Можно ли нам рассчитывать на налоговый вычет?

Как получить налоговый вычет за лечение

Можно ли нам рассчитывать на налоговый вычет?

Иногда люди лечатся в платных клиниках, потому что здоровье — это не то, на чем стоит экономить. Медицинские услуги и лекарства обходятся дорого, но потраченные деньги можно частично вернуть, если оформить медицинский налоговый вычет. Расскажем, как это сделать и какую сумму вы получите.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. По закону каждый имеет право вернуть часть денег, потраченных на лечение и покупку лекарств, при наличии официального дохода и уплаты 13% подоходного налога (НДФЛ). Если доходы облагаются налогом по другим ставкам, то компенсация не положена.

В каких еще случаях можно вернуть себе часть налогов узнайте здесь

Вычет можно оформить в течение 3 лет, если за это время были расходы:

  • на собственное лечение и медикаменты;
  • на лечение и лекарства близким родственникам (муж, жена, родители и дети до 18 лет);
  • на добровольное страхование жизни.

Например, в 2019 году можно оформить налоговый возврат за расходы в 2016, 2017 и 2018 годах. Для каждого года придется заполнить отдельную декларацию.

За что положен возврат

Медицинский вычет положен при условии, что:

  • Оплаченные медицинские услуги входят в специальный перечень, а лекарства покупались по назначению врача;
  • У медицинской организации есть лицензия на осуществление деятельности в РФ, а у страховой компании — разрешение на работу в области страхования.

Сумма вычета

Претендовать можно сразу на 4 вида социальных налоговых вычетов: за обучение, лечение, благотворительность и негосударственное пенсионное обеспечение.

Государство готово компенсировать 13% от общей стоимости, потраченной на эти нужды. Но сумма, от которой рассчитывается вычет ограничена — и составляет 120 000 ₽ в год.

Например, если на лечение вы потратили 150 000 ₽ за год — вычет будет рассчитан от 120 000 ₽. Вы получите 15 600 ₽.

Исключение составляют дорогостоящие виды лечения. За них можно получить неограниченный вычет — Постановление от 19.03.2001 № 201.

Как рассчитать возврат

Чтобы вернуть уплаченный налог, нужно заявить сумму вычета, которую проверит налоговая инспекция. Покажем на примере, как рассчитать возврат налога.

На медицинское обследование было потрачено 50 000 ₽ в 2018 году. Годовой доход за этот год составил 900 000 ₽. С этой суммы уплачен НДФЛ в размере 13%:

900 000 * 0,13 = 117 000 ₽.

В 2019 году вы можете подать запрос на налоговый вычет. Налоговая пересчитает НДФЛ с учетом затрат на медицинские услуги:

(900 000 — 50 000) * 0,13 = 110 500 ₽.

Вычет составляет 117 000 — 110 500 = 6500 ₽ и его можно вернуть.

Основной пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ — если работали в нескольких местах, то нужны справки от всех работодателей;
  • Заявление на возврат налога с банковскими реквизитами счета, на который будет перечислен возврат.

В зависимости от типа расходов понадобятся дополнительные документы.

Для вычета за медицинские услуги:

  • Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289;
  • Договор с медицинским учреждением — заверенная копия;
  • Лицензия медицинского учреждения — заверенная копия.

В справке об оплате медицинских услуг указан код услуги: «1» — недорогостоящие, «2» — дорогостоящие

Для вычета за покупку медикаментов:

  • Рецепт по форме № 107−1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — выдает лечащий врач;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату лекарств — оригиналы или заверенные копии.
  • Для вычета на добровольное медицинское страхование:
  • Платежные документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов — оригиналы или заверенные копии;
  • Договор со страховой компанией или полис — заверенная копия;
  • Лицензия страховой организации — заверенная копия.

Если вычет оформляется на родственника, то дополнительно подается свидетельство о рождении для вычета за детей, копия свидетельства о браке для вычета за супруга или копия вашего свидетельства о рождении для вычета за родителей.

