Нумерация договоров и отражение взаиморасчетов

Безналичное движение денежных средств – оплата поставщику

Нумерация договоров и отражение взаиморасчетов

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговым предпри… › Учет денежных средств

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет денежных средств

Оглавление

Основные положения

Заполнение основных реквизитов шапки документа «Платежное поручение исходящее»

Порядок отражения реквизитов закладки «Основная» документа «Платежное поручение исходящее»

Закладка «Печать» и печатная форма документа «Платежное поручение исходящее»

Примеры

Проводки документа «Платежное поручение исходящее» в зависимости от момента возникновения базы налогообложения НДС и события оплаты

Простой учет НДС

Сложный учет НДС

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2)

В статье будут рассмотрены: значения и особенности заполнения реквизитов платежного поручения исходящего, варианты отражения проводок платежных документов в зависимости от настроек договора с контрагентом и события оплаты (аванс или последующая оплата (постоплата)).

Основные положения

Оплата поставщику за предоставленные товары/услуги отражается документом « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Оплата поставщику».

Вид операции выбирается по кнопке «Операция» верхней панели документа. При нажатии на эту кнопку показывается перечень возможных операций в документе, в зависимости от выбора определенного вида операции будет изменяться как внешний вид документа, так и проводки , которые он будет формировать.

Рисунок 1 – выбор вида операции документа «Платежное поручение исходящее»

Заполнение основных реквизитов шапки документа «Платежное поручение исходящее»

Рисунок 2 – заполнения реквизитов шапки документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику»

  • Реквизит «номер» присваивается автоматически после записи либо проведения документа. Особенностью платежных поручений является возможность оформления в два этапа, поскольку могут существовать временные промежутки между оформлением первичных документов и фактическим движением денежных средств.
  • Дата «от» – это дата оформления документа, то есть, первый этап. Второй этап – фактическое списание денежных средств по информации из банка организации, подтверждается установкой флага «Оплачено» и соответственно указанием даты оплаты. Именно на этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счёте организации.
  • «Счет учета» – определяет с какого расчетного счета и в какой валюте осуществляется операция оплаты – в национальной либо иностранной.
  • «Банковский счет» выбирается из справочника «Банковские счета». При этом, если предварительно был указан «счет учета» в национальной валюте, для выбора в реквизите «Банковский счет», будут представлены только счета организации в национальной валюте (соответственно, при указании валютного счета учета, для выбора будут представлены только валютные счета). Для подстановки банковских счетов по умолчанию в платежные документы, в карточке каждой из организаций, по которой ведется учет в базе, необходимо заполнить реквизит «Осн. банковский счет».
  • «Получатель» – поставщик, которому перечисляются денежные средства, выбирается из справочника «Контрагенты».
  • «Счет получателя» – банковский счет контрагента. Перечень банковских счетов контрагентов, так же как и счетов организаций хранится в справочнике «Банковские счета». Предварительно информация обо всех банковских счетах контрагентов может быть внесена в карточку контрагента на закладке «Счета и договоры».
  • При необходимости автоматической подстановки в платежные документы конкретного банковского счета, в карточке контрагента необходимо указать такой счет как основной. Сделать это можно при помощи соответствующей кнопки командной панели – «Основной» (в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» кнопка называется «Установить основным»). Такой банковский счет будет отличаться от остальных жирным шрифтом.

Порядок отражения реквизитов закладки «Основная» документа «Платежное поручение исходящее»

Рисунок 3 – заполнение реквизитов закладки «Основная» документа «Платежное поручение исходящее»

