Налогообложение пособия по беременности и родам 2019

Пособие по беременности и родам и НДФЛ (выплаты) – что это такое, облагается или нет, в 2019 году

Налогообложение пособия по беременности и родам 2019

Система налогообложения в Российской Федерации имеет немало нюансов, учитывать которые необходимо, так как любое нарушение норм дает право инспекторам привлечь нарушителя к ответственности с взысканием штрафа в пределах установленной суммы.

Отдельного рассмотрения заслуживает взаимодействие социальных инструментов Правительства и утвержденных положений Налогового кодекса РФ.

Всегда ли взимается НДФЛ с доходов работника, имеются ли исключения и основные нюансы расчета ключевых гарантий государства в отношении будущих родителей.

Что такое подоходный налог

НДФЛ или налог на доходы физических лиц, или подоходный налог – это обязательный сбор, исчисляемый с официальных доходов граждан.

Данный налог актуален в отношении подавляющего большинства выплат, которые работодатель выделяет в отношении собственных сотрудников.

Размер взыскания составляет 13% от полученной суммы.

Рассчитанное значение исчисляется не самостоятельно гражданином, а его руководством. На руки человек получает средства за вычетом налога.

Иначе говоря, фирма не несет убытков в данном случае – они приходятся на бюджет сотрудника.

Однако не все выплачиваемые работодателем суммы подлежат обложению подоходным налогом – отдельные начисления освобождены от бремени такого рода.

Социальные гарантии государства

Период беременности, момент родов и появление ребенка на свет всегда предполагают необходимость в совершении немалых затрат и морального вовлечения.

Как бы тщательно родители не выстраивали планы, не всегда все удается учесть и в достаточной степени эффективно подготовиться к такому событию.

Поэтому дополнительная материальная поддержка для молодых семей явно не будет лишней.

В Российской Федерации в 2019 году Правительством утверждены отдельные инструменты поддержки, относящиеся к новоявленным отцу и матери. В рамках социальной политики можно выделить следующие позиции:

  • выплаты по беременности и родам;
  • разовое начисление для женщин, вставших на учет в ранние сроки;
  • единовременное пособие при пополнении семьи;
  • ежемесячные выплаты по уходу за малышом.

Дополнительно родители могут рассчитывать на региональные меры финансовой помощи.

Уточненный перечень доступной поддержки зависит от их статуса, состояния здоровья ребенка и иных значимых характеристик.

Правовые основы

Законодательные акты, определяющие вопрос «Пособие по беременности и родам: НДФЛ облагается или нет?» и утверждающие отдельные позиции по листку временной нетрудоспособности, выражаются в следующих позициях:

Дополнительно учитываются позиции Федерального закона № 255 «Об обязательном социальном страховании…».

Больничный лист по беременности и родам в 2019 году

Величина выплат по беременности и родам рассчитывается с учетом заработной платы соискательницы за предыдущие 2 года трудовой деятельности.

Процедура расчета уточняется ст. 14 Федерального закона № 255. Суммарное значение доходной части сотрудницы не может быть более предельной базы по начислению страховых взносов за отчетные периоды.

Иначе говоря, при оформлении в 2019 году рассматриваются показатели за 2016 и 2017 год. Если реальный заработок превышает планку, то он не учитывается.

Доплата до среднего заработка

Не каждая женщина получает 100% от среднего дохода.

В отдельных ситуациях выплата устанавливается по минимальному размеру оплаты труда. При таком варианте событий работодатель может воспользоваться возможностью внести определенную сумму на пособия для того, чтобы его величина была приравнена к реальной средней зарплате.

Доплата осуществляется из фонда работодателя, а не из бюджета ФСС.

Облагается ли налогом

Касательного того, платится ли с пособия по БиР подоходный налог, следует обратиться к НК РФ.

Согласно его положениям, выплата такого рода не подлежит налогообложению.

В качестве исключения выступают случаи с внесением работодателем дополнительных сумм для достижения уровня среднего заработка сотрудника. Однако и в ситуациях такого рода удерживать нужно лишь со значения сверх предусмотренного норматива.

При этом имеется определенная «лазейка», которая отражена в ст. 217 НК РФ.

