Надо ли издавать приказ ИП О розничной продаже табачных изделий в магазине?

Розничная торговля табаком – особенности, система налогообложения

Надо ли издавать приказ ИП О розничной продаже табачных изделий в магазине?
Ограничения торговли табачной продукцией и табачными изделиями.Розничная торговля табаком – особенности, система налогообложения. Вмененщики вправе продавать сигареты без онлайн-кассы.

Вопрос: Подскажите, какие есть особенности при деятельности по продаже табачных изделий в розницу? Какую лучше выбрать систему налогообложения при такой деятельности? Возможен ли ЕНВД на территории Москвы?

Ответ: В отношении розничной торговли табачными изделиями не требуется получать лицензии. При этом Законом установлены определенные ограничения по месту ведения такой деятельности (вне образовательных, медицинских учреждений и пр.

), по покупателям (возрастное ограничение до 18 лет), по оформлению партии реализуемых табачных изделий (не допускается продажа сигарет поштучно вне упаковки и пр.), по организации и оформлению торговой точки, где реализуется табачная продукция.

Подробную информацию о всех нюансах, связанных с реализацией сигарет, Вы можете посмотреть по ссылке http://vip.1gl.ru/#/document/99/499002954/.

В отношении розничной торговли сигаретами возможно применение ОСНО (общей системы налогообложения), УСН (упрощенной системы налогообложения), ПСН (патентная система налогообложения – только для ИП, организации её не применяют) или ЕНВД.

При этом на территории города Москвы применение ЕНВД начиная с 2014 г. отменено вовсе и пока не введено.

Поэтому при розничной торговле табаком в г. Москва возможно применять ОСН, УСН или ПСН (только для ИП).

Обоснование

Федеральный закон от 23.02.2013 № 15-ФЗ Закон Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака

Статья 19. Ограничения торговли табачной продукцией и табачными изделиями

1. Розничная торговля табачной продукцией осуществляется в магазинах и павильонах.

В целях настоящей статьи под магазином понимается здание или его часть, специально оборудованные, предназначенные для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченные торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, под павильоном понимается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно рабочее место или несколько рабочих мест.

2.

В случае отсутствия в населенном пункте магазинов и павильонов допускается торговля табачной продукцией в других торговых объектах или развозная торговля табачной продукцией.

3. Запрещается розничная торговля табачной продукцией в торговых объектах, не предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, на ярмарках, выставках, путем развозной и разносной торговли, дистанционным способом продажи, с использованием автоматов и иными способами, за исключением развозной торговли в случае, предусмотренном частью 2 настоящей статьи.

4. Запрещается розничная торговля табачной продукцией с выкладкой и демонстрацией табачной продукции в торговом объекте, за исключением случая, предусмотренного частью 5 настоящей статьи.

5.

Информация о табачной продукции, предлагаемой для розничной торговли, доводится продавцом в соответствии с законодательством Российской Федерации о защите прав потребителей до сведения покупателей посредством размещения в торговом зале перечня продаваемой табачной продукции, текст которого выполнен буквами одинакового размера черного цвета на белом фоне и который составлен в алфавитном порядке, с указанием цены продаваемой табачной продукции без использования каких-либо графических изображений и рисунков. Демонстрация табачной продукции покупателю в торговом объекте может осуществляться по его требованию после ознакомления с перечнем продаваемой табачной продукции с учетом требований статьи 20 настоящего Федерального закона.

6. Не допускаются розничная торговля сигаретами, содержащимися в количестве менее чем или более чем двадцать штук в единице потребительской упаковки (пачке), розничная торговля сигаретами и папиросами поштучно, табачными изделиями без потребительской тары, табачными изделиями, упакованными в одну потребительскую тару с товарами, не являющимися табачными изделиями.