  • «Сумма» – сумма взаиморасчетов с контрагентом по данной операции (с учетом НДС).
  • «Номер ПП» – номер платежного документа присваивается автоматически при записи либо проведении документа. Нумерация последовательно увеличивается, но реквизит является доступным для изменения (при ручном изменении нумерация не сбивается, а продолжается).
  • Пример: документу «Платежное поручение исходящее» программа присвоила «номер ПП» -10, если изменить его на 9, то в следующем, вновь созданном документе, «номер ПП» будет равен 10.
  • «Договор» – это не аналог первичного документа, а инструмент, позволяющий настроить особенности конкретной хозяйственной операции. Реквизит является обязательным для заполнения. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комитентом» или «с комиссионером».В договоре с контрагентом задаются основные параметры взаиморасчетов с контрагентом, в том числе и влияющие на сам вид документа и на порядок формирования проводок (флаг «Сложный учет НДС», схема налогового учета, счета учета и т. д.).Более подробно об особенностях отражения информации в платежном поручении исходящем, в зависимости от параметров договора будет рассмотрено ниже на конкретных примерах.Необходимо отметить, что при выборе договора с контрагентом, счета бухгалтерского учета (счета расчетов, счета НДС) и параметры налогового учета (« Налоговое назначение НДС» и флаг «Поставка основных фондов») могут быть заполнены автоматом.Подстановка счетов учета расчетов по умолчанию осуществляется в соответствии с данными регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами ».Более подробно с порядком заполнения и значением реквизитов договора можно ознакомиться в статье « Настройка параметров договора с контрагентом для отражения различных видов взаиморасчетов ».
  • Флаг «Платеж за тару» проставляется в случае отражения оплаты контрагенту за тару.
  • «Ставка НДС» – отражает схему налогообложения контрагента, информирует о том, по какой ставке приобретается услуга либо товар.
  • «Документ расчетов» – реквизит будет активным в случае, если в договоре с контрагентом указано, что взаиморасчеты ведутся «По расчетным документам». Фактически документ расчетов – это первый документ в рамках конкретной операции. Для «денежных документов» в качестве расчетного документа может выступать «товарный» документ и наоборот. В то же время и для товарных и для денежных документов документом расчетов может выступать документ «Счет на оплату». Если же в документе нет ссылки на документ расчетов, то сам документ считается первым документом сделки и становится «документом расчетов» для последующих документов в рамках конкретной хозяйственной операции.Если речь идет о конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» для отражения счетов на оплату и заказов в платежке присутствует дополнительный реквизит «Сделка», а в качестве «Документа расчетов» в платежке будет выступать товарный документ (если оплата это второе событие). Если отражается предоплата, реквизит «Документ расчетов» останется незаполненным, в этом случае платежка и будет документом расчетов, для последующих документов в рамках конкретной хозяйственной операции.Бывают ситуации, когда необходимо отправленную оплату точно соотнести с торговыми документами, по которым идет расчет. В платежных документах реализована возможность указать не один договор (расчетный документ), а целый список, то есть разбить сумму платежа по нескольким договорам (расчетным документам). Выбор варианта отражения настраивается с помощью кнопки «Список» в командной панели документа (в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» необходимо установить значение «Редактировать» – «Списком» на закладке «Основная»).
  • «Статья движения ден. средств» – указывается для возможности анализа произведенных расходов денежных средств. Список статей хранится в справочнике « Статьи движения денежных средств », который имеет предопределенные элементы и может дополняться пользователем исходя из потребностей предприятия. Статьи движения денежных средств выбираются пользователем вручную в платежных документах.
  • «Счет расчетов» – основной счет взаиморасчетов с поставщиков, заполняется автоматически из данных регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами». Более подробно о настройках счетов расчетов, в том числе и с привязкой к договору, можно ознакомиться в статье « Примеры настроек счетов учета по умолчанию ».
  • «Счет авансов» является обязательным для заполнения. В случае если принято решение не использовать счета авансов, данный реквизит заполняется счетом основной задолженности (дублируется значение реквизита «Счет расчетов»). Более подробно с порядком использования данной методики можно ознакомиться в статье « Отражение взаиморасчетов по расчетным документам без выделения авансов ».
  • Как уже упоминалось ранее, отражение счетов учета НДС и аналитика учета зависит от настроек договора с контрагентом. Если ведется простой налоговый учет (в договоре не установлен флаг «Сложный учет НДС») в платежном документе будут отражаться счета учета НДС и параметры налогового учета.
    • «Счет НДС (неподтвержденный)» – 6442.
    • «Счет НДС н/к (н/о)» – 6441.
    • «Налоговое назначение» – определяет целевое назначение приобретаемых запасов/услуг, за которые отражается оплата.
    Важно! При приобретении запасов/услуг, вне зависимости от того у кого они приобретены, нужно определить, для какого вида деятельности НДС они относятся (проще говоря, по какой ставке НДС они будут продаваться). Это касается как оплаты с НДС (ставки НДС: «20%», «0%»), так и оплаты без НДС (ставки НДС: «Без НДС» и «Не НДС»). Также на данном этапе определяется, будут такие запасы /услуги использоваться в рамках хозяйственной деятельности или нет.
  • Флаг «Поставка основных фондов» – устанавливается в случае отражения оплаты или предоплаты за необоротные или нематериальные активы .

