Могут ли оба родителя получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Социальный вычет на обучение: ключевые моменты

Могут ли оба родителя получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Наступил новый учебный год. У некоторых работников начали или продолжили обучение дети, а некоторые пошли получать образование сами. Если получаемое образование платное, то для таких работников предусмотрена льгота по подоходному налогу — социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Напомним основные правила и укажем на некоторые нюансы его предоставления.

Кто имеет право на вычет

При исчислении подоходного налога социальным вычетом вправе воспользоваться работники, оплатившие:

— свое обучение;

— обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;

— обучение подопечных, бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста, в отношении которых работник является опекуном или попечителем .

К близким родственникам относятся в том числе родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, внуки, правнуки, супруги .

В случае обучения детей право на вычет имеют оба родителя независимо от того, кем из них было оплачено обучение. Однако вычет может быть предоставлен по одной сумме только один раз.

Одним из условий применения социального вычета является обучение в учреждении образования Республики Беларусь. Такие учреждения осуществляют образовательную деятельность на основании специального разрешения (лицензии) .

Перечни учреждений высшего, среднего специального и профессионально-технического образования и выданных им специальных разрешений (лицензий) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь можно посмотреть на официальном сайте МНС.

При этом вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь, как при очной, так и при заочной форме получения образования.

Например, один работник платно обучается в БГЭУ на заочной форме получения образования. Он может иметь право на социальный вычет. Второй работник оплачивает обучение сына в Варшавском университете на дневной форме обучения. Он не будет иметь права на социальный вычет, поскольку это учебное заведение не относится к учреждениям образования Республики Беларусь.

Есть еще одно условие — это получение:

— первого высшего образования;

— первого среднего специального образования;

— первого профессионально-технического образования.

При этом право на вычет сохраняется при оплате получения каждого первого уровня образования: первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего. Например, работник, получающий первое высшее образование, имеет право на вычет, даже если до этого им было получено первое среднее специальное образование.

Поскольку магистратура является II ступенью высшего образования , расходы на оплату обучения в магистратуре при получении первого высшего образования принимаются к вычету.

Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются ступенями послевузовского образования . Поэтому расходы на оплату такого обучения вычету не подлежат.

Какие расходы принимаются для вычета

Работник может оплачивать обучение за счет своих средств, а также привлекать кредиты и займы.

Вычет предоставляется в сумме произведенных расходов:

— за обучение за счет средств самого работника;

— по погашению израсходованных на оплату обучения кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций, белорусскихИП, включая проценты по ним .

Суммы процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов и займов и за несвоевременную уплату процентов по таким кредитам и займам, к вычету не принимаются.

В случае погашения работником кредита банка банковской карточкой с использованием устройств программно-технической инфраструктуры и систем дистанционного банковского обслуживания (банкомат, инфокиоск, платежный терминал, интернет-банкинг, мобильный банкинг, др.

) документами, подтверждающими произведенные расходы, являются карт-чек или выписка по счету работника.

При этом в них должна быть указана необходимая информация: фамилия, имя, отчество плательщика (лица, получение образования которого оплатил плательщик), сумма и дата оплаты, назначение платежа (включая номер и дату договора), сумма погашения основного долга, сумма погашения процентов. Если карт-чек или выписка не содержат перечисленных реквизитов, банк должен выдать справку, содержащую недостающую информацию .

Кем предоставляется вычет

Вычет предоставляется организацией, которая является местом основной работы работника, на основании представленных подтверждающих документов .

Работнику — внешнему совместителю, а также лицу, работающему в организации по договору подряда, вычет не предоставляется. Такие работники могут получить вычет в налоговом органе по месту жительства при подаче налоговой декларации по окончании календарного года.

Если работнику выдан заем на оплату обучения

Организация может выдать работнику заем на оплату обучения. При соблюдении вышеперечисленных условий и их документальном подтверждении подоходный налог с такого займа за счет собственных средств организации уплачивать не надо .

Источник: https://ilex.by/sotsialnyj-vychet-na-obuchenie-klyuchevye-momenty/

Налоговый вычет за обучение в 2016 году

Могут ли оба родителя получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Налоговый вычет – это система компенсации гражданам части расходов на приобретение жилья, образовательные и медицинские услуги, покупку полисов пенсионного и медицинского страхования. Кто может получить вычет за обучение, какие правила получения вычета действуют с 2016 года, и какие документы для этого необходимы – читайте ниже.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение – это социальный налоговый вычет, регулируется положениями ст. 219 НК РФ. В чем суть налогового социального вычета на обучение? Гражданин, потратив деньги на оплату образовательных услуг, может частично возместить эти расходы, вернув часть уплаченного им подоходного налога.

Важно! Многие думают, что вычет дается только за обучение в вузе – это не так.

Расходы на частный детсад, школу, дополнительное образование – художественную, музыкальную, языковую школу – можно уменьшить на сумму налогового вычета.

Обучение в автошколе или на курсах повышения квалификации – тоже повод претендовать на вычет. Плату за репетиторство предпринимателю на патенте также можно заявить к вычету.