Как оформить вычет за лечение

Документы в ИФНС можно отправить ценным письмом с описью по почте или подать лично. При личной подаче инспектор подскажет, если есть вопросы по оформлению. Чтобы не терять время в очередях, можно записаться на прием на сайте ФНС или Госуслугах. В обоих случаях проверка документов займет до 3 месяцев.

Найти адрес вашей налоговой

Как Райффайзенбанк и Налогия могут помочь

Налоговый вычет быстро и удобно можно оформить в интернет-банке. Для этого нужно оставить заявку и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Возврат придет на вашу банковскую карту.

Если нет времени заполнять декларацию самостоятельно, то можно обратиться к специалисту «Налогии», который оформит декларацию, документы на возврат налога и подаст заявление в налоговую — вам остается только дождаться перевода вычета на карту. Услуга стоит 3 240 ₽.

Не забудьте, что кроме налогового возврата за лечение и медикаменты, вычет можно получить после покупки жилья, покупки акций и паев, а также взносов в негосударственный пенсионный фонд.

© 2003 — 2019 Блог Райффайзенбанка. Все права защищены

в соцсетях:

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006№ 152-ФЗ «О персональных данных» я, действуя по своей воле и в своем интересе, даю свое согласие АО «Райффайзенбанк», имеющему свое местоположение по адресу: 129 090, г.

 Москва, улица Троицкая, дом 17, строение 1, на обработку (любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение) моих персональных данных, а именно: фамилия, имя, отчество, адрес электронной почты, в целях направления АО «Райффайзенбанк» на указанный мной адрес электронной почты информационных рассылок, предоставления мне возможности комментирования материалов, размещенных на сайте raiffeisen-media.ru.

Обработка указанных в настоящем согласии моих персональных данных осуществляется АО «Райффайзенбанк» в объеме, который необходим для достижения каждой из вышеперечисленных целей с применением следующих основных способов (но, не ограничиваясь ими): хранение, запись на электронные носители и их хранение, составление перечней, маркировка.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва мной в порядке, предусмотренном ниже. Настоящее согласие может быть отозвано мной в любое время на основании моего письменного заявления.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie/

Налоговый вычет: как получить деньги от государства

Можно ли нам рассчитывать на налоговый вычет?

Вы купили недвижимость, оплатили лечение, вложились в образование. Иными словами, потратили значительную сумму. Чтобы не пришлось затягивать пояс потуже, воспользуйтесь налоговым вычетом.

То есть верните за счет государства подоходный налог (НДФЛ) — 13% от потраченной суммы. Например, вы купили комнату за 1,5 млн рублей. Максимальная сумма, которую вы сможете получить обратно, — 195 000 рублей.

Нет, мы не сошли с ума.

Нет, это не противозаконно. Нет, это несложно.

Схема расчета налогового вычета:
потраченные деньги х 0,13 = размер налогового вычета

Но! Сумма возврата не может быть больше налогов, уплаченных вами в государственный бюджет.

Если вы купили недвижимость

При покупке квартиры, дома или земельного участка вы имеете право на налоговый вычет. Успокоим тех, кто совершил покупку не сегодня, а 5, 7, 10 лет назад. Вы тоже сможете получить налоговый вычет, он никак не привязан к дате приобретения жилья.

Если недвижимость оформлена в долевую собственность — тоже не проблема. Каждый получит налоговый вычет пропорционально своей доле. Также по письменной договоренности собственников жилья весь налоговый вычет может получить один из них.

А если доля принадлежит несовершеннолетнему гражданину, то за него налоговый вычет получит один из родителей. При этом ребенок не потеряет своего права на получение имущественного вычета при покупке собственного жилья в будущем.

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ВЫЧЕТА.

Вычет рассчитают на основе НДФЛ за последние 3 года. Сумма вычета при покупке недвижимости не может превышать 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей), даже если она стоит дороже 2-x млн.

ИПОТЕКА. Если вы пошли по тернистому ипотечному пути, то помимо 13% от стоимости жилплощади вам положен возврат 13% от суммы процентов, уплаченных по договору ипотечного кредитования.

Максимальная сумма процентов, с которой можно получить вычет, — 3 млн рублей. Это значит, что вернуть вы сможете законные 390 000 рублей. Это максимум, обратите внимание.