Закладка «Печать» и печатная форма документа «Платежное поручение исходящее»

Одной из отличительных особенностей документа «Платежное поручение исходящее» от документа « Платежный ордер на списание денежных средств » является наличие печатной формы данного документа.

Некоторые реквизиты необходимые для отражения информации в печатной форме, отражаются на закладке «Печать» и доступны для ручного редактирования.

Рисунок 4 – закладка «Печать» и кнопки для получения печатной формы документа «Платежное поручение исходящее»

Саму же печатную форму документа можно получить с помощью кнопок нижней панели документа: «Платежное поручение» либо «Печать» – «Платежное поручение».

Проводки документа «Платежное поручение исходящее» в зависимости от момента возникновения базы налогообложения НДС и события оплаты

Простой учет НДССложный учет НДС
АвансПостоплатаАвансПостоплата
Дт 3711 – Кт 311Дт 631 – Кт 311Дт 3711 – Кт 311Дт 631 – Кт 311
Дт 6442 – Кт 6441

Рассмотрим проводки документа «Платежное поручение исходящие» в зависимости от:

  • настроек договора с контрагентом: сложный либо простой учет НДС;
  • Более подробно о вариантах отслеживания моментов возникновения базы налогообложения НДС можно ознакомится в статье «Механизм налогового учета, реализованный в конфигурациях на базе 1С:Предприятия 8».
  • события оплаты: аванс или последующая оплата (представлены примеры с использованием счета авансов (3711)).

Простой учет НДС

Рисунок 5 – заполненный договор с контрагентом в случае простого учета НДС (учета на лету)
Рисунок 6 – отражение реквизитов в исходящей платежке в случае простого учета НДС

  1. Оплата первое событие:
    Рисунок 7 – проводки документа «Платежное поручение исходящее» при авансовой оплате поставщику (простой учет НДС)
  2. Оплата второе событие:
    Рисунок 8 – проводки документа «Платежное поручение исходящее» при последующей оплате поставщику (простой учет НДС)

Сложный учет НДС

Рисунок 9 – заполненный договор с контрагентом в случае сложного учета НДС
Рисунок 10 – отражение реквизитов в исходящей платежке в случае сложного учета НДС

  1. Оплата первое событие:
    Рисунок 11- проводки документа «Платежное поручение исходящее» при авансовой оплате поставщику (сложный учет НДС)
  2. Оплата второе событие:
    Рисунок 12 – проводки документа «Платежное поручение исходящее» при последующей оплате поставщику (сложный учет НДС)

Другие материалы по теме:
платежный ордер на списание денежных средств, расчеты по кредитам и займам с контрагентами, 311, банковский счет, оплата поставщику, основная, печать(), счет учета, печать, поручение, платежное поручение исходящее, платежное поручение, оплаты, операция, управление торговым предприятием, оплата, счета, контрагент, операции, вид, документа, учет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Учет денежных средств

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Безналичное движение денежных средств – оплата поставщику

Безналичное движение денежных средств – оплата от покупателя

Принципы и механизмы реализации подсистемы учета денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Возврат товара на оптовый склад

Нас находят: 1с движение денег по поставщику, оплата иностранному поставщику статья движения денежных средств, в платежном поручение не заполнено значение реквизита контракт, как записать в 1с оплату одним платежом по разным счетам фактурам, счета учета исходящей платежки

Источник: https://stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=beznalichnoe-dvizhenie-denezhnykh-sredstv---oplata-postavshchiku

Учет расчетов по НДС в 1С:УПП

Нумерация договоров и отражение взаиморасчетов

Автоматизированный учет расчетов НДС в УПП обеспечивается за счет использования специализированных механизмов учета НДС. Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета.

Указание наименования продавца в счете-фактуре – устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре.

Для ведения учета в соответсвии с Постановлением №1137 необходимо установить дату начала ведения учета по постановлению Правительства РФ. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000г.№914.

Порядок нумерации выданных счетов-фактур устанавливается в зависимости от выбранного сповоба нумерации: либо нумерация идет сквозная без выделения счетов-фактур на аванс отдельным префиком «А» , либо с выделением.