Так, руководитель имеет право предоставить материальную поддержку собственным работникам в течение года с момента появления ребенка.

Если ее величина составляет не более 50 тысяч рублей, то налогообложение в такой ситуации является неактуальным.

Необлагаемые листы нетрудоспособности

Согласно нормам действующего законодательства, Правительством выделен список доходов, приобретаемых по больничным листам, которые не подлежат обложению подоходным налогом:

  • БЛ нетрудоустроенного лица, находящегося на учете в ЦЗН;
  • компенсация при получении увечья;
  • возмещение работодателем затрат на путевку для прохождения санаторно-курортного лечения;
  • возмещение работодателем затрат на медицинские услуги, лекарственные средства для сотрудников и членов их семей.

В каждом случае оформление документа предполагает необходимость в строгом следовании позициям закона – недопустимо возникновение ошибок и неточностей.

Кто имеет право на получение пособия по БиР

Правом на получение выплат по БиР могут воспользоваться женщины, за которых работодатель уплачивает страховые взносы.

Это касается лиц, официально трудоустроенных по договору, а также граждан, работающих в качестве гражданского персонала в Вооруженных силах Российской Федерации на территории других стран.

Также данная возможность доступна для отдельных категорий неработающих:

  • потерявшие работу в связи с ликвидацией организации, прекратившие трудовую деятельность (ИП, нотариусы, частные практики) – актуально в течение года после увольнения;
  • женщины, проходящие службу в ВС РФ, ОВД, таможенных органах, пожарной службе и т.д.;
  • студенты высших учебных заведений, обучающиеся по очной форме.

Выплата пособия происходит по месту работы, учебы или службы.

По уходу за ребенком до 1,5 лет

Выплаты по уходу за ребенком – достаточно популярный вариант материальной поддержки для матерей, недавно получивших соответствующий статус.

Знать, что это такое, считается необходимым, так как лишь таким образом можно достичь наибольшей эффективности при использовании социальных инструментов.

Пособие по уходу может быть назначено любому родственнику, фактически осуществляющему уход за малышом. Его величина рассчитывается как 40% от среднего заработка за прошедшие два года.

Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.

Как рассчитать размер

При расчете суммы пособия по БиР учитываются следующие позиции:

  • средний доход за прошедшие 2 года. Учитывается заработок со всех мест работы за отчетный период. Сама процедура нахождения величины показателя достаточно проста: суммируются доходы за два года и делятся на 730 дней;
  • продолжительность страхового стажа. Установлен коэффициент, согласно которому при стаже менее 5 лет используется поправляющий параметр в 0,6 от среднего заработка, от 5 до 8 лет – 0,8, более восьми лет – 1. Если значение стажа не превышает полугода, расчет осуществляется по региональному МРОТ;
  • длительность отпуска. В случае с декретными выходными количество дней может различаться: 140 дней – стандартно, 156 дней – при осложненных рода, 194 дня – при многоплодной беременности.

Дополнительно: установленный показатель в 730 дней может быть снижен на сроки временной нетрудоспособности в расчетных периодах.

Как удерживается НДФЛ

Пособие по беременности и родам: НДФЛ удерживается работодателем – именно он выступает в качестве налогового агента, отчисляя налоги и взносы, что позволяет сотруднику избежать необходимости в проведении самостоятельных расчетов с их последующей подачей в налоговую инспекцию.

Отражение в справке

Что касается того, указывается ли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ пособие по БиР и по уходу за ребенком, можно ответить однозначно – в этом необходимости нет.

Обусловлено это назначением справки – ее основная задача заключается в отображении взысканных сумм с полученных доходов.

Учитывая тот факт, что данные выплаты не подлежат удержанию с них обязательных сборов, они не должны быть отражены в документе.

Однако, нужно уточнить одну особенность: если работодатель осуществляет доплату сверх установленного значения материальной поддержки, то данная сумма будет указываться в справке, так как облагается налогом. Код дохода – 4800 (категория «Иные доходы»).

Сколько составляет детское пособие до 18 лет в 2019 году малообеспеченным семьям? Узнайте тут.

Как рассчитывается пособие по безработице? Читайте далее.

