Отчетность опу что это

Курс: Финансовая отчетность от составления баланса до отчета о движении денежных средств (Баланс, ОПУ, ОИК, ОДДС)

Отчетность опу что это

В конце каждого отчетного периода после правильного, сверенного разноса всех финансовых данных организации, бухгалтер приступает в составлению финансовой отчетности.

Баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств – всё это должен досконально знать, уметь составлять и «читать» каждый профессиональный бухгалтер для понимания и оценки финансового положения предприятия.

Данный курс за 8 уроков познакомит Вас со всеми перечисленными видами отчетов, составление которых в сможете рассмотреть на 7 практических задачах-примерах, разобранных на уроках с написанием проводок и Т-счетов, для закрепления пройденного материала Вам будут даны 6 задач для самостоятельного решения с последующим разбором преподавателем. 

курса

Тема урокаОписание урока
Формирование Уставного капитала.На этом уроке мы рассмотрим: каким образом формируется уставный и акционерный капитал; как проходит регистрация в органах юстиции; сроки внесения капитала в соответствие с Законодательством страны; проводки по формированию уставного капитала, неоплаченного капитала; взнос в уставный капитал денежными средствами, основными средствами, нематериальными активами, товарами. Разберем всё на примере.
Отчет об изменениях капитала.В рамках данного урока мы с Вами рассмотрим отчет об изменениях капитала; каким образом составляется отчет и как в нем отражаются итоги финансовых результатов за год. 
Отчет о прибылях и убытках.Сегодня мы с Вами напишем проводки к каждой операции, которые даны в условии задачи, запишем Т-счета (самолётики). Также рассмотрим как правильно делать закрытие периода на конец отчетной даты, по итогам которого составим отчёт о финансовом положении (баланс) и отчет о прибылях и убытках.
Финансовая отчетность. Отчет о прибылях и убытках.На уроке мы рассмотрим, каким образом формируется отчет о прибылях и убытках; разберем такие виды отчетов как: отчет о совокупном доходе; отчет о прибылях и убытках по функциям затрат и отчет о прибылях и убытках по характеру затрат. Узнаем, чем они отличаются друг от друга, какой из них применяется в финансовом учете, а какой в управленческом. 
Отчет о движении денежных средств.Н уроке мы подробно разберем отчет о движении денежных средств, познакомимся с основной формой отчета о движении денежных средств, рассмотрим все необходимые формулы и понятия.
Отчет о движении денежных средств. Практическое занятие.В рамках практического занятия мы составим отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом.
Практическое занятие. Разбор теста.На данном уроке Вы на практике научитесь заполнять отчет о движении денежных средств.
Практическое занятие.  Решение задачи.Решаем задачу, в рамках которой необходимо вычислить сумму, которую компании следует представить в качестве чистых денежных средств, поступивших или использованных в ходе инвестиционной деятельности.
Домашние задания с подробным рассмотрением решения, пошаговым разбором и объяснением преподавателя.Основные средства – обмен на акции. Проводки. Т-счета. Отчеты.
Составление отчета о финансовом положении, отчета о совокупном доходе, а также отчета о собственном капитале.
Составление отчета о движении денежных средств.
Движение денежных средств.
Отчет о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы.
Задачи и тесты на движение денежных средств.

  • 3 видео-урока – теория 
  • 3 видео-урока – практика, разбор задач-примеров (в рамках теоретических занятий)
  • Весь материал в текстовом варианте
  • 2 домашних задания для самостоятельного решения
  • 2 видео-урока с подробным пошаговым разбором домашних заданий преподавателем
  • Подарки
Стоимость:

18000 Тенге

Источник: http://bestbuhgalter.kz/polnaya-finansovaya-otchetnost-ot-sostavleniya-balansa-do-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-balans-opu-oik-odds/

Характеристика отчета о прибылях и убытках

Отчетность опу что это

Отчет о прибылях и убытках либо так называемый отчет о финансовых результатах считается одним из наиболее полезных способов бухгалтерской отчетности в рамках любого предприятия. Данный отчет подробно характеризует результат финансовой работы предприятия в отчетном периоде. Отчетность представляет особый интерес не только для владельца организации, но также для налоговых служб.

Что такое отчетность о прибылях и убытках?