На закладке «НДС в валюте» указывается способ расчета суммы НДС документов для проводок и печатной формы счета-фактуры при расчетах в валюте. Рекомендуется применять вариант «По рублевой сумме документа», при котором сумма НДС в рублях рассчитывается умножением рублевой суммы на ставку НДС. При втором способе сумма НДС в рублях рассчитывается умножением валютной суммы НДС на курс документа.

 

Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период (рекомендуется настраивать на год).

Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности – определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности (начисление НДС возможно с 01.01.2006г.):

    • если флаг установлен, производится начисление НДС при отгрузке (отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности»);
    • если флаг снят, то начисление НДС производится позднее, при отражении реализации отгруженных товаров (документ «Реализация отгруженных товаров»).

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс – при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс.

Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг).

Настройка позволяет указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации:

· Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08)

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Формировать счета-фактуры по расчетам в у.е. в рублях – при установке флага счета-фактуры при расчетах в условных единицах формируются в рублях. При этом автоматически устанавливается флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы».

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% – при установке флага будет вестись партионный учет НДС для включения НДС в стоимость МПЗ и в состав расходов при реализации без НДС или с НДС 0% и принятия НДС к вычету после подтверждения нулевой ставки.

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик – при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры.

При невозможности подтверждения применения ставки 0% – определяется способ начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при реализации: выделение суммы НДС из выручки по расчетной ставке или начисление НДС сверху.

Порядок учета НДС по МПЗ, списанным при операциях, не облагаемых НДС – устанавливается способ отражения в учете НДС по приобретенным МПЗ при их использовании для операций, не облагаемых НДС (при перемещении или списании):

Включать в стоимость или списывать на расходы в соотв. со ст.170 НК РФ – НДС в бухгалтерском учете отражается аналогично отражению в налоговом учете в соответствии с положениями п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включать в стоимость – всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ;

· Списывать на расходы – всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности – Согласно п. 3 ст.

167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке.

Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Источник: http://www.vnedriupp.ru/stat/?ELEMENT_ID=8303

Краткий самоучитель по составлению договоров. Нужен договор? СОСТАВИМ!

Нумерация договоров и отражение взаиморасчетов

Начинающим бизнесменам посвящается

Если договоры заключают,

значит это кому-нибудь нужно…

Предисловие

1. Структура договора

2. Преамбула

3. Предмет договора

4. Права и обязанности сторон

5. Цены и порядок расчетов

6. Ответственность сторон

7. Срок действия договора

8. Прочие условия

9. Реквизиты и подписи сторон

10. Приложения и дополнительные соглашения к договору

11. Исполнение договора

Жил да был человек без юридического образования. Ничего себе жил, да вдруг ринулся в предпринимательство, и возникла у него надобность в составлении договоров.

Почему?

Во-первых, потому что закон, а именно, ст.161 ГК РФ, требует заключения в письменной форме сделок юридических лиц между собой и с гражданами, за исключением случаев, когда сделка исполняется при самом ее совершении (например, розничная купля-продажа).

Индивидуальным предпринимателем не следует обольщаться тем, что они в названной статье не упомянуты. Они хоть формально юридическими лицами и не являются, но согласно ст.

23 ГК РФ большинстве случаев к ним приравниваются, а этот случай как раз тот самый и есть.

Во-вторых, из чувства самосохранения. Слову своему, сами знаете, всяк хозяин: сегодня дал, завтра назад взял. А что писано пером – не вырубишь топором.

Не на все сто конечно гарантия, но все же  наведению порядка в делах, а также защите от недобросовестных контрагентов и недоброжелательных налоговиков весьма может поспособствовать: с бумажками-то качественными наперевес  переговоры вести всегда сподручнее.

А дойди дело, не приведи Бог, до налоговой проверки  или до суда,  так без бумажек и вовсе никак. В суде ведь теоретически только истина устанавливается, а на деле – то, что доказать можно.  Основные же доказательства – документы.

Однако ж на юриста бизнесмену новоявленному тратиться жалко, да и договорчик-то надобен простенький, каких другие уж миллионы штук поназаключали.

Как тут быть? Самое простое, взять некий образец и сваять собственный договор по образу и подобию его.

Но скажем честно:  чужой договор – плохой договор, потому как всяк по-своему дело правит и чем-нибудь от других да отличается. Словом, не нашел наш коммерсант стопроцентно подходящего образца и придется ему редактировать тот, что всех более приглянулся.