Источник: https://subsidiiguru.ru/posobie-po-beremennosti-i-rodam-i-ndfl/

Какое будет пособие по беременности и родам в 2019?

Налогообложение пособия по беременности и родам 2019

Порядок, по которому рассчитывается пособие по беременности и родам в 2019 году по сравнению с 2018 не изменился. Однако, исходя из того, что с 1 января 2019 года меняется размер МРОТ, измениться и минимальный размер декретных выплат.

Кому положено пособие по беременности и родам

Согласно действующего законодательства, на пособие по БиР вправе рассчитывать:

  • официально трудоустроенные женщины;
  • женщины, зарегистрированные в качестве ИП;
  • неработающие женщины;
  • студентки;
  • военнослужащие женщины;
  • женщины – гражданки РФ, усыновившие ребенка.

Важно! Порядок расчета пособия по БиР в 2019 году не меняется, регламентируется он нормами, которые вступили в силу еще в 2017 году. В 2019 году выплата пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством регламентируется главой 34 НК РФ.

Куда обращаться за пособием по БиР

В зависимости от того, к какой категории относится женщина будет зависеть и то, куда женщине обращаться за выплатой:

Продолжительность отпуска по беременности и родам в 2019 году

В следующем году изменений относительно продолжительности отпуска по беременности и родам нет, поэтому как и прежде будущие мамы вправе рассчитывать на отпуск по БиР:

  • 140 дней (70 дней до родов и 70 дней после родов), если роды обычные, без осложнений, а беременность не многоплодная.
  • 156 дней (70 дней до родов и 86 дней после родов), если роды были с осложнениями.
  • 194 дня (84 дня до родов и 100 дней после родов) при многоплодной беременности.
  • 70 дней – для усыновителей.
  • 110 дней – при усыновлении двух и более детей.

Важно! Таким образом, если женщина ждет одного ребенка, то на 30 неделе она должна отправиться в отпуск по БиР, а если женщина ждет двух или трех детей, то на 29 неделе. Женщины, живущие в местностях с повышенным радиационным фоном, отдых при беременности начинается с 27 недели.

Как рассчитывается пособие по беременности и родам в 2019

Женщины, которые собираются в декретный отпуск в 2019 году получат декретные выплаты исходя из заработной платы, начисленной им в 2017 и 2018 году. В данных расчетных периодах нет високосных годов, поэтому базу для расчета принимают равной 730 дням.Расчет при этом будет следующий:

  • Рассчитывается сумма всех выплат, которые работница получила в течение 2 лет, предшествующих декрету.
  • Данная сумма делится на 730 дней, что в итоге даст среднедневной заработок работницы.
  • Полученное значение умножают на число дней отпуска по БиР. То есть исходя из среднедневного заработка и продолжительности отпуска будет получена сумма пособия по БиР

Рассмотрим подробнее на примере:

Предположим, что Петрова О.П. написала заявление на отпуск по БиР и приложила к нему листок нетрудоспособности. Отпуск женщины начинается в 2019 году и будет продолжаться в течение 140 дней. Зарплата женщины за 2017 год составила 720 000 рублей, а за 2018 год – 750 000 рублей. Исходя из этого пособие по БиР составит:

(720 000 + 750 000) / 730 х 140 = 278 082,19 рублей.

Важно! Полученная сумма пособия по БиР не подлежит налогообложению и на нее не начисляются страховые выплаты.

Минимальное пособие по БиР в 2019 году

С 1 января 2019 года МРОТ равен 11 280 рублей.Исходя из размера МРОТ в 2019 году пособие по БиР рассчитывается когда страховой стаж менее 6 месяцев. При этом пособие за каждый рассчитываемый месяц не должно превышать МРОТ на этот месяц. Поэтому при расчете следует действовать так, чтобы не нарушать данное ограничение:

  • расчет среднедневного заработка происходит по общим правилам, а если он оказывается меньше минимального размера, то он признается равным минимальному размеру (с 1 января 2019 года – 370,85 рублей);
  • для каждого месяца декретного отпуска рассчитывается максимальный размере пособия за день, для чего МРОТ делится на число дней в месяце (максимальное дневное пособие за апрель 2019 года будет равно 376 рублям);
  • размер среднедневного заработка сравнивается с максимальным размером дневного пособия, после чего рассчитывается пособие за каждый месяц исходя из меньшей суммы.