Отчетность о прибылях и убытках показывает не только финансовую результативность работы предприятия, но и то, каким способом те или другие денежные средства были получены и израсходованы.

Такой отчет позволяет проанализировать эффективность работы организации.

Он рассматривается наравне с бухгалтерским балансом как один из максимально важных источников для аналитики экономической ситуации в компании.

Кроме этого, отчет может применяться в следующих целях:

  1. Сравнительный анализ текущего отчетного периода с прошедшим для выявления положительных и отрицательных тенденций.
  2. Определение факторов, воздействующих на конечный финансовый результат деятельности.
  3. Изучение структуры, состава, а также динамики валовой прибыли, доходов от различных продаж, чистой прибыли и т.д.
  4. Определение эффективности деятельности той или иной организации, а также уровень выгоды вложений в это предприятие.

Отчетность о прибылях или убытках оформляется согласно установленной Министерством финансов форме №2. Знание этой формы обязательно необходимо для всех бухгалтеров и финансистов.

Структура отчета о прибылях и убытках

Структура отчета содержит в себе несколько компонентов:

  1. Доходы. Данная статья отчета состоит из любого рода вкладов, увеличивающих бюджет компании, не учитывая вклады собственников. Одной из наиболее важных статей в доходах является выручка. В выручку входят арендная плата, продажи, проценты и дивиденды, выплата за оказание услуг, роялти. Иные виды доходов по своей сути мало отличаются от выручки и служат для увеличения бюджета компании.
  2. Расходы. В расходы включены все операции, которые уменьшают экономические выгоды предприятия за счет растраты основного капитала в тех или иных направлениях. Расходы включают в себя различные убытки, а также формирующиеся в ходе работы предприятия естественные затраты.
  3. Валовая прибыль. Рассчитывается через вычет из выручки от реализации себестоимости реализованной продукции. Из полученной валовой прибыли вычитаются оставшиеся расходы, которые не вписывают в расход на производство.

Бланк документа выглядит следующим образом:

Таким образом, целостная структура отчета включает в себя доходы и расходы со всеми их статьями, а также подробные вычисления для определения результативности работы предприятия.

Как составлять отчет о прибылях и убытках?

Иногда в деловых документах длинную номенклатуру специально заменяют на эту – емкую, короткую и ясную – форма №2. В ней обязательно заполняются такие статьи:

  1. Отчет о доходах с расходами по обычным видам деятельности. Согласно непосредственному характеру деятельности предприятия, оно само заявляет о том, какие из доходов и расходов относятся к обычным видам деятельности, а какие – нет. Например, обычным видом деятельности может считаться тот, доля доходов от которого составляет больше 5% от целостной суммы доходов.
  2. Прочие доходы и расходы. К таковым доходам и расходам приписывают операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы либо расходы. При этом важно учитывать, что внереализационные и операционные расходы и доходы отражаются на одном счете (91), а чрезвычайные на другом (99).
  3. Определение финансового результата. В данной статье отражаются непосредственно расчеты, определяющие “чистый” доход предприятия или убыток от продаж в зависимости от эффективности работы. Данный расчет производится до учета налогообложения, поэтому показывает не до конца точные данные. Финансовый результат указывается под строкой 050.
  4. Расчеты по налогу на прибыль. Здесь необходимо указать размер налога на текущую прибыль. Он определяется согласно налоговому учету за отчетный срок. В бухгалтерских учетах обозначаемая сумма должна отразиться на счете 68.
  5. Подсчет чистой прибыли или убытка. В данном случае бухгалтеру потребуется указать чистую прибыль либо убыток с учетом различных нюансов за расчетный период. Форма предусматривает также написание чистой прибыли либо убытков за прошедший год для сравнительного анализа.
  6. Справочная информация. В качестве справочной информации Минфин рекомендует указывать сумму постоянных налоговых обязательств организации, а также размер базового и разводненного убытка (или прибыли) на одну акцию в соответствии со складывающейся экономической ситуацией.

Значительно упростить процедуру заполнения отчета можно, опираясь на образец заполнения, предлагаемый Минфином:

Отчет о прибылях и убытках по МСФО

МСФО – это международный стандарт финансовой отчетности. Начинающие бухгалтера могут перепутать такой тип отчетности со стандартами бухгалтерского отчета (например, российский ПБУ).