Вот только чтобы выбрать действительно стоящую рыбу договора и откорректировать ее достойным образом, необходимо иметь хоть какое-то представление о том, как это вообще должно выглядеть.

А там уж один шаг до самостоятельного составления несложных договоров с нуля. Так не шагнуть ли нам, дамы и господа?

В путь!

С чего начнем? А начнем с основ. Сразу после небольшого отступления.

Коль скоро Вы дошли до этого места и не потеряли надежду извлечь для себя пользу  из предлагаемого чтива, то действуйте сообразно следующему алгоритму:

1. Дочитайте эту страницу до конца, ибо на ней самые что ни на есть основы основ коротенько отмечены;

2. Просмотрите шпаргалку по интересующему Вас виду договора, где полезные подсказки приведены (список в конце страницы);

3. Следуя советам самоучителя, используя присущие Вам жизненную опытность да здравый смысл, выберите некоторое  количество образцов нужного Вам договора (благо, в инете их – море разливанное; опять же у конкурентов, какие посолиднее, прикинувшись клиентом, вариантик получить можно)  и методом резьбы по тексту сотворите требуемую рыбу;

4.

Полученную рыбу договора всенепременно покажите своему бухгалтеру и заставьте прочитать внимательно, потому как некачественно исполненный договор (иной раз два-три неверных слова, позабытая строка или неосторожная формулировка) может иметь далеко идущие и крайне неприятные налоговые последствия. Только после того, как бухгалтер Ваш проект одобрит и со знанием дела растолкует почему,  заполняйте его, опять-таки с учетом мнения бухгалтера, конкретикой (реквизитами контрагентов; ценами; наименованием товаров, работ или  услуг и т.п.). А там и работайте в свое удовольствие;

5. Если результат самодеятельного творчества не удовлетворил Вас, бухгалтера или контрагентов – обратитесь к специалисту (например, к нам по тел.(495)517-98-27, 8-926-534-57-80).

А теперь продолжим.

Большая часть того, что касаемо договоров, прописано в Гражданском кодексе  Российской Федерации (сокращенно – ГК РФ или просто ГК). Изрядный, надобно сказать, талмуд – читать не перечитать.

И первая-то часть у него есть, где общие положения о сделках, обязательствах, договорах и множестве прочих разностей описаны, и вторая – где главным образом отдельные виды договоров по полочкам разложены.

Про третью (наследственное и международное частное право), а также четвертую (права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации), не к ночи будь помянуты, пока что скорбно помолчим. Потому как в эти кущи самостоятельно без поддержки профессионала лезть не след.

Налоговые аспекты, которые всем нам приходится  учитывать при составлении договоров, содержатся, естественно, в Налоговом кодексе Российской           Федерации (короче – НК РФ, а еще короче – НК), который в смысле навороченности, запутанности, а главное, непрерывной изменяемости затмевает ГК по всем статьям.

Самоучитель сей обращен к начинающему бизнесмену, строящему свой небольшой и несложный бизнес на просторах любимой родины в отношениях с россиянами же.

В нем  (самоучителе, то есть) мы не будем вдаваться в дебри заключения договора путем обмена письмами с разными там офертами и акцептами.

К чему огород городить да копить бумажки кипами, когда проще всего составить единый документ, подписываемый обеими сторонами (многосторонние договоры здесь  не рассматриваются), и дело с концом.

По причинам, изложенным выше, учить ГК и НК наизусть не станем, пройдемся по верхам и обратим внимание лишь на некоторые статьи (когда без этого совсем уж никак никуда) да на кое-какую арбитражную практику для наглядности, а порою и острастки особо самонадеянных  бизнесменов.

Составителю договоров необходимо помнить, что:

1. В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в надлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (конкретнее – в  шпаргалках).

Если хотя бы одно из существенных условий договора не согласовано (пропущено)  – договор считается незаключенным, зря только время и бумагу перевели.

2. Не смотря на предоставляемую ГК свободу договора, нельзя забывать о существовании императивных (прямо предписывающих, общеобязательных, требующих неукоснительного соблюдения) норм, которых никаким договором отменить нельзя.

Что в законе написано – тому и быть.  Любые соглашения, противоречащие этим самым императивным нормам недействительны.

Как договор ни выворачивай, а случись что – будет так, как законом предписано, даже если в договоре о том из хитрости, лени или экономии бумаги словом не упомянуто.

Статья 421. Свобода договора

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.

2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.

3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

4.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон.