Пример расчета пособия по беременности и родам в 2019 году

Петрова О.П. устроилась впервые на работу 22 января 2019 года. С 1 июля 2019 года по 17 ноября 2019 года она уходит в отпуск по БиР на 140 дней. За расчетный период берутся 2017 и 2018 годы, а страховой стаж на начало отпуска составляет 5 месяцев и 10 дней.

Так как у Петровой в течение расчетного периода выплат не было, то средний заработок принимается равным минимальному – 370,85 руб. Исходя из МРОТ рассчитаем максимальный размер дневного пособия. В июле, августе и октябре максимальный размер дневного пособия составит 363,87 рублей (11280 / 31) а в сентябре и ноябре – 376 рублей (11280 / 30).

За июль, август и сентябрь среднедневной заработок меньше, чем максимальный размер дневного пособия. А значит за эти месяцы будем рассчитывать исходя из 363,87 рублей. Пособие за июль, август и октябрь составит:

363,87 х 93 = 33 839,91 рублей

за сентябрь и ноябрь средний заработок больше, чем максимальный, поэтому пособие считается исходя из 370,85 рублей. Таким образом за 47 дней пособие составит:

370,85 х 47 = 17 412,09 рублей

Таким образом пособие за весь период отпуска составит:

33 839,91 + 17 412,09 = 51 252,00 рублей

Как рассчитывается пособие по беременности и родам в 2019 если в течение расчетного периода не было выплат

Если страховой стаж работницы составляет более 6 месяцев, но за расчетный период выплат нет, либо средняя зарплата меньше минимальной, то пособие рассчитывается исходя из минимального дневного заработка, то есть 370,85 х 140 = 51 918,90 рублей.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b017ea555876b749b0f191f/5bb87a13f538c600b2d13e92

Пособие по беременности и родам (основной случай) в 2019 году: расчет в программах 1С

Налогообложение пособия по беременности и родам 2019

25.02.2019 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Право на пособие по беременности и родам имеют лица, подлежащие обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Пособие выплачивается за период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется застрахованной женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных до родов. Рассказываем о расчете пособия по беременности и родам в 1С:ЗУП 8, редакции 3.

При расчете пособия по беременности и родам в 2019 г. учитываются предельные величины базы для начисления страховых взносов на социальное страхование: за 2017 г. – 755 000 руб., за 2018 г. – 815 000 руб.

Следовательно, среднедневной заработок не может быть больше 2 150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) / 730). В связи с этим максимальный размер пособия по беременности и родам в 2019 г.

составляет:

  • 301 095,20 руб. (2 150,68 руб. * 140 дн.) – в общем случае;
  • 417 231,92 руб. (2 150,68 руб. * 194 дн.) – при многоплодной беременности;
  • 335 506,08 руб. (2 150,68 руб. * 156 дн.) – при осложненных родах.

В связи с увеличением с 1 января 2019 г. МРОТ (до 11 280 руб.) пропорционально увеличилась величина минимального среднедневного заработка (370,85 руб. (11 280 руб. * 24 / 730)), исходя из которой рассчитывается минимальный размер пособия по беременности и родам, который составил:

  • 51 919 руб. (370,85 руб. * 140 дн.) – в общем случае;
  • 71 944,90 руб. (370,85 руб. * 194 дн.) – при многоплодной беременности;
  • 57 852,60 руб. (370,85 руб. * 156 дн.) – при осложненных родах.

В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ право на пособие по беременности и родам имеют лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В соответствии со ст. 10 Закона № 255-ФЗ пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется застрахованной женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных до родов.

При усыновлении ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев пособие по беременности и родам выплачивается за период со дня его усыновления и до истечения 70 (в случае одновременного усыновления двух и более детей — 110) календарных дней со дня рождения ребенка (детей).

Если в период нахождения матери в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет у нее наступает отпуск по беременности и родам, она имеет право выбора одного из двух видов пособий, выплачиваемых в периоды соответствующих отпусков (ст. 10 Закона № 255-ФЗ).

В соответствии со ст. 11 Закона № 255-ФЗ пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине в размере 100 процентов среднего заработка.