МСФО является стандартом, который отражает заключительный этап бухгалтерской работы над отчетом. В МСФО используется два варианта представления расходов, согласно которым расходы разбиваются на подклассы.

Рассмотрим эти методы более подробно:

Характер затрат

Критерий характера затрат предполагает объединение расходов в соответствии с характером и исключение дальнейшего перераспределения согласно назначению внутри организации. Такой метод считается наиболее простым за счет отсутствия необходимости распределения расходов.

Согласно этому методу классификация включает в себя:

  • выручку;
  • прочие доходы;
  • перемены в количестве остатков изготовленной продукции или незавершенного производства;
  • сырье и материалы, которые были использованы;
  • расходы на сотрудников;
  • амортизационные и другие расходы;
  • общие расходы;
  • результаты подсчетов.

По назначению затрат

Более сложный метод, предполагающий значительное количество бумажной работы. Расходы при этом необходимо будет разбить на подклассы согласно их назначению в качестве себестоимости продаж. Распределение происходит достаточно субъективно, что является одним из весьма серьезных недостатков метода. Однако он позволяет получить больше полезной информации, чем предыдущий метод.

Классификация будет при этом включать в себя:

  • выручку;
  • себестоимость от продаж;
  • валовую прибыль с прочими доходами;
  • затраты и расходы, в том числе административные;
  • конечная чистая прибыль.

Российская практика предусматривает классификацию затрат именно по функциональному назначению как наиболее эффективную для анализа деятельности предприятия.

: Отчет о прибыли и убытках

Сложная тема простым языком: как правильно составлять отчет о прибылях и убытках, и для чего он нужен? Ответы на эти вопросы даст Станислав Фурта, известный бизнес-тренер:

В бухгалтерскую отчетность также входит заполнение отчета об убытках и прибылях согласно форме №2. Она позволит контролировать результативность предпринимательской деятельности.

Источник: https://moyaidea.ru/xarakteristika-otcheta-o-pribylyax-i-ubytkax.html

Три главных финансовых отчета предпринимателя

Отчетность опу что это

Бизнес — это сложная система, в которой много составляющих. Предприниматель управляет продажами, развивает продукт, настраивает маркетинг и руководит сотрудниками.

Части системы взаимосвязаны — без маркетинга не будет продаж; без персонала некому развивать продукт. Взаимосвязи в бизнесе бывает сложно отследить и оценить.

Но все они находят свое отражение в финансах — крови бизнеса, которая помогает двигать его вперед.

В бизнесе обычно ведут две отчетности по управлению деньгами: бухгалтерскую и финансовую. Бухгалтерские отчеты создают, чтобы сдавать в налоговую, а финансовый учет помогает увидеть реальную ситуацию с деньгами в бизнесе и принимать решения. Часто финансовые отчеты собственник составляет самостоятельно или вместе с финансовым менеджером.

У предпринимателя всегда есть более важные дела, чем отчетность. Нужно подписать новый контракт, договориться с поставщиком или съездить на производство.

Поэтому отчетность ведется от случая к случаю, траты и доходы забывают учитывать, показатели не считают, а затраты не классифицируют.

Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными финансовыми проблемами — кассовым разрывом или дефицитом, убыточностью ключевых клиентов или просроченными платежами.

Мы рекомендуем управлять финансами осознанно. Поэтому перед рассказом об отчетах давайте разберемся, зачем они нужны.

  • 1. Чтобы избежать критических ошибок. Без отчетности предприниматель слабо осознает свои действия — кажется, что он может безболезненно вынуть из бизнеса деньги или взять очередной транш кредита. Но и то и другое может оказаться губительным и уничтожить компанию.
  • 2. Чтобы принимать взвешенные решения. Без отчетности предприниматель действует вслепую — он идет в неизвестность и полагается только на свое чутье. Иногда риск оправдан, но в перспективе выигрывает холодный расчет и рациональность.
  • 3. Чтобы видеть свой бизнес. Для многих предпринимателей компания — это эфемерная сущность. Есть сотрудники, офис, склады и товар. Но все это живет в параллельных измерениях. Отчетность помогает свести все к одному знаменателю и увидеть бизнес целиком.

Отчетность помогает не совершать ошибок, принимать взвешенные решения и глубже понимать текущую ситуацию. Для каждого из приведенных сценариев есть свой отчет. Мы разберем их на реальных примерах.