7. Запрещается розничная торговля табачной продукцией в следующих местах:

1) на территориях и в помещениях, предназначенных для оказания образовательных услуг, услуг учреждениями культуры, учреждениями органов по делам молодежи, услуг в области физической культуры и спорта, медицинских, реабилитационных и санаторно-курортных услуг, на всех видах общественного транспорта (транспорта общего пользования) городского и пригородного сообщения (в том числе на судах при перевозках пассажиров по внутригородским и пригородным маршрутам), в помещениях, занятых органами государственной власти, органами местного самоуправления;

2) на расстоянии менее чем сто метров по прямой линии без учета искусственных и естественных преград от ближайшей точки, граничащей с территорией, предназначенной для оказания образовательных услуг;

3) на территориях и в помещениях (за исключением магазинов беспошлинной торговли) железнодорожных вокзалов, автовокзалов, аэропортов, морских портов, речных портов, на станциях метрополитенов, предназначенных для оказания услуг по перевозкам пассажиров, в помещениях, предназначенных для предоставления жилищных услуг, гостиничных услуг, услуг по временному размещению и (или) обеспечению временного проживания, бытовых услуг.

8. Запрещается оптовая и розничная торговля насваем и табаком сосательным (снюсом).

Статья 20. Запрет продажи табачной продукции несовершеннолетним и несовершеннолетними, потребления табака несовершеннолетними, а также вовлечения детей в процесс потребления табака

1. Запрещаются продажа табачной продукции несовершеннолетним и несовершеннолетними, вовлечение детей в процесс потребления табака путем покупки для них либо передачи им табачных изделий или табачной продукции, предложения, требования употребить табачные изделия или табачную продукцию любым способом.

2.

В случае возникновения у лица, непосредственно осуществляющего отпуск табачной продукции (продавца), сомнения в достижении лицом, приобретающим табачную продукцию (покупателем), совершеннолетия продавец обязан потребовать у покупателя документ, удостоверяющий его личность (в том числе документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации) и позволяющий установить возраст покупателя. Перечень соответствующих документов устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

3. Продавец обязан отказать покупателю в продаже табачной продукции, если в отношении покупателя имеются сомнения в достижении им совершеннолетия, а документ, удостоверяющий личность покупателя и позволяющий установить его возраст, не представлен.

4. Не допускается потребление табака несовершеннолетними.

Вмененщики вправе продавать сигареты без онлайн-кассы

Письмо Минфина России от 14.04.2017 № 03-01-15/22578

Компании и бизнесмены, которые продают сигареты в розницу, вправе платить ЕНВД. Такие вмененщики переходят на онлайн-кассы к 1 июля 2018 года. На это указал Минфин России в письме от 14.04.2017 № 03-01-15/22578.

Нельзя применять вмененку при розничной продаже подакцизных товаров из подпунктов 6—10 пункта 1 статьи 181 НК РФ. Так, на вмененку не удастся перевести продажи автомобильных масел, бензина и дизельного топлива.

Табак тоже подакцизный товар. Но его можно продавать в рамках ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ).

Для продаж табака нет специальных сроков перехода на онлайн-ККТ, как для алкоголя. Значит, реализовывать сигареты можно без кассы до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Вместо кассового чека по просьбе покупателей выдавайте другой документ об оплате, например квитанцию или товарный чек.

Особенности регионального законодательства

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве напоминает, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории г. Москвы, в том числе на присоединенных в 2012 году территориях ряда поселений города Москвы, не применяется с 1 января 2014 года.

Основание:

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/220777-roznichnaya-torgovlya-tabakom---osobennosti-sistema-nalogooblojeniya

Когда «вмененщик» должен перейти на онлайн-кассу: четыре неоднозначных ситуации

Надо ли издавать приказ ИП О розничной продаже табачных изделий в магазине?

Когда «вмененщик» должен перейти на онлайн-кассу: четыре неоднозначных ситуации 6 апреля 2017 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

У налогоплательщиков ЕНВД обязательный переход на онлайн-кассы вызывает много вопросов.

Трудно разобраться, когда подключить ККТ, если магазин продает сигареты, но не торгует крепкими спиртными напитками. Нет полной ясности, может ли  «вмененщик» пробивать чеки при продаже алкоголя и не пробивать при продаже прочего товара.

Мы исследовали эти и другие ситуации, в которых у «вмененщиков» возникают вопросы о применении ККТ. Ответы на них — в нашей сегодняшней статье.

С 15 июля прошлого года действует новая редакция Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон о применении ККТ). Данная редакция предусматривает повсеместный переход на онлайн-кассы, передающие сведения о платежах в налоговую инспекцию (см. «Как изменится закон о применении ККТ: онлайн-кассы, электронный чек, отмена льготы для плательщиков ЕНВД»).