Расчет среднего заработка

Пособие исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, т. е. при наступлении отпуска в 2019 г. – за 2017 г. и 2018 г.

В средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии c п. 6 ст. 421 НК РФ предельную величину базы для начисления страховых взносов.

  • Для 2019 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 865 000 руб.
  • Для 2018 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 815 000 руб.
  • Для 2017 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 755 000 руб.
  • Для 2016 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 718 000 руб.
  • Для 2015 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 670 000 руб.
  • Для 2014 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 624 000 руб.
  • Для 2013 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 568 000 руб.
  • Для 2012 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 512 000 руб.
  • Для 2011 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 463 000 руб.
  • Для 2010 г. максимальная величина учитываемого при исчислении пособия годового заработка составляет 415 000 руб.
  • Для 2009 г. и более ранних периодов применяется предельная величина годового заработка – 415 000 руб.

В случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления страхового случая, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению сотрудницы могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

С 2011 г. в среднем заработке для исчисления пособий учитывается не только заработок, полученный у данного страхователя, но и в общем случае заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Для подтверждения заработка, полученного у другого страхователя, сотрудница должна представить справку о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие, с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (либо копию справки, заверенную в установленном порядке) и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы.

В случае отсутствия у застрахованного лица на день обращения за пособием справки (справок) о сумме заработка пособие назначается и выплачивается на основании представленных застрахованным лицом и имеющихся у страхователя сведений и документов. После представления застрахованным лицом справки (справок) производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок).

Если на момент наступления отпуска по беременности и родам сотрудница занята у нескольких работодателей, то пособие по беременности и родам ей назначается и выплачивается:

  • По всем местам работы (т. е. отдельно каждым работодателем) – если и в двух предшествующих календарных годах она была занята у тех же работодателей. При расчете пособия в этом случае каждый работодатель учитывает заработок застрахованного лица, полученный только от этого работодателя, и не учитывает заработок, полученный у других работодателей. Ограничение на сумму годового заработка применяется отдельно каждым работодателем;
  • По одному из последних мест работы по выбору сотрудника – если в двух предшествующих календарных годах она была занята у других работодателей (другого работодателя). При расчете пособия в этом случае учитывается заработок, полученный как у работодателя, выплачивающего пособие, так и у других работодателей, подтвержденный справкой о сумме заработка. Т.е. при расчете пособия 2019 года учитывается заработок, полученный от всех работодателей, но суммарно не более 815 000 руб. за 2018 г. и не более 755 000 руб. за 2017 г.

Если в двух предшествующих календарных годах сотрудница была занята как у этих, так и у других работодателей (другого работодателя), то она вправе самостоятельно выбрать, как ей получить пособие: по всем местам работы или по одному из последних мест работы.

Если в двух предшествующих календарных годах сотрудница была занята у других работодателей (другого работодателя), выдается один листок нетрудоспособности для представления по одному из последних мест работы по выбору сотрудницы.

Среднедневной заработок определяется путем деления суммы заработка застрахованного лица за два предшествующих календарных года начала отпуска по беременности и родам (с учетом ограничения его максимального годового размера) на число календарных дней в расчетном периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:

  • периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
  • периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату не начисляются страховые взносы.

При расчете пособий по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком среднедневной заработок не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

В 2019 г. максимальный размер среднедневного заработка для пособий по материнству составляет: (755 000 руб. + 815 000 руб.) / 730 = 2 150,68 руб.

Расчет пособия

Размер пособия определяется путем умножения среднедневного заработка на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам.

Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов в соответствии с ч. 3 ст. 11 Закона № 255-ФЗ.

В случае если застрахованное лицо не имело заработок за 2 календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, а также в случае если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/81146/

Декретные выплаты для ИП 2019: получает ли пособие по беременности и родам, платят ли по уходу за ребенком, как уйти в декрет?

Налогообложение пособия по беременности и родам 2019

Основной формой поддержки матерей в РФ является выплата декретных пособий — по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1.5 лет. Претендовать на начисление пособий также могут безработные матери.