Компания Николая М. ремонтирует нежилые помещения — одновременно бригады работают на 5 объектах. Бизнес новый, чтобы завлечь клиентов Николаю приходится давать отсрочку. Он фиксирует приходы и расходы, поэтому точно знает, когда возникает кассовый разрыв и компании требуется дополнительное финансирование.

Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период.

ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию — приход или расход; отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги; делят движения средств по категориям.

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. Кофейня закупает зерно, воду, молоко и бумажные стаканчики; платит обжарщику, баристе и уборщице; рассчитывается по аренде, налогам и кредитам. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так.

ДДС

Деньги на начало100 000 ₽
1 июляПредоплата90 000 ₽
2 июляАванс сотрудникам-60 000 ₽
3 июляАренда-20 000 ₽
4 июляЗакупка сырья-100 000 ₽
5 июляЗайм собственнику5 000 ₽
Деньги на конец5 000 ₽

Отчет второй. ОПУ или отчет о прибылях и убытках

Когда предприниматель разберется с поступлениями и выплатами денег, встанет вопрос о прибыльности всего бизнеса. Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело. Если компания не зарабатывает, то и развивать ее не хочется. Разобраться в вопросе прибыли поможет отчет о прибылях и убытках или ОПУ. Еще этот отчет называют P&L или «пиэнэль» — от английского «Profit & Loss».

Интернет-магазин Антона растёт — он видит, что от месяца к месяцу выручка и количество клиентов увеличивается, но денег не становится больше. Он составил ОПУ, чтобы понять, куда уходят деньги. Так Антон выяснил, что большую часть дохода съедает аренда офиса и склада. Поэтому он перевёл сотрудников на удалённую работу и этим увеличил маржинальность компании.

Отчет о прибылях и убытках дает понять, что происходит с деньгами: компания их сжигает или увеличивает.

Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги. Отчёт помогает проанализировать обязательства компании — если ей должны больше, чем она, то всё идёт хорошо. Если наоборот — пора что-то менять.

ДДС и ОПУ полезно рассматривать в связке. Первый отчет показывает фактическое движение средств, а второй — обязательства, которые взял на себя бизнес. Если не вдаваться в детали, то ДДС рассказывает о том, что с деньгами происходит сейчас, а ОПУ — что с ними произойдет дальше. Чтобы принять взвешенные решения, важно видеть и то и другое.

Выручка800 000 ₽
Себестоимость600 000 ₽
Прибыль до налога200 000 ₽
Налог40 000 ₽
Чистая прибыль160 000 ₽

Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.

Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.

Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.

В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.

У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива.

С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время.

Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.

Оборотные активыОбязательства
Деньги в кассе10 000 ₽Кредиторская задолженность90 000 ₽
Кофе в зёрнах30 000 ₽
Бумажные стаканы10 000 ₽
Основные средстваКапитал и резервы
Кофемашина40 000 ₽Собственный капитал10 000 ₽
Кофемолка20 000 ₽Нераспределённая прибыль10 000 ₽
Активы110 000 ₽Пассивы110 000 ₽

Шпаргалка

  1. Отчетность помогает не совершать ошибок, выступает базой управленческих решений и дает предпринимателю возможность увидеть бизнес целиком.
  2. Отчет о движении денежных средств или ДДС помогает планировать финансовые потоки и избегать кассовых разрывов.
  3. Отчет о прибылях и убытках или ОПУ помогает соотнести обязательства и понять, как бизнес зарабатывает деньги.
  4. Балансовый отчет или Баланс — это срез бизнеса на определенную дату. Он помогает соотнести ликвидность активов и срочность пассивов.

Источник: https://planfact.io/blog/posts/tri-glavnyh-finansovyh-otchyota-predprinimatelya

Ддс vs опу. отчеты

Отчетность опу что это
avoitovich

Мне разрешили показать отчеты по одному из заведений. Так что у меня появилась возможность наглядно продемонстрировать свою мысль по поводу опасности ведения учета кассовым методом.

Все отчеты принадлежат реальному московскому заведению.

Представьте теперь, что это ваше заведение. И вот, ведете вы свою экселовскую табличку, и в конце месяца группируете все денежные операции по их типу, и получаете некий сводный отчет, который вы почему-то именуете «Отчет о прибылях и убытках» (ОПУ), хотя это, вообще-то, отчет о движении денежных средств (ДДС). И что же вы там видите?

