Работодатель удерживает страховой взнос с работника, законно ли это?

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Работодатель удерживает страховой взнос с работника, законно ли это?

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Какие налоги платит работодатель

Работодатель удерживает страховой взнос с работника, законно ли это?

Каждый месяц работодателю нужно перечислять налоги и взносы за работника: налог на доходы, взносы на пенсионное и медицинское страхование и т. д. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 Р, то сверх этой суммы он перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 Р.

Алексей Каблучков

разобрался с налогами

Расскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить на налогах.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за прошлый год и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет. Но тогда в этом году вы продолжите платить НДФЛ, а вернете его только в следующем году.

Для этого нужно получить в налоговой уведомление о том, что вы имеете право на вычет. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.

Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:

  1. Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.
  2. Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
  3. За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.
  4. Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.

Куда платят взносы. Взносы на пенсионное страхование поступают в Пенсионный фонд России, от травматизма и временной нетрудоспособности — в Фонд социального страхования, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в Фонд социального страхования, а остальные взносы — в Федеральную налоговую службу. Раньше именно фонды проверяли, перечисляют ли работодатели взносы, но справлялись с этим плохо. Поэтому с 2017 года эту функцию передали налоговой.

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить за него такие взносы:

  1. На пенсионное страхование.
  2. На медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Иногда работодатели специально заключают со своими работниками не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Такие договоры лишают работников положенных им по закону гарантий: отпуска, больничных, компенсаций при сокращении и т. п.

Также это позволяет экономить на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности, но это незаконно. За такой договор организацию могут оштрафовать на 100 тысяч рублей.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие. Эту компенсацию платят из денег, которые работодатель отправляет в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором.

Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной. Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.

Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

Суд пошел навстречу компании и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  1. Пенсионное страхование.
  2. Медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм.

Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам.

Налоговая ставка с заработной платы — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Резидентами могут стать работники, которые живут на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и иностранные работники платят налог за трудовые доходы по ставке 13% — например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, имеют патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ.

Тарифы взносов. Для страховых взносов предусмотрены следующие тарифы:

  1. Пенсионное страхование за выплату каждому работнику до 1 021 000 Р в год, а в 2020 году до 1 292 000 Р — 22%. С выплат свыше 1 021 000 Р в 2019 году и 1 292 000 Р в 2020 году — 10%.
  2. На медицинское страхование — 5,1%.
  3. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат каждому работнику до 865 000 Р, в 2020 году 912 000 Р — 2,9%, а с зарплат некоторых иностранных работников — 1,8%. С выплат, превышающих 865 000 Р, а в 2020 году — 912 000 Р, взносы не начисляются.
  4. На страхование от травматизма — от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от уровня профессионального риска.

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 46 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.

Взносы на пенсионное страхование посчитают нарастающим итогом. Вот размер взноса в январе:

300 000 Р × 22% = 66 000 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 Р

И в марте:

(300 000 Р + 375 000 Р + 346 000 Р) × 22% − (66 000 Р + 82 500 Р) = 76 120 Р

В апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 021 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.

Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом. Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.

300 000 Р × 2,9% = 8700 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 Р

В марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 021 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.

Поэтому расчет будет отличаться:

865 000 Р × 2,9% − (8700 Р + 10 875 Р) = 5510 Р

С апреля по декабрь работодатель не будет платить взнос на страхование по болезни за этого сотрудника. Выходит, всего за год работодатель заплатил 25 085 Р:

8700 Р (январь) + 10 875 Р (февраль) + 5510 Р (март) = 25 085 Р

Взносы на медицинское страхование тоже считают нарастающим итогом, но для простоты мы посчитаем итоговую сумму. Всего за год Иван заработал 3 721 000 Р. Ставка взносов на медицинское страхование — 5,1%. За год работодатель заплатил взносы на медицинское страхование 189 771 Р:

3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 Р

Взносы на страхование от травматизма. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ Р

НДФЛ будет в следующем размере:

3 721 000 Р × 13 % = 483 730 Р

В итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Например, зарплата работника до вычета НДФЛ — 20 000 Р. Ее перечисляют равными частями по 10 000 Р в середине и в конце месяца. 15 августа работнику перечислили 10 000 Р, это аванс за август. 1 сентября он получит оставшуюся часть зарплаты.