Выделяют категорию граждан, для которых выплата пособия по БиР имеет ряд особенностей. Таковыми считаются женщины, ведущие индивидуальную предпринимательскую деятельность.

Как уйти в декрет?

Беременная женщина — индивидуальный предприниматель может уйти в декретный отпуск только в том случае, если она примет решение о временном прекращении ведения хозяйственной деятельности.

Важно!Прекращение деятельности ИП — важное и главное условие для получения декретного отпуска и выплаты соответствующих пособий.

При этом ИП должна учесть несколько нюансов:

  • оформление декрета по беременности и родам осуществляется на сроке беременности 30 недель (когда можно уйти в декрет). Данный период может быть изменен в случае многоплодной беременности. О продолжительности больничного читайте здесь;
  • главным основанием для представления декретного считается больничный лист. Согласно этому документу, время для отдыха в связи с БиР составляет 140 дней — 70 из них до рождения ребенка, 70 после;
  • продление декретного отпуска возможно при наступлении некоторых обстоятельств. Одним из таковых являются роды с осложнениями. Для увеличения срок декрета нужно написать заявление и предоставить дополнительный листок нетрудоспособности;
  • по окончании декрета по беременности, можно оформить уход за ребенком до 3 лет.

Говоря о том, может ли уйти в декрет женщина ИП, следует отметить, что такой вариант развития событий не исключен. При этом возможно получить декретные выплаты.

Для оформления пособий необходимо заблаговременно до беременности произвести ряд мероприятий. А именно встать на учет в ФСС и уплатить взносы добровольно за прошедший год, только при этом условии возможно получить выплату по беременности и родам.

Что касается отпуска по уходу за ребенком, то он может длиться 3 года. Оформить его может как мать, так и отец ребенка. Не важно стоит, женщина на учете в ФСС или нет.

Если регистрация в фонде отсутствует, соцзащита выплачивает ежемесячное пособие для ИП как безработной в минимальном размере на протяжении первых 18 месяцев жизни.

После наступления этой даты материальная сумма становится незначительной и составляет всего 50 р. Если регистрации есть, то платить будет ФСС.

Какие нужны документы?

Женщины, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность, при оформлении декретного отпуска по беременности должны подготовить несколько документов.

Документы на отпуск по беременности и родам подаются в ФСС, к ним относятся:

  • соответствующее заявление. Его необходимо оформить на имя ИП, то есть на заявителя;
  • бумага, подтверждающая факт ранней постановки на учет по беременности (при наличии) — нужна для получения выплаты за своевременное обращение в женскую консультацию;
  • больничный лист.

Важно помнить, что начисление материальной помощи женщине ИП возможно только в том случае, если она перечисляла взносы в ФСС. Это связано с тем, что именно эта организация занимается финансированием данного рода.

После рождения малыша мать имеет право рассчитывать на отпуск по уходу за ребенком до 1.5 или 3 лет.

При этом в соцзащиту по месту прописки или ФСС необходимо передать ряд документов для оформления ухода до 3 лет:

Какие суммы положены женщине индивидуальному предпринимателю?

Чтобы ИП могла получить декретные выплаты как работающая, ей нужно платить взносы в ФСС, то есть добровольно встать на учет и отчислять необходимые суммы.

Если этого не сделать, то пособия ИП оформить как обычная безработная женщина.

Декретные выплаты ИП в связи с беременностью, родами, воспитанием новорожденного для ИП, уплатившей социальные взносы:

  1. Единоразовое за своевременное посещение женской консультации до 12 недель. В 2019 году его сумма составляет 655,49 руб.
  2. По БиР — в минимальном размере, в 2019 году — 51919 руб.
  3. Единоразовое при рождении малыша — 17 479, 73 руб. в 2019 году.
  4. Ежемесячное по уходу до 1.5 лет в минимальном размере: в 2019 году — 3 277, 45 руб. на первого и на второго 6 554, 89 руб.
  5. Пособия федерального и регионального типа. Могут быть назначены к выплате женщинам в некоторых регионах РФ. Сумма материальной помощи зависит от конкретного региона.

Важно! Если соцвзносы не отчисляются ИП, то получить можно только единовременное и ежемесячное при рождении ребенка.