Эх, Марфуша, нам ли быть в печали?

Смотрим отчет за октябрь (кликаем на картинку, чтобы увеличить).

«Ооо!», говорите вы, неплохо. Выручка 1,4 млн. р., расходы 850 тыс. р. Да я в прибыли! И даже смог учредителям отдать 600 тыс. р. И на остекление веранды выделил средства! Да я крут! Посмотрим, как дальше будет…

Смотрим ноябрь.

Ну что, тоже неплохо! Выручка опять 1,4 млн. р. Расходы 1,2 млн. Мы опять в плюсе. Я опять выделил средства на веранду. Я – молодец! Расходы чуть больше, но пришлось, блин, заплатить налоги за несколько месяцев подряд…

Теперь смотрим декабрь.

Ну вообще красота! Да, выручка немного упала (были закрыты из-за ремонта веранды), но мы все равно в плюсе! Даже кассовый остаток вырос! Да я просто феерический ресторатор!

Царь-то не настоящий!

Теперь вспомним о том, что ДДС – это не настоящий ОПУ.

Посмотрим же на настоящий ОПУ, собранный по начислению, а не по оплате. Да, я соглашусь с тем, что ОПУ собирать несколько сложнее,  чем ДДС. Но у меня уже есть некоторые мысли о том, как этот процесс облегчить.

Но вернемся к нашему заведению. Смотрим, что же на самом деле происходило у нас в последнем квартале.

Ой-ой-ой! Что это? Какой еще убыток? Это вы что-то там не так собрали в своем дурацком ОПУ!

Да нет, собрали все правильно. По крайней мере три крупнейшие цифры собрать было не так сложно. Мелочевки было много, но она сильно на результат не влияет.

Себестоимость продаж («Переменные расходы»), полученная из Сторхауса и посчитанная там по техкартам, составляет 23-25%. Это довольно неплохой результат. Все остальные потери отражены в «Расходах на производство» и составляют 4-8%. В общем, в итоге результат нормальный.

А вот зарплата и аренда в относительном выражении (35-40%) явно выше среднего по рынку.

Если предположить, что аренда выставляется по рыночным ставкам, тогда в этом помещении надо просто больше зарабатывать. Т.е. срочно повышать продажи где-нибудь  до 2 млн. р. и выше. Тогда, кстати, не придется и ФОТ пересматривать – он тоже станет в относительном выражении ближе к среднерыночным показателям.

Иначе, если выручку никак повысить нельзя, надо слезно просить арендатора снизить ставку и резать ФОТ.

А за чей счет этот банкет?

Ну так, а за счет чего у нас тогда деньги в кассе остаются? Если ОПУ оказывает убытки, почему же у нас деньги все еще имеются?

Смотрим на отчет о ДДС, собранный косвенным методом. Этот отчет просто показывает изменение всех статей баланса за период. Т.к. все статьи баланса связаны, то сумма изменений всех, кроме одной, будет равна изменению этой одной.

Иначе я называю этот отчет «Где бабло?».

По нему очень хорошо видно, что в остаток в кассе не уходит ниже нуля просто потому, что мы активно наращиваем кредиторскую задолженность. Т.е. проще говоря, не платим поставщикам.

В октябре мы ее нарастили на 136,6 тыс. р., в ноябре – на 325,5, в декабре – на 482 тыс. Отсюда и деньги. Теперь еще самое время посмотреть на Балансовый отчет, чтобы понять, до чего мы «донаращивались».

Сначала посмотрим на Актив:

И отметим, что оборотных средств у нас (Актив минус Имущество) где-то на 1,14 млн.р. Это деньги, дебиторка и запасы. Все то, что можно хоть как-то превратить деньги в ходе обычной операционной деятельности, чтобы расплатиться по долгам. Если этого не хватит, придется распродавать имущество, что, понятное дело, деятельности предприятия сильно помешает.

В этом балансе сейчас не отражено все имущество, что есть, но для анализа операционной деятельности это пока и не нужно.

Теперь посмотрим, а что же у нас в Пассиве.

Т.к. в Капитале у нас в основном непокрытые убытки прошлых месяцев, то посмотрим только краткосрочную задолженность.