15 августа работник получил аванс без удержания НДФЛ, зато 1 сентября налог удержат как с аванса, так и с оставшейся части зарплаты в размере 2600 Р. Поэтому 1 сентября работник получит на руки 7400 Р.

Заплатить НДФЛ работодатель должен не позднее 2 сентября.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/work-tax/

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

Работодатель удерживает страховой взнос с работника, законно ли это?

Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов – на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год.

В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП.

Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования – для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей.

Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы».

Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**.

Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах.

В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения.

Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см.

схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста.

Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств.

Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

  • сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
  • следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
  • предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале – и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
  • не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
  • правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов – в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины.

Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений.

В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов.

Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят.

Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения – как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система).

Если данная компания – нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал. Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники. Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Зарплата в общем объеме доходов может быть небольшой величиной. Например, для упрощенца с объектом «доходы» оптимальная доля зарплаты – 1/10 от выручки. Именно в этом случае достигается снижение упрощенного налога ровно в два раза на сумму страховых взносов (1 6% – 0,1 30%).

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических.

В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге.

Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров.

Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Источник: http://www.nalogplan.ru/article/3026-vosem-zakonnyh-sposobov-sekonomit-nastrahovyh-vznosah-szarplaty-sotrudnikov

Если работник остался должен: как удержать

Работодатель удерживает страховой взнос с работника, законно ли это?

1. В каких случаях работодатель имеет право производить удержания из заработной платы работника.

2. Какие ограничения действуют в отношении удержаний по инициативе работодателя.

3. Как оформить удержания из заработной платы и отразить в учете.

Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения.

Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен – обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений.

О том, какие суммы и в каком порядке работодатель вправе удержать из зарплаты работника – читайте в статье.

Основания для удержаний по инициативе работодателя

Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заработной плате, перечислены в статье 137 ТК РФ:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Перечень оснований для удержаний из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя является закрытым, то есть работодатель не вправе самостоятельно устанавливать дополнительные основания. Так, удержание различных штрафов (за опоздание, за курение и т.п.) из зарплаты работников является незаконным.

И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными. Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям.

Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют. Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.

7 КоАП РФ):

  • от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;
  • от 30 000 до 50 000 руб. – штраф для организаций.

Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения выданного ему займа. Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.

Также работник может письменно «попросить» работодателя ежемесячно удерживать из заработной платы и другие суммы: в счет погашения банковского кредита, на добровольное содержание детей и т.д.

При этом комиссия банка и другие расходы, связанные с перечислением указанных сумм получателю, тоже должны производиться за счет работника.

! Обратите внимание: Удержания из заработной платы, которые работодатель производит по письменному заявлению работника, не являются «удержаниями» по смыслу ст.

137 ТК РФ, поскольку уменьшение суммы заработной платы, подлежащей выплате, происходит не в принудительном порядке, а в соответствии с волеизъявлением самого работника, который вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Таким образом, к удержаниям по инициативе работника не применяются ограничения по размеру, установленные ст. 138 ТК РФ.

Ограничение удержаний из заработной платы

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст.

129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.

), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера)  и стимулирующего характера (например, премии).

Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.

Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.

Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты

Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):

  • не истек один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если эти условия, или хотя бы одно из них, не выполнены, то взыскать задолженность работника можно только в судебном порядке. Или же работник может добровольно погасить задолженность путем внесения денежных средств в кассу работодателя.

Довольно часто бывает так, что работник получил аванс, однако не отработал его до конца месяца в силу различных обстоятельств (больничный, отпуск без содержания и т.д.). Соответственно, на конец месяца у работника появляется задолженность.

Просто «зачесть» эту задолженность в следующем месяце, уменьшив сумму заработной платы, причитающуюся к выплате, неправильно, поскольку любое удержание из заработной платы работника (в том числе и удержание неотработанного аванса) должно иметь законные основания.

То есть, во-первых нужно соблюсти 20%-ное ограничение по размеру удержания, а во-вторых уложиться в срок 1 месяц и получить согласие работника.

Тот факт, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания из его заработной платы, лучше подтвердить документально, например, заявлением работника (Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Основанием для удержания сумм задолженности из заработной платы работника служит приказ руководителя, составленный в произвольной форме.