Если сумма процентов в вашем случае ниже 3 млн, значит и налоговый вычет будет меньше.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюсти следующие условия:

1) жилплощадь находится в России, и у вас есть документ, подтверждающий право собственности на нее; 2) у вас есть российская прописка;

3) вы официально трудоустроены, то есть платите налоги (по трудовому договору или договору подряда — неважно). Если вы индивидуальный предприниматель с упрощенкой — увы, останетесь без вычета. Если же у вас система налогообложения общая, то и вычет получите на общих основаниях.

ВЫЧЕТ, СВЯЗАННЫЙ С ПОКУПКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ, НАЗЫВАЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ

КВАРТИРА. Получить налоговый вычет вы сможете, если купили квартиру, комнату или долю в квартире.

Но если вы вложили средства в строящийся дом, придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию и тогда подавать на налоговый вычет.

ДОМ.

История та же, что и с квартирой: вычет положен как за дом целиком, так и за долю в нем. Но при этом неважно, купили вы готовый дом или недостроенный.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК. Если вы купили участок с построенным домом, то получите налоговый вычет сразу послеполучения свидетельства на право собственности. А если приобрели землю под застройку, но ничего пока на ней не возвели — ждите окончания строительных работ.

ОТДЕЛКА. Если в договоре купли-продажи указано, что жилплощадь продается без отделки, можете смело включать отделочные работы в заявление на налоговый вычет. Но при одном условии: у вас на руках должны быть все чеки, подтверждающие расход денежных средств. Убеждения на словах и «мамой клянусь» не подойдут.

А вот на что нельзя получить вычет. Если вы затеяли перепланировку, налоговый вычет получить не удастся. Как впрочем, не светит он и за покупку мебели и сантехники.

Если вы инвестируете в образование

Учитесь вы сами или ребенок — не важно, налоговый вычет выплачивается и за одно, и за другое.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. Налоговый вычет за обучение можно получать за себя и близких родственников: детей, братьев и сестер до 24 лет. За внуков, теть и дядь — нельзя.

Российское это учебное заведение или иностранное, частное или государственное — не принципиально, главное, чтобы у него была лицензия на ведение образовательной деятельности. Ее надо будет предоставить в налоговую.

Если вы платите за себя, то в расчет идет как очная, так и заочная форма обучения, если — за родственников, то для вычета подходят только очники.

Детские сады также входят в систему образования РФ. Если у садика, в который ходит ваш ребенок, есть лицензия, подавайте на вычет.

ВЫЧЕТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОБРАЗОВАНИЕМ И ЛЕЧЕНИЕМ, НАЗЫВАЮТСЯ СОЦИАЛЬНЫМИ

Это еще не все. Автошколы, курсы по изучению иностранных языков и так далее — при оплате любого обучающего курса и наличии лицензии у организации вы вправе рассчитывать на вычет. Максимальный размер вычета за обучение ребенка рассчитывается из суммы 50 000 рублей в год.

Максимум для расчета вычета на ваше образование находится на отметке 120 000 рублей. Если вы платили и за себя, и за ребенка, имеете право на 2 вычета. Максимальная общая сумма, от которой возвращают 13%: (120 000 рублей +  50 000 рублей) х 0,13 = 22 100 рублей.

Даже если образование обошлось вам дороже, больше по налоговому вычету за 1 год получить невозможно. Но если растянуть процесс…

Вычет на образование имеет годовое ограничение 22 100 рублей. Если вы внесли всю сумму за обучение сразу за несколько лет, то на большее не рассчитывайте.

Но, разбив общую стоимость обучения на несколько лет, вы будете ежегодно получать 13%, в пределах установленного лимита, разумеется.

Если вы решили
поправить здоровье

За обследование или лечение в коммерческих клиниках, вам полагается налоговый вычет. Обязательные условия. Вычет можно получать за свое лечение и лечение близких родственников: детей до 18 лет, родителей и супруга. Главное: собрать все документы и чеки, подтверждающие лечение в данном учреждении.