О, во как. Мы должны поставщикам 2,17 млн.р.! Т.е. почти в два раза больше, чем у нас есть оборотных средств. Т.е. мы эта… того… банкроты, типа…

Выводы

А так все хорошо начиналось! Мы чувствовали себя эффективными менеджерами! У нас все было хорошо! И вот на тебе… Какие-то дурацкие финансовые отчеты говорят нам, что мы банкроты.

Самый простой способ борьбы с этим – по «методу страуса» – просто не смотреть на них.

Зачем нам это знать и расстраиваться? Есть у нас наши замечательные экселовские таблички, где мы успешно ведем наш «ОПУ» кассовым методом и радуемся жизни.

Однажды мы либо закроемся, либо найдем наивного инвестора, которому мы покажем наши «успехи», и он нам выделит денег, чтобы продолжать и дальше генерировать убытки.

Извинения

Я нисколько не хотел бы обидеть никого из вас, товарищи рестораторы, и уж тем более замечательного управляющего этим заведением (отчеты которого мы использовали). Вы все делаете огромную и тяжелую работу! Но не зная реальных цифр, «мы движемся словно во тьме». И однажды больно падаем с «неожиданно» оказавшегося рядом обрыва.

Справедливости ради стоит отметить, что по словам управляющей, летом это заведение делало «намного большую» выручку. Но учет мы начали вести только в октябре, так что точных данных о летнем периоде нет. Если заведение проживет еще год, будем знать больше.

Так что давайте уже считать наши деньги!

—————————————————————————-
Профессиональные услуги по автоматизации ресторана.

?

|

avoitovichОригинал взят у naiwnyj в Первые признаки скорого банкротства
Рестораторов тоже касается, кстати!Работа управляющего в деле о банкротстве нервозная, но интересная.Делюсь несколькими наблюдениями об общих чертах компаний, попадающих к нам в производство.1) – плохой, неаккуратный учет (управленческий или бухгалтерский или и тот и другой) – 99% компаний. Не поверите, 80% санкций, описанных в актах проверки, что я вижу, применены обоснованно. Затраты отнесены не на тот период. НДС взят к вычету неправильно. Очень банально. Бухгалтер реально неграмотный/ нелюбопытный/ ленивый/ безответственный (или все вместе). А директор не вникал, т.к. “не его это уровня дело”. Часто после того, как в результате криво заполненных отчетов налоговая блокирует счет и работу компании, бухгалтер устраняется от решения проблем, оперативно увольняясь “в связи с просрочкой выплаты зарплаты”. Вполне законное основание, кстати, а то, что просрочка выплаты вызвана арестом счета налоговой, по итогом сданных бухгалтером деклараций – ну, такие нюансы суд не учитывает.2) излишнее дистанцирование от компании лиц, принимающих решения. розовые очки и желание “вести бизнес под пальмой”. “зачем мне это знать, я для этого плачу деньги юристу/менеджеру/бухгалтеру/директору”А бывало, что директор на вопрос “какие налоги вы уплачиваете?” отвечал “откуда мне знать.” (Компания, не секонд в марьиной горке, а вполне себе в 10 лидеров отрасли, сотни сотрудников, контракты с 6 знаками долларов.)Уже привык к тому, что реальный список активов и долгов отличается от представленного процентов на 30-40. Причем сам владелец (!) толком не знает и не может пояснить, кому и сколько компания должна и чего и сколько у нее есть.2) – излишняя самоуверенность, препятствующая обращению к любым внешним консультантам (плохим, средним, хорошим), лишает шансов устранить / минимизировать проблему, на том этапе, когда  это возможно малой кровью. Позиция – “если я не знаю, как это сделать, значит никто мне не поможет” встречается тоже довольно часто.Пример: строительная компания закрылась из-за неоплаченной крупной для нее суммы дебиторской задолженности. Заказчик – гос.компания. Директор 6 месяцев не подавал в суд, надеясь решить проблему личным контактом. Не решил. За это время наросли текущие затраты, персонал после 4 месячной просрочки зарплаты кто уволился, кто в суд подал. Поставщики материалов, утомленные бесконечными обещаниями оплаты, подали в суд и исполнитель арестовал имущество. Продолжать работу стало невозможным. Вывод: если бы срочные меры предпринимались в начале 6 месячного срока – компанию можно было бы спасти. Поскольку директор не разглядел реальных масштабов угрозы, не воспринял ее всерьез – компания погибла.3) – когда начинаются убытки, и поступающих денег перестает хватать даже на текущие затраты, владелец не пересматривает коренным образом политику компании, а продолжает действовать по наработанной схеме, надеясь, что это временные трудности, и скоро все будет “как раньше”. В результате убытки из приемлемых 20-30 тысяч набегают до 200 -300 и тут уже маховик останавливается так, что его больше не запустить.4) воровство менеджмента и персонала, вызванное в первую очередь тем, что владелец а) реально не в курсе, что происходит в компании б) отстранился от управления. Как только сотрудники /управленцы это поняли – большая вероятность нести потери.