 

Статья 422. Договор и закон

1. Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.

2. Если после заключения договора принят закон, устанавливающий обязательные для сторон правила иные, чем те, которые действовали при заключении договора, условия заключенного договора сохраняют силу, кроме случаев, когда в законе установлено, что его действие распространяется на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров.

Так что если Ваш контрагент в законном договоре  глупость противозаконную написал, можете ее в крайнем случае  проигнорировать, и ничего Вам за это не будет.

Статья 168. Недействительность сделки, не соответствующей закону или иным правовым актам
 

1. За исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

2. Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Статья 180. Последствия недействительности части сделки
 

Недействительность части сделки не влечет недействительности прочих ее частей, если можно предположить, что сделка была бы совершена и без включения недействительной ее части.

3. Великое множество гражданско-правовых установлений по части договоров являются все же диспозитивными (дающими свободу выбора, то есть). Так прямо в законе и пишется: «…, если иное не предусмотрено договором».

Иногда пишется несколько иначе, но с тем же смыслом.

Сие значит, что ежели Вас законом установленное положение вещей не устраивает, то можно проявить самостоятельность и это самое «иное» предусмотреть выгодным Вам манером.

Если же законная формулировка диспозитивной нормы Вас вполне устраивает и конкретизации в Вашем договоре не требует, то можно этот пункт и вовсе опустить: законом все урегулировано, так к чему зря бумагу марать? Для памяти вот разве – чтобы за каждым чихом в ГК не заглядывать.

Самодеятельные исправления (замазали, зачеркнули, надписали и пр.) допускаются лишь при условии, что они заверены подписями и (при наличии) печатями сторон. Указывая дату внесения исправлений, не забудьте, что внесенные исправления будут действовать на будущее время.

Чтобы составить договор, надобно знать, договор какого вида Вы вознамерились заключить и иметь план, то есть получить представление

1. О структуре договора

Источник: http://bizkonsalt.ru/dog/sam/sam.htm

аудит расчетов с контрагентами

Нумерация договоров и отражение взаиморасчетов

Аудит расчетовс контрагентами

1. Проверка расчетов с поставщиками иподрядчиками

Нормативная база:

ГК РФ;

НК РФ;

ПБУ, План счетов б/у.

Источниками информации являются:

– Положение об учетной по­литике;

– Первичная документация: договоры напоставку товарно-материальных ценностей;до­говоры на оказание услуг; договорына выполнение работ; накладные; журналрегистрации счетов-фактур поставщиков;журнал регис­трации доверенностейна получение ТМЦ; счета-фактурыпоставщи­ков; акты сверки расчетов;протоколы о зачете взаимных требова­ний;акты инвентаризации расчетов; векселя;копии платежных доку­ментов; книгапокупок;

– Учетные регистры по счету 60;

– книга; бухгалтерская отчетность.

В ходе аудита расчетов с поставщикамии подрядчиками аудитор должен:

1) проверить перечень и правильностьоформления применяемых первичныхдокументов по приобретениютоварно-материальных ценностей иполучению ус­луг, порядок ихвозникновения, систему нумерации,заполнения всех реквизитов в первичныхдокументах, наличие регистрационныхжурналов;

2) подтвердить своевременность погашенияи правильность отраже­ния на счетахбухгалтерского учета кредиторскойзадолженности;

3) проверить наличие оборотных ведомостей,состояние аналитического учета итехнологии обработки документов поучету расчетов- от приема до сдачи вархив;

4) оценить правильность оформления иотражения в учете предъявленныхпретензий.

Аудиторская проверка расчетов споставщиками и подрядчиками предусматриваетизучение договоров поставки продукциии других хозяйственных договоров наоказанные предприятию услуги, выпол­ненныеработы.

Помимо соблюдения формы договорапроверяется полнота и своевременностьисполнения сторонами обязательств внезависимости от срока договора.

Аудитордолжен установить: нали­чие договоровпоставки по проведенным сделкам,правильность их оформления, датувозникновения и причину образованияпросрочен­ной задолженности.

Аудитор, как правило, выборочно проверяетрасчетные операции с поставщиками поданным учетных регистров по счету 60 ирасчетно-платежные документы. В составвыборки включаются поставщики, расчетныеоперации с которыми осуществляютсясистематически, или суммы расчетов скоторыми существенны.

