Может ли ООО, находясь на ЕНВД, оказывать услуги по ремонту транспортных средств юр лицам?

Вопрос-Ответ

Может ли ООО, находясь на ЕНВД, оказывать услуги по ремонту транспортных средств юр лицам?

Правовые основы введения и применения традиционной системы налогообложения определены действующим Налоговым кодексом РФ.

Для индивидуальных предпринимателей общая система налогообложения предполагает исчисление и уплату физическим лицом с доходов от своей предпринимательской деятельности ряда налогов.

Прежде всего, при общем режиме налогообложения предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Правила расчета и уплаты НДФЛ изложены в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) «Налог на доходы физических лиц».

Доходы предпринимателей – налоговых резидентов облагаются по ставке 13%. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают налог по ставке 30%.

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения также является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговые ставки по НДС могут быть 0, 10 и 18%. Виды товаров и ставки налога установлены статьей 164 НК РФ.

Для всех видов организаций и предприятий (ООО, ЗАО, ОАО) общая система налогообложения предполагает ведение бухгалтерского учета в полном объеме (сдача балансов и иной бухгалтерской отчетности) и уплату всех общих налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, страховых взносов, пенсионных платежей, в фонд социального страхования и т.д.).

Естественно, это наименее удобная для налогоплательщика система налогообложения, в которой есть только один принципиальный плюс: поскольку Вы являетесь плательщиком НДС, Ваши контрагенты, оплатив Вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения применяется с 1 января 2003 года (глава 26.2 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (далее УСН) сегодня широко используется, предприниматели вместо целого ряда налогов платят один – так называемый налог при УСН, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.

Помимо этого, УСН дает фирмам дополнительные преимущества: возможность применять кассовый метод учета доходов и расходов, а также использовать упрощенную форму бухгалтерского учета. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).

Перейти на применение УСН фирмы могут в добровольном порядке при соблюдении определенных условий.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, и с этого момента применять упрощенную систему налогообложения.

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Действующая организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на УСН, доходы на превысили 45 млн. рублей. С 1 января 2010 года до 1 января 2013 года приостанавливается это ограничение, вместо которого вводится ограничение до 60 млн. рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов в фонды медицинского страхования и фонд социального страхования производят в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не вправе применять УСН:

  1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  2. банки;
  3. страховщики;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  9. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
  10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  12. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  14. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
  15. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;
  16. бюджетные учреждения;
  17. иностранные организации.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Объектом налогообложения признаются:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в соответствии с требованиями, утвержденными Министерством финансов РФ.

Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить сумму единого налога на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на сумму по обязательному медицинскому страхованию, обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний но не более чем на 50%.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

С 1 января 2010 года законом от 29 июня 2009 г. №77-ГД на территории Самарской области установлена пониженная налоговая ставка в размере 10 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов по следующим видам экономической деятельности:

  1. производство пищевых продуктов, включая напитки (класс 15);
  2. текстильное производство (класс 17);
  3. производство одежды, выделка и крашение меха (класс 18);
  4. производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (класс 19);
  5. производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (класс 21);
  6. химическое производство (класс 24);
  7. производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 25);
  8. производство готовых металлических изделий (класс 28);
  9. производство машин и оборудования (класс 29);
  10. производство офисного оборудования и вычислительной техники (класс 30);
  11. производство электрических машин и электрооборудования (класс 31);
  12. производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи (класс 32);
  13. производство медицинских изделий, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений (подкласс 33.1);
  14. производство автомобилей, прицепов и полуприцепов (класс 34);
  15. производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств (класс 35);
  16. производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки (класс 36);
  17. научные исследования и разработки (класс 73).

Одной из разновидностей УСН является упрощенная система налогообложения на основе патента, которая регулируется ст. 346.25.1 НК РФ. На УСН на основе патента могут перейти только индивидуальные предприниматели.

Источник: http://nvkb.ru/business/employer/vopros-otvet/?SECTION_ID=335

Несколько видов деятельности у ИП

Может ли ООО, находясь на ЕНВД, оказывать услуги по ремонту транспортных средств юр лицам?

