда.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://kadriruem.ru/oklad-v-trudovom-dogovore/

Какая сумма оплаты указывается в трудовом договоре и как рассчитываются налоги? (Г. Шахворостова, 30 марта 2015 г.)

Размер оклада с вычетом налога в договоре

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАКАЯ СУММА ОПЛАТЫ УКАЗЫВАЕТСЯ В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ И КАК РАССЧИТЫВАЮТСЯ НАЛОГИ?

При заключении трудового договора, какую сумму зарплаты нужно указывать в договоре: к начислению (с налогами) или сумму к выдаче? Например, у работника зарплата – 100 000 на руки.

В договоре указать эти 100 000 тенге или 120 820 тенге? В 2014 году МЗП было другое, и сумма с налогами была 120 990 тенге, если в договоре была указана сумма 120 990 тенге, то компания не может ее поменять, и в этом году в связи с изменением МЗП сумма к выдаче станет больше на 138 тенге. Компании тогда заключить дополнительное соглашение на 2015 год, где изменить сумму к начислению на 120 820 тенге, чтоб выходило к выдаче ровно 100 000 тенге? Или все-таки заключить договор на 100 000 тенге, а в 1С в начислениях поставить так же 100 000 тенге и вид расчета – оклад от обратного? И если поставить оклад от обратного, то будет ли программа правильно считать?

Согласно Трудовому кодексу трудовой договор должен содержать размер и иные условия оплаты труда. Работодатель вправе устанавливать размер оплаты труда на основе тарифной, бестарифной или смешанной системы.

Способы начисления налогов могут быть как по прямому методу, когда налоги удерживаются из установленной суммы, так и по обратному методу, когда от суммы к выплате рассчитываются налоги.

То есть трудовым договором оплата труда может быть предусмотрена как в сумме начисления (то есть «неочищенная» сумма от налогов и платежей), как это делается в большинстве случаев, так в сумме к выплате на руки (то есть в данном случае, на эту сумму «накручиваются» налоги и платежи) – нормам действующего законодательства это не будет противоречить. Главное значение здесь имеет только правильно удержание сумм налогов и платежей.

Если трудовым договором будет предусмотрена оплата труда в виде суммы к выплате на руки в размере 100 000 тенге, то за полностью отработанный период месяца будет произведен следующий расчет.

1. Работник имеет право на вычет в размере одной МЗП.

Для этого используем формулу:

СН = (СВ – 0,1 МЗП) / 0,81 (в сокращенном варианте)

или

СВ = СН – 0,1СН – 0,1 × (0,9СН – МЗП)

где

СВ – сумма дохода, выплачиваемая на руки, которая известна и равна 100 000 тенге;

СН – неизвестная сумма начисления;

0,1СН – сумма удерживаемого ОПВ;

0,1 × (0,9 СН – МЗП) – сумма удерживаемого ИПН.

СН = (100 000 – 0,1 × 21 364) / 0,81 = 120 819 тенге

ОПВ = 12 082 тенге (120 819 × 10%)

ИПН = 8 737 тенге (120 819 – 12 082 – 21 364) × 10%.

Проверим: 120 819 – 12 082 – 8 737 = 100 000 тенге.

2. Если работник не имеет право на вычет в размере одной МЗП.

Для этого используем формулу:

СН = СВ / 0,81.

СН = 100 000 / 0,81 = 123 457 тенге.

ОПВ = 12 346 тенге (123 457 × 10%).

ИПН = 11 111 тенге (123 457 – 12 346) × 10%

Проверим: 123 457 – 12 346 – 11 111 = 100 000 тенге.

Рассчитанная сумма начисления отражается в бухгалтерском учете проводками:

1 вариант.

Дебет-7210; Кредит-3350 – 120 819 тенге (начислена сумма заработной платы)

Дебет-3350; Кредит-3120 – 8 737 тенге (начислен ИПН)

Дебет-3350; Кредит-3220 – 12 082 тенге (начислены ОПВ).

Кроме того,

Дебет-7210; Кредит-3150 – 6 524 тенге (начислен социальный налог 11% за минусом СО)

Дебет-7210; Кредит-3210 – 5 437 тенге (начислены социальные отчисления 5%).