В процессе проверкивы­ясняется дата проведения и характероперации, правильность приме­ненияцен, наценок по поступившим ценностям,полнота их оприходо­вания, обоснованностьвыделения «входного» НДС при поступленииТМЦ, устанавливается, не числятся лиэти поступившие ценности как оплаченные,но находящиеся в пути (де­биторскаязадолженность).

Определяется проводилась ли инвентари­зацияи сверка расчетов, предъявлялись лиштрафные санкции постав­щикам принарушении договорных обязательств,обоснованность на­численных илиполученных сумм штрафных санкций,правильность спи­сания сомнительныхдолгов. При необходимости может бытьпрове­дена контрольная инвентаризацияценностей и расчетов, встречная сверкадокументов и регистров учета напроверяемом предприятии у поставщика.

Следует проверить правильностькорреспонденции счетов, указан­нойв учетных регистрах. Кредитовые записипо счету 60 сверяют с дебетовыми записямипо счетам 08, 10, 15, 19, 20, 41.

Дебетовые записипо счету 60 сверяют с кредитовыми записямипо счетам 50, 51, 52, 55 (или счетам 62, 76 прибартерных сделках). Данные синтетическогоучета подтверждаются аналитическимиданными.

Итоговые записи по оборотам иостаток по счету 60 сверяются с даннымиГлавной книги и балансом.

Аудитор проверяет расчеты по претензиям.

Согласно ГК РФ пре­тензия предъявляетсяпоставщикам, если счет поставщикаоплачен и акцептован до поступленияТМЦ (оказания работ, выполнения услуг),а при приемке на склад обнаружиласьнедостача ТМЦ против отфак­турованногоколичества, либо обнаружилисьнесоответствия приня­тых ТМЦ (работ,услуг) по ценам, качеству, номенклатурепротив ого­воренных в договоре величин.На неудовлетворенные претензиипо­ставщику должен быть предъявлениск.

При проверке этих операций аудитордолжен убедиться, что пре­тензиядействительно была предъявлена и чтоотраженные на счете 76 «Расчеты с разнымидебиторами и кредиторами», субсчет«Расчеты по претензиям» суммы соответствуютзначениям, указанным в ком­мерческомакте.

Претензия должна быть предъявленасвоевременно так как в противном случаесуд может отказать в удовлетворениииска.

Пакет документов, приложенных кпретензии и исковым заявле­ниям,должен быть доказательным, в частностив нем должны присут­ствовать, какминимум, претензионный расчет, коммерческийакт об установленном расхождении вколичестве и качестве при приемке ТМЦ(в качестве – при приемке выполненныхработ, оказанных услуг), претензионноеудостоверение о полномочии участниковколичественной и качественной выбраковки,документы, подтверждающие произведен­ныерасходы, стоимость которых возмещаетсяза счет поставщика.

Претензия отправляется заказным илиценным письмом, по телефону, факсу ииным средствам связи, обеспечивающимфиксирование ее отправление, либовручается под расписку. Претензиярассматривается в течение 30 дней со дняполучения, если иной срок не установленсоглашением сторон. Ответ о результатахрассмотрения претензии дают в письменнойформе.

По задолженности с каждым поставщикоми подрядчиком необ­ходимо выявитьсоблюдение срока исковой давности. Вслучае его пропуска кредиторскаязадолженность подлежит зачислению насчет 91.

Проверка расчетов с покупателями изаказчиками

Источниками информации являются:

Положение об учетной политике;

Первичная документация: договорыпоставки продукции (работ, услуг);накладные; сче­та-фактуры; акты сверкирасчетов; протоколы о зачете взаимныхтре­бований; акты инвентаризациирасчетов; векселя; копии платежныхдокументов; книга продаж;

Учетные регистры по счету 62;

книга; бухгалтерская отчетность.

В ходе аудита расчетов с покупателямии заказчиками должны быть решеныследующие задачи:

1) проверка правильности оформленияпервичных документов по ре­ализациипродукции, выполнению работ, оказаниюуслуг с целью подтверждения обоснованностивозникновения дебиторской за­долженности;

2) подтверждение своевременностипогашения и правильности от­раженияна счетах бухгалтерского учета дебиторскойзадолжен­ности;

3) оценка правильности оформления иотражения в учете предъяв­ленныхпретензий.

В процессе проверки выясняется наличиеи правильность оформ­ления договоровна поставку продукции, гарантийныхписем от поку­пателей. По даннымпервичных расчетно-платежных документов,ак­тов инвентаризации расчетов иучетных регистров по счету 62 уста­навливаетсядостоверность, законность и реальностьзадолженности за реализованную(отгруженную) продукцию (работы, услуги).