Однако для некоторых категорий торговцев предусмотрены особые правила. Так, налогоплательщикам ЕНВД разрешено переходить на онлайн-кассы в более поздние сроки, нежели большинству других компаний и ИП.

Кроме того, предпринимателям на «вмененке», которые начали использовать ККТ, общее правило позволяет до определенного срока не указывать в чеках наименование и количество товара (см.

«Что розничные продавцы пива обязаны сделать до 31 марта, чтобы выполнить требования закона о применении ККТ (№ 54-ФЗ)»).

Существуют и другие особые правила, которые утверждены иными законами. В частности, Федеральный закон от 22.11.95 № 171-ФЗ о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее — Закон № 171-ФЗ) обязывает всех торговцев алкоголем, независимо от режима налогообложения, применять ККТ.

Рассмотрим, каким образом указанные нормы согласуются друг с другом в различных ситуациях.

Ситуация первая: «вмененщик» не торгует алкоголем

Если организация или предприниматель, применяющий ЕНВД, не продает алкоголь, то переход на онлайн-кассу будет осуществляться по общему правилу. Оно гласит: обязательное применение онлайн-касс для «вмененщиков» начнется с 1 июля 2018 года.

До этого момента «вмененщики» могут обходиться без контрольно-кассовой техники при условии, что по требованию покупателя выдают ему документ, подтверждающий факт получения денег.

Такой документ должен содержать реквизиты, указанные в пункте 2.1. статьи 2 Закона о применении ККТ в прежней редакции: наименование, ИНН продавца, сумму оплаты и проч.

Данное правило закреплено в пункте 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ.

Ситуация вторая: «вмененщик» торгует алкоголем

Иначе обстоит дело в случае, когда компания или предприниматель на ЕНВД занимается розничной продажей алкоголя. Начиная с 31 марта 2017 года такие «вмененщики» должны применять ККТ наравне с другой алкогольной розницей.

Обратите внимание: данная обязанность распространяется, в числе прочего, на продавцов пива, пивных напитков, сидра и пуаре, а также на тех, кто реализует любой алкоголь через точки общепита.

Указанная норма закреплена в пункте 10 статье 16 Закона № 171-ФЗ в редакции, утвержденной Федеральным законом от 03.07.16 № 261-ФЗ (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»).

Напомним, что до 31 марта 2017 года обязанность по использованию ККТ для «вмененщиков» зависела от того, торгуют они крепким, либо некрепким алкоголем, а также от способа реализации (через магазин или общепит).

«Вмененщики», которые продают в розницу крепкие напитки (то есть любой алкоголь кроме пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи), уже с июля прошлого года должны были подключаться к единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС). Данное подключение требует использования ККТ (см. «ЕГАИС: какие обязанности появятся у розничных продавцов алкоголя с 1 июля 2016 года»).

Подключиться к сервису «Контур.ЕГАИС»

Поэтому продавцы крепких напитков, применяющие «вмененку», вынужденно приобрели кассовые аппараты задолго до 31 марта 2017 года. Те из них, кто купили ККТ старого образца, могут пользоваться ею до 30 июня 2017 года включительно. А вот с июля они обязаны перейти на онлайн-кассы.

Что же касается плательщиков ЕНВД, продающих в розницу пиво, пивные напитки, пуаре, сидр и медовуху, а также реализующих любой алкоголь через точки общепита, то они вправе не подключаться к ЕГАИС. Таким образом, до недавнего времени у них не было необходимости покупать кассовую технику.

Как уже говорилось выше, данная обязанность появилась 31 марта в связи с поправками, внесенными в Закон № 171-ФЗ. А поскольку с февраля 2017 года налоговики уже не ставят на учет ККТ старого образца, розничным продавцам некрепкого алкоголя ничего не остается, кроме как купить онлайн-кассу.

То же относится и к «вмененщикам», торгующим алкоголем через предприятия общественного питания.

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

Отметим, что в начале этого года,Минфин России в одном из своих комментариев высказался по вопросу применения ККТ «вмененщиками», продающими в розницу некрепкий алкоголь.

По мнению чиновников кассовая техника для данной категории торговцев останется необязательной вплоть до июля 2018 года (письмо от 11.01.17 № 03-01-15/215).