2 вариант.

Дебет-7210; Кредит-3350 – 123 457 тенге (начислена сумма заработной платы)

Дебет-3350; Кредит-3120 – 11 111 тенге (начислен ИПН)

Дебет-3350; Кредит-3220 – 12 346 тенге (начислены ОПВ).

Кроме того,

Дебет-7210; Кредит-3150 – 6 666 тенге (начислен социальный налог 11% за минусом СО)

Дебет-7210; Кредит-3210 – 5 556 тенге (начислены социальные отчисления 5%).

Если же трудовым договором будет предусмотрена оплата труда способом прямого начисления, то есть с учетом налогов и платежей, то расчет налогов будет производиться от указанной суммы, и в данном случае совершенно не имеет никакого значения, какой размер МЗП установлен на текущий год.

Естественно, если размер МЗП увеличивается, то при исчислении уменьшается сумма ИПН и увеличивается сумма к выплате на руки, общая же сумма начисления с предыдущим годом не меняется. То есть компания платит меньшую сумму ИПН, но большую сумму к выплате на руки. Вносить дополнения или изменения в трудовой договор в случае изменения размера МЗП не требуется.

Такие изменения вносятся в случае существенных изменений размера должностного оклада.

Поэтому, если трудовым договором будет предусмотрен оклад в размере 120 820 тенге или 120 990 тенге с учетом налогов и платежей, то расчет будет производиться от этих сумм:

1 вариант (расчет с правом на вычет в размере МЗП)

ОПВ = 12 082 тенге (120 820 × 10%)

ИПН = 8 737 тенге (120 820 – 12 082 – 21 364) × 10%

К выплате на руки: 120 820 – 12 082 – 8 737 = 100 001 тенге.

2 вариант (расчет с правом на вычет в размере МЗП)

ОПВ = 12 099 тенге (120 990 × 10%)

ИПН = 8 753 тенге (120 990 – 12 099 – 21 364) × 10%

К выплате на руки: 120 990 – 12 099 – 8 753 = 100 138 тенге.

И в завершении: правильно ли будет производиться расчет в программе 1С, зависит от настройки программы по заданным параметрам.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31682888

Оклад в трудовом договоре gross/net

Размер оклада с вычетом налога в договоре

JobLab.ru → Форум → Кадровый учет

Последний ответ

Кошка-норушка 8 сентября 2017 в 11:26

+22
Доброе, господа коллеги)Тут спорили с одной барышней, какая сумма должна стоять в окладе трудового договора: gross или net.Моя позиция однозначна – gross, т.к. датель является налоговым агентом работника и платит за него налоги от доходов.Позиция барышни – должен быть оклад net, в противном случае работник может отсудить недоплаченные деньги. Или в ТД указывать, что сумма оклада указана до вычета налогов (по аналогии с новой фишкой ХХ). Ссылается на судебную практику, но по иерархии я у нее конкретные ссылки потребовать не могу.Сама пребываю в творческом кризисе, посему правильно сформулировать запрос для поиска не получается(

Что думаете? Как убедить, стоит ли убеждать или смириться и сделать так, как того хотят свыше?

работунша 8 сентября 2017 в 11:30

#1-1

Всегда была без вычета налогов в договорах. На какие законы ссылается барышня.

теща 8 сентября 2017 в 11:30

#2+3
Кошка-норушка, только gross, но в ТД поясняете, что выплата производится после удержания налогов..Пример из трудового договора:5 1 . Размер заработной платы Работника составляет 250 рублей в час в час за фактически отработанное в течение месяца время. Или: Размер заработной платы Работника составляет 70 000 рублей ежемесячно.Заработная плата выплачивается Работнику ежемесячно в российских рублях дважды в месяц: авансовый платеж 25 числа текущего месяца и остальная сумма 10 числа месяца, следующего за расчетным периодом. 5.2.Выплата заработной платы производится после удержания сумм налогов в случаях и размерах, предусмотренных законодательством.5.3.Заработная плата выплачивается Компанией путем ее перевода на карточный счет Работника в уполномоченном банке;

5.4.Компания не отвечает за неправильный расчет сумм обязательных удержаний, предусмотренных п.5.2., если Работник не предоставил ей своевременно документы, подтверждающие наличие льгот и иных обязательств, влияющих на размер таких удержаний;

Работа делает свободным 8 сентября 2017 в 11:33

#3+1
Вообще я видел трудовые договоры, которые указывали сумму net со всякими веселыми формулировками (вроде, “включая НДФЛ по ставкам, действующим на день заключения данного договора”).Но помоему все это лютый психодел и должен указываться гросс.