Скачать Образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Скачать Образец приказа об удержании из заработной платы

! Обратите внимание: Если у работника возникла задолженность в связи с тем, что ему была излишне выплачена заработная плата, то удержать сумму такой задолженности работодатель имеет право только в следующих случаях:

  • если заработная плата выплачена в большем размере в результате счетной ошибки;

Источник: http://buh-aktiv.ru/esli-rabotnik-ostalsya-dolzhen-kak-uderzhat/

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Работодатель удерживает страховой взнос с работника, законно ли это?

Отчисления или налоги с зарплаты в 2019 году в процентах приведены в удобной таблице в статье. Размер ставки зависит от категории сотрудника, вида деятельности работодателя и применяемого налогового режима. Посмотрите примеры расчета, они помогут избежать ошибок.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы. Первая – отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ. Вторая – за счет работодателя. К этой группе относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работника. Размеры отчислений взносов и налогов с зарплаты в 2019 году в процентах – в таблице в конце статьи.

Новый расчет налогов и взносов

Эксперты Системы Главбух составили шпаргалку, которая поможет быстро узнать, какие налоги и взносы необходимо перечислить каких с выплат сотрудникам в разных ситуациях.

Налоги с зарплаты в 2019 году

Налоговики внимательно следят за тем, чтобы компании своевременно и в полном объеме платили налоги с зарплаты. За ошибки штрафуют. К примеру, за занижение – на 20 процентов от неуплаченный суммы (ст. 123 НК РФ). Список нарушений, за которые налоговая инспекция штрафует компании, смотрите в таблице.

С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог – НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса по зарплате

Расчет налога по зарплате в 2019 году остался таким же, как и в 2018-м. Чтобы найти сумму налога, какую работодатель оплатит с зарплаты в 2018 году, действуют по следующей схеме.

Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет. Полученную сумму умножит на ставку по налогу.

Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2019 году ниже.

В зависимости от статуса сотрудника – налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Исключение – иностранцы – высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС. С зарплаты таких иностранных сотрудников НДФЛ надо удерживать по ставке 13%. 

Пример. Расчет налога с зарплаты в 2019 году

Оклад сотрудника – резидента РФ 25 000 руб. Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

НДФЛ равен 3068 руб. [(25 000 руб. – 1400 руб. х 13%]. На руки сотрудник получит 21 932 руб. (25 000 руб. – 3068 руб.).

Перечислить в бюджет налоги с зарплаты в 2019 году следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.  Сроки уплаты НДФЛ с иных доходов смотрите в рекомендации «Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет».

Взносы с зарплаты в 2019 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК.

Общий совокупный тариф равен 30%. Из чего он складывается, смотрите в таблице в статье. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы. Список льготных категорий в 2019 году изменился.

С 2019 года отменили пониженные тарифы для компаний и предпринимателей на УСН, которые заняты в производственной и социальной сфере. Больше не действуют пониженные тарифы для аптек на ЕНВД и ИП с патентами. В то же время для некоторых категорий льготы продлили. Читайте в рекомендации, кто и по каким условиям теперь вправе применять пониженные тарифы.

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения 2019 года тарифы взносов не затронули.

Как и прежде, действовать 32 страховых тарифа от 0,2 до 8,5%. Средний тариф — 0,51%. Тариф зависит от того, является страхователь организацией или предпринимателем, сколько работает страхователь и есть ли у него сотрудники-инвалиды. Подробности – в рекомендации «Как определить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний».

В 2019 году компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. К примеру, за январь 2019 года крайний срок уплаты – 15 февраля. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день.

Таблица. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах

Вид отчислений с зарплаты

Ставка

НАЛОГИ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ИФНС

НДФЛ

13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС

30% – для нерезидентов

Пенсионные взносы

22% – с доходов, не превышающих 1 150 000 руб.

10% – с доходов свыше 1 150 000 руб.

Медицинские взносы

5,1%

Социальные взносы на случай болезни и материнства

2,9% – с доходов до 865 000 руб. (1,8% – для иностранцев, которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами);

0% – с доходов свыше 865 000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91684-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-udobnaya-tablitsa

Окно права
Добавить комментарий