Вроде банальные вещи, а есть и опытные и умные и богатые люди, которые из-за несоблюдения таких вот простых правил теряют значительные для них суммы, приносящие доход компании, репутацию, слаженный коллектив.

Источник: https://avoitovich.livejournal.com/30439.html

Постановка управленческого учета и отчетности

Отчетность опу что это

Управленческий учет и отчетность — первый контур финансового менеджмента, который должен быть внедрён финансовым директором в самом начале его работы в компании. Эти два инструмента позволят главному финансисту реально оценить ситуацию и принять обоснованные управленческие решения.

Используйте пошаговые руководства:

В моей практике был такой случай. Устроился я на крупное производственное предприятие, и в первый же день генеральный директор гордо представил мне ежемесячный управленческий отчёт, который готовил мой предшественник.

Отчет выглядел примерно так: в первой его части были  данные о поступлениях денежных средств на счета компании, во второй части — данные о платежах со счёта, а венчала отчёт строка со словом «Прибыль», которая рассчитывалась как разница между поступлениями и платежами денежных средств из предыдущих строк отчёта. Слово «прибыль», правда, было взято в кавычки, то есть автор отчёта, видимо, смутно подозревал, что к прибыли получившийся результат имеет весьма слабое отношение. И, тем не менее, такой симбиоз отчёта о движении денежных средств и отчёта о прибылях и убытках каким-то мистическим образом использовался в компании на протяжении достаточно длительного времени.

Правильная система управленческого отчёта и удобные управленческие отчёты — важнейшие инструменты, которые должен привнести с собой в компанию высокоэффективный финансовый директор. Рассмотрим основные шаги этого процесса.

Как известно, существует три основных формы управленческой отчётности:

  1. Балансовый отчёт (Balance Sheet);
  2. Отчёт о прибылях и убытках (Profit & Loss Statement, P&L);
  3. Отчёт о движении денежных средств (Cash Flow Statement)

Помимо этих отчётов компании могут формировать произвольное количество собственных отчётов, более заточенных на специфику их деятельности. Но эти три отчёта должны присутствовать всегда, так как они охватывают абсолютно все аспекты деятельности компании, включая:

  • Имущество;
  • Обязательства;
  • Доходы;
  • Расходы;
  • Денежные потоки.

Полноценной систему управленческого учёта можно считать только тогда, когда она позволяет формировать данные три формы (в их классическом понимании, о котором мы будем говорить ниже) на любую прошедшую дату за любой прошедший период. Я рекомендую внедрять данные формы в следующей последовательности.

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС, Cash Flow Statement)

Денежные потоки — самое очевидное явление хозяйственной деятельности компании, поэтому, как правило, с них начинают вести управленческий учёт и на них же заканчивают. Наладить управленческий учёт денежных потоков достаточно просто, для этого необходимо:

  • Выявить все юридические лица, входящие в структуру компании;
  • Составить перечень всех счетов, которым принадлежат данным юрлицам, а также всех касс компании. В этой связи важно определить границу, которая отделяет деньги компании от денег ее собственника (иногда это достаточно нетривиальная задача);
  • Наладить систему регулярного (в идеале — ежедневного) сбора информации о движениях по данным счетам;
  • Разработать перечень статей ДДС и форму ОДДС;
  • Разработать механизм фиксации информации о денежных потоках в неких учётных регистрах с формированием ОДДС на основе этой информации (это может быть 1С, Excel или любая другая система).

Самое главное при учёте денежных потоков — обеспечить полноту информации и корректное разбиение отчёта о движении денежных средств по статьям.

Распространённой ошибкой является то, что в управленческий учёт попадают только денежные потоки по основному юрлицу компании, и не включаются аффилированные структуры (например, офшоры).