Оформление вычета доступно в течение 3-х лет с момента оплаты лечения. День и месяц значения не имеют, только год. Вычет оформляется, только если вы предоставите копию лицензии клиники. Заговаривающие болезни на домузнахарки в программе не участвуют. Лечение бывает «обычным» и дорогостоящим (ЭКО и пластические операции, например).

Налоговый вычет с ограничением в 120 000 рублей распространяется на «обычное» лечение. Максимальный размер такого вычета 15 600 рублей. Если же вам потребуется лечение из списка дорогостоящих процедур, то вы имеете право на возмещение 13% от полной стоимости лечения. Вот пример: У Кати разболелись зубы.

Она держалась как могла — целых 4 месяца. Оттягивать дальше было невозможно, пришлось «сдаваться» в платную клинику. Там ей вылечили зубы — это стандартная процедура. За нее она заплатила 70 000 рублей. Но потребовалась еще и дорогостоящая операция стоимостью 150 000 рублей.

В 2017 году Катя заработала 480 000 рублей и уплатила с них НДФЛ в размере 62 400 рублей.

70 000 рублей, которые Катя заплатила за лечение, меньше лимита в 120 000 рублей и рассчитывается по стандартной схеме: 70 000 рублей х 0,13 = 9100 рублей.

Считаем сумму, подлежащую вычету по дорогостоящему лечению: 150 000 рублей х 0,13 = 19 500 рублей. Общий размер вычетов составляет 28 600 рублей. Это меньше, чем Катя заплатила в казну, поэтому она сможет получить всю сумму целиком.

К делу!

Чтобы вернуть себе деньги, нужно выбрать удобный для себя способ получения налогового вычета: через налоговую или работодателя.

ЧЕРЕЗ НАЛОГОВУЮ

Шаг 1. На сайте nalog.ru находите декларацию, заполняете, прикрепляете все подтверждающие документы и необходимые справки (в том числе 2-НДФЛ).

Шаг 2. Передаете пакет документов в налоговую одним из 3 способов: лично, по почте заказным письмом или на сайте nalog.ru.

Шаг 3. После одобрения декларации в налоговой, пишите заявления о возврате — форма там же, на сайте nalog.ru. И ждете поступления денег на свой расчетный счет.

В этом случае в текущем году вы продолжаете платить НДФЛ в размере 13%, а налоговый вычет поступит на ваш расчетный счет в следующем году.

ЧЕРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ

Шаг 1. На сайте nalog.ru выбираете подходящую форму заявления (определить ее очень просто). Заполняете, прикрепляете подтверждающие документы и необходимые справки.

Шаг 2. Отправляете пакет документов в налоговую удобным способом: лично, по почте заказным письмом, на сайте nalog.ru.

Шаг 3. В течение 30 дней получаете уведомление о праве на налоговый вычет.

Шаг 4. Отдаете его работодателю и перестаете платить НДФЛ уже сейчас, то есть фактически получаете зарплату больше.

Уведомление действует до конца года, поэтому если налоговый вычет вернулся вам не полностью, в январе следующего года необходимо повторить те же действия и взять уведомление уже на остаток. Второй и третий разы это делать проще, так как в налоговой уже есть все документы на ваш вычет.

Если вы не совершали крупных трат, не инвестировали в недвижимость или образование, то вернуть часть потраченных средств на покупки можно за счет банка. Речь идет об программе RS Cashback. Расплачиваясь картами Банка Русский Стандарт, вы можете вернуть часть потраченной суммы в виде бонусов.

Ставка зависит от того, где совершается покупка — у партнеров банка можно вернуть до 30% от суммы. Накопив определенное количество баллов, оплачивайте ими мобильную связь, жилищно-коммунальные и другие услуги, покупайте за их счет товары из каталога или переводите их в рубли на счет своей карты.

Источник: https://www.rsb.ru/journal/articles/Nalog/Nalog.html

Налоговые вычеты: как получить деньги от государства?

Можно ли нам рассчитывать на налоговый вычет?

Трудоустроенный человек может рассчитывать на вычет при покупке недвижимости / Источник: Изображение: Иван Макеев/ Архив “КП”

Каждый человек, который официально получает зарплату и платит налог, может получить от государства льготы при покупке квартиры, оплате учебы и лечения. Как это сделать, разобрался портал EG.RU

Рассчитывать на них может любой человек, который получает официальную зарплату и платит все налоги (определяющим фактором является наличие дохода, с которого удерживается налог по ставке 13%).