Однако, нельзя исключать, что финансовое ведомство изменит свою позицию, поэтому руководствоваться ею на практике, на нащ взгляд, несколько рисковано.

Ситуация третья: ИП на «вмененке» продает табачные изделия

Много вопросов возникает у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу табачными изделиями, электронными сигаретами и другими подакцизными товарами. Существует мнение, что если ИП на «вмененке» реализует, например, сигареты, то ему нужно применять кассовую технику, не дожидаясь июля 2018 года.

Сторонники данной точки зрения обосновывают ее пунктом 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ. В нем говорится, что предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, вправе не указывать в кассовых чеках наименование и количество товара вплоть до 1 февраля 2021 года.

Тут же сделана оговорка: это правило не распространяется на тех, кто продает подакцизные товары. Отсюда некоторые специалисты делают вывод, что для продажи табачных изделий (подакцизный товар), как и для алкоголя, «вмененщику» необходима ККТ.

Одни утверждают, что применять кассу нужно было с февраля этого года, другие настаивают на дате 31 марта.

Мы считаем, что указанную норму нужно трактовать иначе. Она относится к предпринимателям на ЕНВД, которые перейдут на онлайн-кассу с июля 2018 года, либо сделают это раньше по собственной инициативе. После такого перехода ИП сможет вплоть до 2021 года не указывать в чеках название и количество товара при условии, что в ассортименте нет подакцизных изделий. Однако из этой нормы не следует, что наличие подакцизных товаров обязывает предпринимателя приобретать ККТ в более ранние сроки, чем такая обязанность появится у организаций на ЕНВД, торгующих подакцизными товарами.

Резюмируя вышесказанное, можно сделать следующий вывод. Мы полагаем, что плательщики ЕНВД, не торгующие в розницу алкоголем, вправе не использовать ККТ до июля 2018 года независимо от того, какую продукцию — подакцизную или неподакцизную — они продают.

Ситуация четвертая: «вмененщик» продает в одном магазине алкоголь и другие товары

В большинстве случаев в ассортимент продуктового магазина одновременно включены как крепкие алкогольные напитки, так и «обычные» товары. Получается, что если магазин переведен на ЕНВД, то для одних изделий кассовая техника не нужна вплоть до июля 2018 года, а для других изделий онлайн-касса необходима уже сейчас.

Возникает вопрос: может ли «вмененщик» пробивать чеки только при продаже алкоголя, а для остального товара выписывать документ по просьбе покупателя? К сожалению, однозначного ответа не существует. Но можно предположить, что все зависит от наличия специализированного отдела, через который продается алкоголь.

Если такого отдела нет, то чеки нужно пробивать на всю продукцию, в том числе на безалкогольную. Действительно, льгота, позволяющая отложить покупку ККТ до июля 2018 года, применяется ко всем без исключения товарам.

Так как плательщик ЕНВД не может использовать льготу в отношении спиртных напитков, он должен отказаться от льготы и в отношении остальной продукции.

Если же в одном отделе магазина выставлен алкоголь, а в другом отделе — все прочие товары, то на наш взгляд допустимо использовать ККТ только в «алкогольном» отделе.

Чтобы обезопасить себя от придирок инспекторов, лучше закрепить данный порядок в положении о ведении кассовых операций.

Плюс к этому можно издать внутренний документ (например, распоряжение директора), где будет отмечено, что специализированный отдел необходим для уменьшения очередей и увеличения качества обслуживания.

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД Обсудить на форуме (5) В закладкиРаспечатать 20 183Обсудить на форуме (5) В закладкиРаспечатать 20 183

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/4/12155

Маркировка табака — Честный ЗНАК

Надо ли издавать приказ ИП О розничной продаже табачных изделий в магазине?

С 1 марта 2019 года началась обязательная регистрация магазинов и производителей в Национальной системе цифровой маркировки Честный ЗНАК.

Для регистрации в системе маркировки заполните заявку.

С 1 июля 2019 года будет прекращен выпуск немаркированной продукции: 

  • производители будут маркировать каждую пачку сигарет уникальным Data Matrix кодом;
  • поставка маркированных сигарет дистрибьютору, напрямую от производителя, будет сопровождаться электронными универсальными передаточными документами (УПД) с указанием кодов продукции при помощи систем электронного документооборота;
  • при продаже сигарет на кассе нужно просканировать DataMatrix код с каждой пачки или блока. При продаже товара касса должна передать в ОФД информацию о том, что в чеке содержится маркируемая продукция. 