В связи с этим следует иметь в виду следующий критерий, по которому можно идентифицировать потоки, которые должны попадать в управленческий учёт: пока право собственности на денежные средства остается у компании, вне зависимости от формальной стороны вопроса, движения этих денежных средств должны включаться в управленческий учёт и отчётность.

ОДДС обычно имеет следующую структуру:

  • Поступления от операционной деятельности
  • Платежи по операционной деятельности
  • Сальдо по операционной деятельности
  • Поступления от финансовой деятельности
  • Платежи по финансовой деятельности
  • Сальдо по финансовой деятельности
  • Поступления от инвестиционной деятельности
  • Платежи по инвестиционной деятельности
  • Сальдо по инвестиционной деятельности
  • Сальдо денежных потоков за период

Такое разделение денежных потоков на операционную, финансовую и инвестиционную деятельность не является обязательным, но настоятельно рекомендуется, так как, помимо всего прочего, сильно упрощает последующую работу над формированием отчёта о прибылях и убытках и баланса.

Отчёт о прибылях и убытках (ОПУ, P&L)

Главным недостатком ОДДС является то, что из него не видно сумму прибыли, полученной компанией в прошедший период времени. Поэтому отчёт о прибылях и убытках — второй по важности отчёт, который в том или ином виде также присутствует в бизнес-практике большинства компаний.

Структура этого отчета, как правило, выглядит так:

  • Выручка
  • Прямые затраты
  • Маржинальный доход
  • Накладные расходы
  • Прибыль (валовая, чистая, EBIT, EBITDA и др.)

При формировании P&L важно учитывать следующие моменты:

  1. Отчёт о прибылях и убытках должен полностью формироваться по начислению, в отличие от ОДДС, который формируется кассовым методом. Это позволяет анализировать деятельность компании в двух основных разрезах и существенно упрощает последующее формирование управленческого баланса в части дебиторской и кредиторской задолженности.
  2. Раздел «Накладные расходы» P&L обычно повторяет раздел «Платежи по операционной деятельности» ОДДС. Это упрощает внедрение отчёта о прибылях и убытках при внедрённом отчёте о движении денежных средств

Балансовый отчёт

В отличие от ОДДС и ОПУ, полноценный балансовый отчёт присутствует в управленческой отчётности компаний достаточно редко.

Это связано с тем, что такой отчёт реже запрашивается собственниками компаний, его сложнее анализировать и он, откровенно говоря, не столь полезен для текущего управления, как остальные отчёты, поскольку отражает остатки, а не обороты, в то время как всё финансовое управление осуществляется через обороты.

Тем не менее, полноценная система управленческой отчётности обязательно должна иметь балансовый отчёт в своём составе, так как он является своего рода «общим знаменателем» в системе отчётности.

Балансовый отчёт состоит из двух разделов: активы и пассивы. В состав активов входят:

  • Денежные средства
  • Товары в обороте
  • Материалы, НЗП
  • Дебиторская задолженность
  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Финансовые вложения, выданные займы
  • Расходы будущих периодов

К пассивам относятся:

  • Кредиторская задолженность
  • Полученные кредиты и займы
  • Капитал

Балансовый отчёт имеет смысл внедрять после того, как внедрены и успешно работают ОДДС и ОПУ. Это связано с тем, что большинство статей баланса можно сформировать на основе данных, которые присутствуют в этих двух отчётах. В частности:

  1. Статья «Денежные средства» формируется с использованием информации об изменении остатка денежных средств, содержащейся в ОДДС;
  2. Статьи «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» являются производными от данных по начислению (ОПУ) и оплате (ОДДС) доходов и расходов от купли-продажи товаров и услуг;
  3. Статья «Полученные кредиты и займы» формируется с учётом раздела «Финансовая деятельность» ОДДС;
  4. Статья «Капитал» формируется за счёт прибыли, которая видна из ОПУ;
  5. И так далее.

О других важных шагах финдиректора в новой компании читайте в блогах автора:

Источник: https://www.fd.ru/articles/50229-postanovka-upravlencheskogo-ucheta-i-otchetnosti

4800 Рублей

Источник: http://bestbuhgalter.com/polnaya-finansovaya-otchetnost-ot-sostavleniya-balansa-do-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-balans-opu-oik-odds/

Окно права
Добавить комментарий