Если человек получает зарплату в конверте или является предпринимателем и сам платит ЕНВД или УСН, то прав на возврат 13% у него нет.

А вот если из дохода бизнесмена или адвоката удерживают эти самые 13%, то добро пожаловать за льготами.

Трудоустроенный человек может рассчитывать на вычет при покупке недвижимости, оплате обучения, получении медицинских услуг.
Разобраться в вопросе налоговых вычетов нам помогли специалисты Управления ФНС по городу Москва.

Если человек получает зарплату в конверте, то прав на возврат 13% у него нет. Изображение: Анастасия Осипова/ Архив “КП”

Как вернуть 260 тысяч за покупку квартиры

Максимальная сумма, с которой будут сделаны вычеты, равна 2 млн рублей. Квартира может стоить в десять раз дороже, но все то, что свыше двух миллионов, в льготу не войдет.

Из этой суммы вычтут 13% и вернут заявителю, но не более 260 тысяч рублей (те самые 13%).

Если недвижимость приобретается в ипотеку, то сумма для расчета компенсации увеличивается до 3 млн (13% – это 390 тысяч рублей).

До 2014 года можно было рассчитывать на жилищные выплаты только один раз в жизни, позднее в ФНС разрешили обращаться за компенсациями, пока суммарная стоимость купленного жилья не превысит 2 млн рублей. Но, учитывая цены на недвижимость, это все так же лишь один объект недвижимости.

  • Если вы уже оформляли налоговый вычет до 2014 года, то еще раз получить деньги от государства не удастся.
  • Вычет может быть предоставлен с даты возникновения права на вычет, которое, в свою очередь, возникает при приобретении квартиры по договору купли-продажи с даты документа о собственности, а при приобретении квартиры по ДДУ – с даты акта о передаче квартиры.
  • Предоставить документы купли-продажи, на основании которого возникло право собственности.
  • Если новостройка, то договор участия в долевом строительстве и акт передачи квартиры. Если жилой дом, то документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.
  • Собрать все платежные документы (банковские выписки с перечислением денег продавцу, квитанции к приходным ордерам, товарно-кассовые чеки и др. документы).
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в налоговый орган по месту регистрации (можно по месту регистрации и по проживанию) по окончании календарного года.
  • Можно обратиться к работодателю с просьбой предоставить вычет (обращение к работодателю – это альтернатива представлению 3-НДФЛ. При получении вычета через подачу 3-НДФЛ налогоплательщик получает его по окончании календарного года, денежные средства поступают ему на банковский счет. А в случае обращения к работодателю – до окончания календарного года: работодатель не удерживает 13% с заработной платы налогоплательщика.)
  • Вычет можно получать ежемесячно (13% с зарплаты не будут списываться) или раз в год (ФНС перечислит накопившуюся сумму обратно).
  • Вычет за один объект можно получить один раз.

Заполнить декларацию можно в специальной программе на сайте ФНС в рубрике «Физические лица» – «Декларация» или в личном кабинете налогоплательщика.

Максимальная сумма, с которой будут сделаны вычеты, равна 2 млн рублей. Квартира может стоить в десять раз дороже, но все то, что свыше двух миллионов, в льготу не войдет. Изображение: Валерий Звонарев/ Архив “КП”

Как получить налоговый вычет за лечение

Купили лекарства или оплатили лечение себе, детям, родителям, второй половинке (официальной) – можно тоже идти в налоговую. Государство разрешает получить налоговый вычет, но не на все подряд, а только на утвержденный перечень. Посмотреть его можно здесь.

Необходимо предоставить в ФНС по месту жительства (или работодателю) справку об оплате медуслуг установленной формы – оригинал. У медучреждения должна быть соответствующая лицензия, которая даст право на вычет.

В клинике поставят в справке код 1 или код 2. Эта цифра определит максимальную сумму вычета. В первом случае 13% вернутся – до 120 тыс.