Продавать не маркированные пачки сигарет в рознице можно до 1 июля 2020 года.

С 1 июля 2020 года будет прекращен оборот немаркированной продукции:

  • поставка маркированных сигарет в розничную точку и субдистрибьютору будет сопровождаться электронными универсальными передаточными документами (УПД) с указанием кодов продукции при помощи систем электронного документооборота. 

Маркировка сигарет и табака: эксперимент, правила

В январе 2018 года в России был запущен эксперимент по маркировке табачной продукции. Оператор – Центр развития перспективных технологий (Оператор ЦРПТ), координацию осуществляет Минпромторг России.

Табачная продукция маркируется в потребительской и групповой упаковках, также может маркироваться транспортная упаковка.

На пачку и блок наносится двумерный код в формате Data Matrix, защищенный отечественными криптографическими технологиями. 

В эксперименте приняли участие все крупные производители табачной продукции – Japan Tobacco International, Philip Morris International, British American Tobacco, Imperial Tobacco и другие.

А также были проведены совместные работы с торговыми сетями, дистрибьюторами, розничными магазинами, разработчиками ПО, производителями кассовой техники, операторами фискальных данных и электронного документооборота.

Маркировка табачной продукции – постановление Роспотребнадзора

Маркировка табачных изделий «Честный ЗНАК»

Система обязательной маркировки «Честный ЗНАК» разработана для контроля нелегальной продукции и защиты прав потребителей.

В список товаров, которые подлежат обязательной маркировке, вошли табачные изделия. Согласно постановлению Правительства РФ №224, с 1 июля 2019 года запрещено производство немаркированных сигарет и папирос, и розничная продажа маркированной продукции без передачи сведений в систему маркировки. Розничная продажа немаркированных пачек сигарет разрешена до 1 июля 2020 года.

Любой потребитель сможет отсканировать код на своём смартфоне и проверить качество товара. Прозрачность системы, упорядоченность и соответствие регламенту – главные рычаги в борьбе с фальсификатом и контрабандой.

Этапы маркировки табачной продукции в России:

  • С 1 марта 2019 – начало обязательной регистрации товара в системе «Честный ЗНАК»;
  • С 1 июля 2019 – прекращение выпуска немаркированной табачной продукции;
  • С 1 июля 2020 – прекращение оборота немаркированной табачной продукции.

Правила маркировки табачной продукции средствами идентификации

Как осуществляется маркировка табачных изделий?

Чтобы зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК», производителю, импортеру, оптовику или магазину необходимо заполнить заявку. Для регистрации понадобится оформить электронную подпись и установить соответствующее программное обеспечение.

Следующий шаг – нанесение кода DataMatrix. Это уникальный шифр, который гарантирует подлинность конкретной пачки сигарет и содержит необходимую информацию о производителе.

Продажа табачных изделий в розницу

Изменения коснутся розничной продажи, прежде всего – работы с документацией. Поставка маркированной табачной продукции будет сопровождаться универсальными передаточными документами (УПД). Система электронного документооборота (ЭДО) поможет определить соответствие кодов. Приемка продукции через ЭДО обязательна с 1 июля 2020 года.

Продавец сканирует код DataMatrix , касса направляет информацию оператору фискальных данных.

Считывать код на кассе можно даже без интернета. Для этого необходим сканер штрихкодов с поддержкой 2D-сканирования.

Ответственность производителя за ненадлежащую маркировку

Согласно ст. 15.12 КоАП, продажа, перевозка и производство табачной продукции без маркировки влечёт за собой штраф от 5 до 10 тысяч рублей (для предпринимателя). Для компании эти суммы будут выше – от 50 до 300 тысяч рублей. Также все немаркированные табачные изделия будут конфискованы.

Административная ответственность может перерасти в уголовную, если стоимость табачных товаров без маркировки превысит 1,5 миллионов рублей. Согласно ст. ч. 1 ст. 171.1 УК, виновному грозит лишение свободы до 3 лет со штрафом 80 тысяч рублей.

Источник: https://xn--80ajghhoc2aj1c8b.xn--p1ai/business/projects/tobacco/

Окно права
Добавить комментарий