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.

Во время регистрации ИП, предприниматель выбирает деятельность которой будет в последующем заниматься.

Рассмотрим все возможные ситуации:

Деятельность которую ИП не ведет

В случае если ИП вообще не ведет деятельность, то естественно налоги за это платить он не должен, НО в обязательном порядке сдается отчетность и платятся фиксированные взносы. Отчетность должна сдаваться по основному виду деятельности.

Есть системы налогообложения, находясь на которых, ИП, даже не ведя деятельность, должен оплачивать налоги – это спецрежимы ЕНВД и ПСН.

Так что если Вы находитесь на этих системах налогообложения необходимо в обязательном порядке их закрыть (написав с налоговую соответствующие уведомления).

Деятельность которую ИП ведет

Рассмотрим ситуацию когда предприниматель ведет свою деятельность:

Когда у ИП один вид деятельности

Тут все просто, Вы выбираете более подходящую для Вас систему налогообложения и находясь на ней: сдаете отчеты согласно установленных сроков и оплачиваете налоги. Не забывайте? что фиксированные взносы так же необходимо платить.

Несколько видов деятельности ИП на одном налоге

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности на каком-то определенном налогообложении, например ЕНВД:

В данном случае при сдаче отчетности предприниматель указывает в декларации ЕНВД отдельно каждый из видов деятельности (декларация одна, если конечно деятельность ведется в одном городе) , для этого дополнительно в декларацию включается лист расчета налога ЕНВД и уже проведя общие расчеты оплачивает налог.

Например: У Вас розничный магазин сантехники и Вы дополнительно оказываете услуги по установке и монтажу сантехники. Как видно то один вид деятельности это розничная торговля и второй вид деятельности это услуги по установке сантехники.

Несколько видов деятельности ИП на разных налогах

Довольно частая ситуация когда у предпринимателя несколько видов деятельности на разных системах налогообложения (у меня самого именно такая ситуация). 

В таком случае ведется так называемый раздельный учет налогообложения. То есть можно считать, что Вы ведете отдельные виды деятельности (как будь-то деятельность ведут разные предприниматели). 

По каждому из налогообложений необходимо отдельно сдавать отчетность и оплачивать налоги. Фиксированный взнос за себя ИП платит не за каждую деятельность, а только один раз.

Фиксированные взносы вообще никак не привязаны к налогам и ИП платит их за свою деятельность в ПФР и ФОМС.

Основной и дополнительные виды деятельности ИП

Как Вы знаете у ИП помимо основного могут быть открыты и дополнительные виды деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=3NjfnO_c4lA

По Вашему желанию дополнительных видов деятельности Вы можете открыть хоть 50 шт.

С 11 июля 2016 года вступил в силу ОКВЭД2

Те виды деятельности которыми Вы не занимаетесь никак не мешают Вашей деятельности, никаких отчетов и налогов платить за них не надо.

Может получиться ситуация что Вы основным видом деятельности заниматься не будете, а работать будете по дополнительному, тут нет ничего страшного и не обязательно сразу бежать в налоговую чтобы менять основной вид деятельности. Ситуация ведь может и измениться. Поэтому Вы ведете деятельность только по тем видам деятельности по которым считаете необходимым (при условии что они у Вас открыты).

В случае если Вы решили заниматься деятельностью которая у Вас не открыта, то просто пойдите в налоговую и добавьте эту деятельность.

Процедура государственной регистрации индивидуального предпринимателя теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ИП совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: “Регистрация ИП бесплатно за 15 минут”.

На этом статью я буду заканчивать, вопросы как всегда в комментарии, либо в мою группу социальной сети “Секреты бизнеса для новичка”, присоединяйтесь и задавайте вопросы в обсуждениях.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Смотрим видео которое я записал к этой статье:

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.

Во время регистрации ИП, предприниматель выбирает деятельность которой будет в последующем заниматься.

Рассмотрим все возможные ситуации:

Окно права
Добавить комментарий