руб (возвращают не 120 000, а 13% от 120 000), во втором можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы.

  • Приложить к декларации копию договора с медучреждением и все соглашения, если такие были.
  • Документ, подтверждающий степень родства (копии).
  • Все платежки (копии).

Государство разрешает получить налоговый вычет, но не на все подряд, а только на утвержденный перечень лекарств и медицинских услуг. Изображение: Светлана Маковеева/ Архив “КП”

Как получить налоговый вычет за оплату обучения

За свое обучение или обучение детей (до 24 лет) тоже можно получить компенсацию. Рассчитывать можно на выплаты до 50 тысяч рублей (если детей несколько, то на каждого). Компенсируют траты не везде, а только в тех заведениях, где есть нужная лицензия.

  • Предоставить в налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  • Договор на обучение, платежки (копии).
  • Документы, подтверждающие степень родства (копии).
  • Справку из деканата, что студент обучается на очной форме.

Компенсируют траты не везде, а только в тех учебных заведениях, где есть нужная лицензия. Изображение: Мария Ленц/ Архив “КП”

Компенсация процентов по кредитам…

ФНС вернет часть суммы, уплаченной за кредит, но только в том случае, если деньги были потрачены на строительство или приобретение недвижимого имущества либо если сумма ушла на рефинансирование первоначального кредита (все кредиты – и первоначальный, и рефинансирование – направлены на один объект). Получить по этой программе можно вычет до 3 млн рублей.

…и благотворительности

Заниматься добрыми делами тоже можно при поддержке государства. ФНС предоставит налоговый вычет в сумме, фактически направленной на благотворительность, но не более 25% от суммы дохода, с которой заплатили налог за отчетный период. Рассчитывать на этот вычет могут все, кто занимается благотворительностью.

Какие еще бывают вычеты

Можно получить налоговый вычет по договорам пенсионных взносов (государственные и негосударственные) за участие в программе пенсионного страхования или страхования жизни.

Договоры должны заключаться на срок не менее пяти лет. А предоставлять сведения для льготы можно не только о себе, но и ближайших родственниках, если за них заплатили вы.

Вычет может быть до 120 тысяч рублей.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Нужно ли покупать доллары и евро сейчас?

Криптовалюты: звездный опыт.

Переводы с карты на карту: как будут взимать налог за такие операции?

Источник: https://www.eg.ru/society/596707-nalogovye-vychety-kak-poluchit-dengi-ot-gosudarstva-072439/

Имущественный налоговый вычет

Можно ли нам рассчитывать на налоговый вычет?
Вопрос: Сотрудник организации в августе 2013 г. заключил с организацией – эмитентом жилищных облигаций договор на приобретение жилищных облигаций и организацию строительства квартиры в многоквартирном доме и произвел полную оплату стоимости жилищных облигаций. В сентябре 2013 г.

сотрудник стал на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий. Передача квартиры гражданину произведена организацией на основании акта приема-передачи (погашение жилищных облигаций), подписанного сторонами в ноябре 2013г.

Имеет ли право сотрудник на получение имущественного налогового вычета и в каком размере: номинальной или реальной стоимости облигаций?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.

) при определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь квартиры.

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 02.07.2009 N 367 “О некоторых вопросах жилищного строительства” граждане имеют право осуществить строительство квартиры на основании договора, предусматривающего обязательство эмитента по строительству жилого помещения владельцу жилищных облигаций.

В целях строительства квартиры граждане, заключив договор с эмитентом жилищных облигаций, вначале несут расходы по приобретению ценных бумаг – жилищных облигаций и приобретают у эмитента квартиру только при погашении таких облигаций.

Следовательно, при соблюдении всех прочих требований налогового законодательства право на получение имущественного налогового вычета до 1 января 2014 г. возникало у гражданина со дня погашения жилищных облигаций путем передачи ему эмитентом квартиры в порядке, установленном законодательством, т.е. со дня подписания акта приемки-передачи такой квартиры.

Порядок выпуска, обращения и погашения жилищных облигаций регулируется Инструкцией о порядке выпуска, обращения и погашения жилищных облигаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.09.2009 N 115.С учетом требований вышеуказанной Инструкции в 2013 г.

имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры посредством жилищных облигаций, предоставлялся плательщику в размере номинальной стоимости погашенных жилищных облигаций, эквивалентной стоимости общей площади построенной квартиры, а не в размере денежных средств, фактически израсходованных на приобретение жилищных облигаций по договору.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации сотрудник организации имеет право на имущественный налоговый вычет в размере номинальной стоимости погашенных жилищных облигаций со дня подписания акта приемки-передачи такой квартиры ее владельцу.

Вопрос: Работник организации, которая является местом его основной работы, нуждающийся в улучшении жилищных условий, осуществляет расходы на реконструкцию индивидуального жилого дома, а именно надстройку второго этажа. С целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), кроме прочих необходимых документов им были представлены кассовые и товарные чеки, подтверждающие приобретение строительных и отделочных материалов. Надстройка второго этажа жилого дома произведена работником собственными силами. Решением местного исполнительного распорядительного органа данный работник снят с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий в связи с осуществленной реконструкцией жилого дома.

Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на реконструкцию жилого дома?


Ответ:
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 НК при определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.При получении имущественного вычета одним из условий является реконструкция жилого дома по договору строительного подряда.Учитывая, что в рассматриваемой ситуации реконструкция индивидуального жилого дома работником осуществлена собственными силами, без заключения договора строительного подряда, право на применение имущественного налогового вычета по расходам, понесенным на реконструкцию, отсутствует.

Вопрос: Сотрудник обратился в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет по подоходному налогу в связи со строительством жилого дома. Он предъявил товарные накладные на приобретение строительных материалов, чек к которым отсутствует.

Сотруднику при оформлении в банке кредита на строительство была выдана чековая книжка, которой он расплачивался за товары. Когда чековая книжка закончилась, в банке ее забрали.

Можно ли предоставить имущественный налоговый вычет на основании товарных накладных без предъявления чека на оплату?

Ответ: Нет, нельзя.

Товарная накладная является документом, подтверждающим факт совершения операции по отпуску и приему товарно-материальных ценностей, и не является документом, подтверждающим факт оплаты таких ценностей.Как следует из вопроса, за приобретаемые строительные материалы сотрудник рассчитывался денежными средствами, полученными в виде кредита в банке.

В рассматриваемой ситуации при наличии у сотрудника права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 НК, такой вычет может быть предоставлен сотруднику на сумму расходов, направленных на погашение кредита банка Республики Беларусь (включая проценты по нему, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредита и (или) несвоевременную уплату процентов по такому кредиту).

В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется на основании копии кредитного договора и документов, подтверждающих фактическое погашение кредита.

Вопрос: Физическим лицом по месту основной работы в целях получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1.1 п. 1 ст.

166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий, произведены расходы на строительство одноквартирного жилого дома. Строительство жилого дома осуществлено самостоятельно без привлечения застройщика или подрядчика.

Будет ли это физическое лицо иметь право на получение имущественного налогового вычета по подоходному?


Ответ:
В соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу) (часть 7 подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).При этом подтверждающими документами согласно ч. 3 п. 2 ст. 166 НК будут являться:копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг), – квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы.Таким образом физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в пределах стоимости строительства, указанной им в заявлении.

Вопрос: Работник принят на работу в организацию в марте 2015 г. Он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и имеет право на получение имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры. На основании договора купли-продажи в декабре 2013 г.

работником была приобретена квартира, однако за получением имущественного налогового вычета по прежнему месту работы он не обращался.

Имеет ли право организация (новое место работы) предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении расходов на приобретение квартиры, произведенных им до момента принятия на работу, т.е. произведенных до марта 2015 г.?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) плательщики, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, при исчислении подоходного налога имеют право на получение имущественного налогового вычета в отношении полученных доходов, в частности, в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение квартиры.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация – налоговый агент (новое место работы) имеет право предоставить имущественный налоговый вычет работнику на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, в отношении которых ему не был предоставлен имущественный налоговый вычет по прежнему месту работы.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/imuschestvennyi-nalogovyi-vychet/

Окно права
Добавить комментарий