При аудите расчетов с использованиемразличных форм безна­личных расчетоввыясняется наличие всех оправдательныхдокумен­тов, а при необходимостипроводятся встречные сверки в банкеили у покупателя. Особое вниманиеобращается на правильность отраже­нияв учете и налогообложении операций сиспользованием векселей.

Путем отслеживания и арифметическогоконтроля устанавливает­ся правильностьценообразования при реализации продукции(работ, услуг), использования наценок,взаимозачетов, векселей.

Осуществля­етсяпроверка правильности аналитическогоучета по счету 62, который долженобеспечивать возможность полученияинформации о реальной задолженностипокупателей, в том числе обеспеченнойвек­селями.

Изучаются также имеющиесяфакты просроченной дебитор­скойзадолженности, выясняются причинынеплатежей.

Аудитор должен проверить правильностьотражения в учете сумм неистребованнойдебиторской задолженности по договорампостав­ки (купли-продажи и др.), срокисполнения по которым покупателямипревысил 4 месяца со дня фактическогополучения ими товаров (ра­бот, услуг).

Данная задолженность должна списыватьсяна убытки предприятия-поставщика безуменьшения налогооблагаемой базы.

Следует также установить наличиедебиторской задолженности, по которойистек срок исковой давности, и причины,по которым на сумму этой задолженностине была уменьшена налогооблагаемаяприбыль предприятия.

Следует проанализировать такжеправильность оформления и от­раженияв учете полученных авансов, отражаемыхна счете 62 субсчет «Авансы полученные».Аудитор путем изучения первичныхдокумен­тов и учетных регистроввыясняет правильность веденияаналитиче­ского учета авансов,соответствие данных аналитического исинтети­ческого учета, правильностьуплаты НДС с авансов полученных.

В заключение выясняется правильностьприменяемых схем кор­респонденциисчетов по расчетам с покупателями изаказчиками.

Аудит учета расчетов с прочимидебиторами и кредиторами

К расчетам с разными дебиторами икредиторами относятся рас­четы:

– с транспортными организациями зауслуги, оплачиваемые чека­ми;

– по депонированным суммам заработнойплаты;

-по суммам, удер­жанным из заработнойплаты работников предприятия в пользураз­ных организаций и отдельных лицна основании исполнительных доку­ментовили постановлений судебных органов, идр.

Источниками проверки являются:

– Положение об учетной поли­тикепредприятия;

Первичная документация: договорывыполнения работ, оказания услуг,по­ставки продукции; акты сверкирасчетов; акты инвентаризации расче­тов;копии платежных документов;

– Учетные регистры по счетам 76, 60, 62, 63,91 и др.;

– книга и бухгалтерская отчетность.

В ходе проверки аудитору необходимоустановить:

– правомерность использования счета 76для отражения расчетов;

– правильность и обоснованность удержанияпо исполнительным листам в пользудругих предприятий и лиц, а такжесвоевремен­ность перечисленияудержанных сумм получателю;

– правильность расчетов с квартиросъемщикамии лицами, за пользо­вание общежитиями,квартирами, гостиницами и коммунальнымиуслугами;

– правильность расчетов за товары,проданные в кредит, наличие договоров,сроки представления поручений-обязательствпокупа­телей, порядок погашениякредита и т.д.;

– полноту и правильность расчетов повыданным членам трудового коллективабеспроцентным ссудам;

– правильность отражения в учетедепонирования заработной платы;

– своевременность и полноту поступлениявзносов родителей за содержание детейв детских дошкольных учреждениях;

– правильность составления бухгалтерскихпроводок по расчетам с дебиторами икредиторами;

– правильность ведения аналитическогоучета по счетам 73, 76;

– соответствие записей аналитическогоучета по счету 76 записям в Главной книгеи балансе.

По данным первичных документов и учетныхрегистров по счету 76 «Расчеты с разнымидебиторами и кредиторами» аудиторампред­стоит установить причины идавность возникновения дебиторской икредиторской задолженности, правильностьее документального офор­мления,реальность, не пропущены ли сроки исковойдавности, какие меры принимаются дляпогашения и взыскания задолженности.

Источник: https://studfile.net/preview/6447432/

Окно права
Добавить комментарий