Хотя я с КДП не очень.

работунша 8 сентября 2017 в 11:39

#4-1

Как мне думается,гросс связан с тем, что некоторые удержания из зарплаты (алименты) проводятся именно ДО вычета подоходного налога. А уж из остатка удерживаются налоги.Ну и вычеты на детей идут из полной суммы.

теща 8 сентября 2017 в 11:44

#5+1

Работа делает свободным: Вообще я видел трудовые договоры, которые указывали сумму net со всякими веселыми формулировками… еще (вроде, “включая НДФЛ по ставкам, действующим на день заключения данного договора”). Но помоему все это лютый психодел и должен указываться гросс. Хотя я с КДП не очень.

Фраза “включая НДФЛ по ставкам” несет в себе смысл, что НДФЛ включен в сумму зарплаты. Тогда это gross.Если только указать в ТД, что ЗП состоит из 10 000 на руки и суммы налогов, тогда, как вариант net, может и прокатить.

работунша: Как мне думается,гросс связан с тем, что некоторые удержания из зарплаты (алименты) проводятся… еще именно ДО вычета подоходного налога. А уж из остатка удерживаются налоги.

Ну и вычеты на детей идут из полной суммы.

Чушь, как всегда. Из начисленной ЗП удерживаются налоги, далее алименты, остаток – работнику. Это Вам любой бухгалтер подтвердит.

работунша 8 сентября 2017 в 11:57

#6-1

Вычеты на детей точно до удержания НДФЛ.

теща 8 сентября 2017 в 11:59

#70

работунша: Вычеты на детей точно до удержания НДФЛ.

Это да, тут согласна.

Alis75 8 сентября 2017 в 12:28

#8+1

теща: Это да, тут согласна.

проще сказать,энная сумма не облагается налогом

теща: авансовый платеж 25 числа

так вроде слова АВАНС в ТК уже нет

теща 8 сентября 2017 в 12:38

#9+2

Alis75: проще сказать,энная сумма не облагается налогом так вроде слова АВАНС в ТК уже нет

И что?Нормы ТК – заработная плата, не реже двух раз в месяц, дата завершающего расчета с сотрудником — 15 число следующего месяца.

В ТД предварительный платеж можно обозвать как угодно – аванс, часть заработной платы, хоть предоплата. Главное, соблюсти нормы трудового права – выплачивать 2 раза в месяц, окончательный расчет – до 15 числа. Юридически – чисто.

Alis75 8 сентября 2017 в 12:40

#100

теща: Главное, соблюсти нормы трудового права – выплачивать 2 раза в месяц, окончательный расчет – до 15 числа. Юридически – чисто.

ну это да…я просто про само название АВАНС

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 12:59

#11-1

работунша: Всегда была без вычета налогов в договорах. На какие законы ссылается барышня.

барышня ссылается на судебную практику, мол, она знает, что отсуживали эти несчастные 13%

Myopia_2013 8 сентября 2017 в 13:00

#12+2

Кошка-норушка: барышня ссылается на судебную практику, мол, она знает, что отсуживали эти несчастные 13%

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 13:02

#13-1

Alis75: ну это да…я просто про само название АВАНС

к слову докопалась, а по теме скажешь что-нибудь?) надо дописывать

теща: 5.2.Выплата заработной платы производится после удержания сумм налогов в случаях и размерах, предусмотренных законодательством.

?

Myopia_2013:

я про себя такое же выражение лица делаю, но очень хочется подтвердить мою или ее позицию. мне начала надоедать голословность

теща 8 сентября 2017 в 13:05

#140

Alis75: ну это да…я просто про само название АВАНС

Аванс или предоплата — некоторая денежная сумма или другая имущественная ценность, которую при наличии двух встречных обязательств одна из сторон передает другой в исполнение своего обязательства до начала исполнения встречного обязательства.