Получает ли пособие по беременности и родам

Для получения декретных по беременности в обязательном порядке должно быть соблюдено условие — регулярные отчисления взносов в ФСС.

Сотрудницы, имеющие прямых работодателей, могут не беспокоиться об этом вопросе — в данном случае руководство предприятия автоматически ежемесячно перечисляет необходимую сумму в ФСС. За счет этих отчислений платится пособие работающим.

Иначе обстоят дела с женщинами, ведущими индивидуальную предпринимательскую деятельность.

Данная категория граждан не обязана в принудительном порядке перечислять взносы в ФСС, обязательно нужно платить только пенсионные и медицинские взносы.

Так как для назначения выплаты в связи с беременным положением и родами нужны соцотчисления, то ИП должен делать перечисления в ФСС на добровольной основе.

Оплата декретного пособия по беременности и родам возможна только в том случае, если женщина индивидуальный предприниматель полностью перечислила необходимые взносы в ФСС за прошлый год. Она можно делать это ежемесячно или единожды оплатить всю сумму сразу. При этом деньги должны поступить на счет государственного учреждения не позднее 31 декабря прошлого года.

То есть при оформлении отпуска в 2019 году, нужно полностью уплатить взносы в ФСС за 2018 год. Ставка для уплаты ИП равна 2.9%.

Размер страховых взносов зависит от величины МРОТ. С 01.01.2019 она равна 11280 р. Для расчета размера добровольной суммы, перечисляемой в ФСС за 2019 год, необходимо воспользоваться формулой:

Соц.взносы за 2019 год для ИП = 11280 х 0.029 х 12 мес. = 3925.44 руб.

Если добровольных отчислений нет, выплату по беременности женщина ИП не получит.

Размер в 2019 году

Ранее было указано, что начисление пособия по БиР женщине, ведущей индивидуальную предпринимательскую деятельность, возможно только в том случае, если она оплатила все страховые взносы в предыдущем году.

Женщины ИП, исправно все оплатившие, могут получить декретные  связи с беременностью в минимальном размере, установленном для года оформления отпуска. Как рассчитывается минимальный размер, можно посмотреть здесь.

Важно! В 2019 году данный вид материальной помощи по беременности в минимальном размере равен сумме 51919 руб.

Указанный размер выплаты полагается матерям, продолжительность отпуска которых составляет 140 дней. При многоплодной беременности и соответственном увеличении декретного периода эта сумма увеличивается.

Для жен военнослужащих и солдат, проходящих службу на срочной основе, государством предусмотрена выплата дополнительных пособий. Их начисление не зависит от того, были оплачены ИП страховые взносы в ФСС или нет.

Для получения декретных выплат по беременности женщинам ИП лучше всего заключить договор с данным государственным учреждением. Отчисления в ФСС за год значительно меньше размера получаемого пособия.

Платят ли за отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет

В связи с уходом за новорожденным пособие платится до 1.5 лет, его размер минимальный в зависимости от очередности рождения. На первого платится 3 277, 45 руб., на второго 6 554, 89 руб.

Столько же получают безработные женщины. На размер выплаты не влияет тот факт, стоит женщина на учете в ФСС или нет. От этого зависит только место обращения.

Документы подаются:

  • в ФСС, если ИП стоит там на учете;
  • в соцзащиту, если не числится на учете.

Об оформлении декрета для ИП и назначении соответствующих пособий смотрите подробнее в этом видео:

Выводы

Индивидуальный предприниматель, узнав о беременности, может рассчитывать на ряд декретных выплат. При этом их перечень зависит от того, зарегистрировано женщина в ФСС или нет. В первом случае идут социальные отчисления, из которых будет формироваться сумма пособия по беременности и родам.

В любом случае ИП может получить разовую и ежемесячную выплату на ребенка, как безработная. Обращаться с документами при этом нужно в ФСС.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/po-beremennosti-i-rodam/posobie/dlya-ip.html

Какими налогами облагается пособие по беременности и родам в 2019 году

Налогообложение пособия по беременности и родам 2019

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Облагаются ли декретные налогом

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется.

Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Выплаты по беременности и родам: облагаются ли декретные подоходным налогом

Полученный от доктора — гинеколога больничный листок, в его отсутствие — от врача общей практике, а в крайнем случае — от фельдшера, вместе с заявлением о предоставлении отпуска, связанного с беременностью, женщина отдает документы в бухгалтерию своего предприятия или учреждения.

В настоящее время на государственном уровне утверждены меры материальной поддержки работающих женщин во время ожидания ребенка и в первые месяцы его жизни, когда женщина не может выполнять свои служебные обязанности в полном объеме и ей в этот период предоставляется декретный отпуск.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Чтобы понять насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на сумму пособия по беременности и родам

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

Больничный лист по беременности и родам облагается подоходным налогом

2.

Застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы (перешедшими на упрощенную систему налогообложения либо являющимися плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога), а также лицам, добровольно вступившим в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2002 года N 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан».

1.

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием), максимальный размер пособия по беременности и родам женщинам, подлежащим обязательному социальному страхованию, установленного Федеральным законом от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», за полный календарный месяц не может превышать 15 000 рублей.

Основной документ выдается, в том числе женщинам, попадающим из декрета в декрет.

Для усыновителей детей до трехмесячного возраста также предусмотрен декрет сроком до 70 дней, бумага оформляется с момента фактического усыновления. Но отсчет 70-ти дней начинается со дня рождения малыша.

Если родители усыновляют двух и более младенцев, то продолжительность декрета увеличивается и становится, как при многоплодной беременности, 110 дней.

Ожидается, что с 01.02.2019 пособия указанные пособия будут проиндексированы на коэффициент, отвечающий росту потребительских цен за 2017 год. Согласно проекту подготовленного Правительством РФ постановления размер этих пособий может составить, соответственно, 632,76 руб. и 16873,54 руб.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году

Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.

В социальной сфере правительством предусмотрены финансовые гарантии для женщин, которые готовятся стать мамой.

При предоставлении больничного листа по месту работы ей полагается выплата пособия в случае беременности и родов (БиР) которое, в некоторой степени компенсирует потерю дохода в период до родов, а также после них.

В такой ситуации работнице следует придерживаться определенного алгоритма действий для того, чтобы без задержек оформить выплаты:

Налоги на финансовое пособие по беременности и родам: взымаются ли они

  • временную нетрудоспособность;
  • отпуски, причинами которых могут бытьбеременность и роды, а также и уход за ребенком;
  • освобождение от рабочих обязанностей на некоторый строк, если на выплаты во сохраненной заработной плате не производилось начисление страховых взносов.

Юридическим основанием для начисления пособия является предоставление листа, подтверждающего временную нетрудоспособность (термин действия – 140 календарных дней). Получить его в обычных обстоятельствах можно за 70 дней перед родами.

Если роды предполагаются затруднительные, срок отпуска может быть продлен.

Рекомендуем прочесть:  Список аварийно ветхое жилье в верещагино 2019год

Пособия по беременности и родам не будут облагать налогом

К государственным пособиям гражданам с детьми, в соответствии с федеральным законом N81-ФЗ от 19 мая 1995 года, относятся пособия по беременности и родам, пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, ежемесячное пособие на ребенка, пособие при передаче ребенка на воспитание в семью, пособие беременной жене и пособие на ребенка военнослужащего, проходящего службу по призыву.

Согласно пункту 1 статьи 217 НК, в настоящее время не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, уже сейчас относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2019 году

Аналогично от налогов освобождены неденежные виды материальной поддержки от государства. Речь идет о социальном жилье для многодетных семей, квартирах, выданных ветеранам Великой Отечественной войны, жилье, приобретенном военнослужащими через военную ипотеку. Такая недвижимость освобождена от имущественного налога.

В 2019 году не облагаемая налогом материальная помощь подразделяется по источнику этой поддержки, по размеру выплаты или поводу, по которому она выдается. Вопрос, облагается ли налогом матпомощь, актуален только для средств, начисленных работодателем сотруднику в определенных жизненных ситуациях. Помощь со стороны государства под действие НДФЛ не попадает.

08 Фев 2019      juristsib         195      

Источник: https://sibyurist.ru/test_category/kakimi-nalogami-oblagaetsya-posobie-po-beremennosti-i-rodam-v-2019-godu

Окно права
Добавить комментарий