Что смущает? Обязательства двух сторон есть, работодатель выплачивает часть денег до того, как работник отработает полный месяц.

работунша 8 сентября 2017 в 13:11

#15-3

Барышня кем работает? Решения суда показывала? У кого отсудили 13%-у государства обратно? Сдается мне,тупо путается с налоговым вычетом.

Myopia_2013 8 сентября 2017 в 13:11

#16+1

Кошка-норушка: я про себя такое же выражение лица делаю, но очень хочется подтвердить мою или ее позицию. мне начала надоедать голословность

ну вообще если уж начистоту, то ткни в нее 23 главой НК РФ. Там все написано.

теща 8 сентября 2017 в 13:12

#17+1
Кошка-норушка, обязательно дописать, чтобы исключить двоякое толкование суммы заработка. Тут два варианта: gross, и дописать: выплата заработной платы производится после удержания сумм налогов в случаях и размерах, предусмотренных законодательством. Или: Зп состоит из следующих сумм: net и суммы налогов. Первый вариант юридически грамотней. Барышня ссылается на судебную практику – есть ссылки на эти процессы? Вариант – “я знаю” тут не канает.Вероятнее всего – имелся ввиду какой-то прецедент, когда ТД был составлен без оговорок на порядок удержания налогов.Предложите два выжеуказанных варианта – пусть выбирают, если такие умные. Но юридически верен вариант gross.

Myopia_2013: ну вообще если уж начистоту, то ткни в нее 23 главой НК РФ. Там все написано.

Кстати, там же: уплата налога за счет средств налоговых агентов Кодексом не допускается! Соответственно, в ТД должен быть указан gross!

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 13:29

#18-1

Myopia_2013: ну вообще если уж начистоту, то ткни в нее 23 главой НК РФ. Там все написано.

я без отсылки к конкретным документам так и объяснила, что датель является налоговым агентом работника, поэтому и отчисляет 13% налогов. но не помогло

работунша: Барышня кем работает? Решения суда показывала? У кого отсудили 13%-у государства обратно? Сдается мне,тупо путается с налоговым вычетом.

работает на достаточно высокой должности, чтобы по иерархии я проверяла ее слова, а не она доказывала правильность своихнет, не показывала практику

теща: Кстати, там же: уплата налога за счет средств налоговых агентов Кодексом не допускается! Соответственно, в ТД должен быть указан gross!

а это где написано?

работунша 8 сентября 2017 в 13:35

#19-3

Ну так чего вопрошаете-делайте не по закону, драть-то не барышню потом будут…

Работа делает свободным 8 сентября 2017 в 13:37

#20+1

Нельзя ли сослаться на прошлый опыт – если у Вас во всех договорах гросс, то почему здеся должно быть net?

теща 8 сентября 2017 в 13:44

#21+3
Кошка-норушка, Пункт 4 ст. 226 НК РФ – Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Пункт 9 ст. 226 НК РФ – Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Мне кажется, этого достаточно.

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 13:46

#220

работунша: Ну так чего вопрошаете-делайте не по закону, драть-то не барышню потом будут…

барышня меня сейчас дерет

Работа делает свободным: Нельзя ли сослаться на прошлый опыт – если у Вас во всех договорах гросс, то почему здеся должно быть net?

нет, с ней прошлый опыт не работает

теща: Кошка-норушка, Пункт 4 ст. 226 НК РФ – Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога… еще непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Пункт 9 ст. 226 НК РФ – Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Мне кажется, этого достаточно.

спасибо

теща 8 сентября 2017 в 14:00

#230

Кошка-норушка: спасибо

Да не за что. .

Myopia_2013 8 сентября 2017 в 14:02

#240

Кошка-норушка: я без отсылки к конкретным документам так и объяснила, что датель является налоговым агентом… еще работника, поэтому и отчисляет 13% налогов. но не помогло

это потому что она дура… вот и все…

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 14:05

#250

Myopia_2013: это потому что она дура… вот и все…

твои слова да в уши кому надо

Только зарегистрированные пользователи могут отвечать в темах форума.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в свой личный кабинет.

Источник: https://joblab.ru/community/20/22683/

Окно права
Добавить комментарий