Размер социального налогового вычета из облагаемого дохода физического лица ограничен – 120 тысяч рублей в год, а значит, максимальная сумма денег, которую можно вернуть, равна 120 000*13% = 15 600 рублей.

У налогового вычета за обучение есть ряд нюансов:

  • 120 тысяч рублей – суммарный вычет по всем социальным расходам: и по образованию, и по лечению, и по дополнительному страхованию. Предположим, гражданин Фетисов, потратив на учебу в автошколе 30 тысяч рублей, на покупку полиса медицинского страхования 100 тысяч рублей и на лечение зубов 10 тысяч рублей, получит вычет в размере 120 тысяч рублей. «Перерасход» в 20 тысяч рублей под вычет не подпадает;
  • в отличие от вычета на лечение, образовательный вычет действует и на учебу за рубежом;
  • вычет дают в том числе за обучение детей, но тогда его максимальная сумма – 50 тысяч рублей. Если вычет предоставляется за расходы на образование сестры или брата – максимум составляет 120 тысяч рублей;
  • в отличие от имущественного вычета, налоговый вычет на обучение можно получать каждый год – при условии, что вы понесли расходы на образование;
  • остаток вычета на следующий год перенести нельзя – потратив в 2015 году на образование 100 тысяч рублей, вы не вправе рассчитывать в 2016 году на вычет в 20 тысяч рублей в качестве остатка с 2015 года и 120 тысяч рублей вычета за 2016 год;
  • если вы получаете вычет за свое образование, то форма обучения значения не имеет, а вот для вычета за члена семьи нужна только очная форма обучения;получить вычет за обучение супруга нельзя, но оба родителя одновременно могут претендовать на вычет за образование ребенка;
  • вычет дают, только если расходы вы оплачивали сами. Если платил работодатель или вы потратили на учебу материнский капитал – вычет вам не положен.

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Для получения социального вычета за обучение надо быть официально трудоустроенным гражданином и получать заработную плату, с сумм которой работодатель удерживает подоходный налог.

Внимание! Несмотря на то, что с 2015 года налоговая ставка на дивиденды равна 13%, как и для НДФЛ, в расчет доходов для получения налоговых вычетов они не включаются (п. 5 ст. 1 ФЗ №366 от 24.11.2014 г.).

То есть, неработающий пенсионер, оплативший внучке обучение в художественной школе, права на вычет не имеет. Как и предприниматель на упрощенке или вмененке – поскольку со своего дохода он платит не НДФЛ, а упрощенный или вмененный налог соответственно. А вот ИП на ОСН имеет право на социальные вычеты.

Срок давности по налоговому вычету за обучение – три года после того, как потратили деньги. Например, если в 2014 году вы учились в автошколе, то получить вычет можете в 2015, 2016 и 2017 году. В 2018 году право на вычет вы уже потеряете.

Размер социального вычета на обучение ограничен двумя суммами: максимальной суммой предоставляемого вычета и суммой уплаченного НДФЛ за год, в котором были получены образовательные услуги. Поясним на примере.

Долгова Инга Федоровна в 2015 году оплатила своей дочери Ольге первый курс обучения в престижном вузе – 100 тысяч рублей и подготовку к поступлению у репетиторов – 30 тысяч рублей. Затраты Инги Федоровны составили 130 тысяч рублей. Заработная плата Долговой – 50 тысяч рублей в месяц.

За 2015 год она заплатила НДФЛ в размере 50 тысяч*12 месяцев*13% = 78 тысяч рублей. Инга Федоровна имеет право на вычет в размере 50 тысяч рублей – потому что она оплачивает обучение ребенка. Значит, ей должны вернуть 50 000*13% = 6 500 рублей.

С остатка расходов Долговой (80 тысяч рублей) получить вычет ей не удастся.

А вот если за обучение платила непосредственно сама Ольга Долгова, то она имеет право на максимальную сумму вычета – 120 тысяч рублей. Предположим, что Ольга Долгова уже работает, ее заработная плата – 10 тысяч рублей в месяц.

Тогда сумма уплаченного за 2015 год НДФЛ – 10 тысяч*12*13%=15 600 рублей.

Ольга Долгова имеет право на возврат из бюджета ровно той суммы подоходного налога, которую она заплатила со своей заработной платы за 2015 год – 15 600 рублей.

Важно! Если ребенок и учится, и работает, родители все равно могут получить вычет за ребенка, а вот супруги социальный вычет на обучение за друг друга получать не могут.

Налоговый вычет при обучении в вузе

Наша страна занимает первое место в мире по количеству людей с высшим образованием. Это означает, что каждый второй имеет право на налоговый вычет при обучении в вузе. Какие должны быть соблюдены критерии, чтобы получить социальный вычет на обучение в вузе?

Прежде всего – у вуза должна быть лицензия или другое подтверждение статуса учебного заведения. Минфин в письме №03-04-05/7-203 от 15.04.2010 г. разрешил признавать таким документом даже устав бизнес-школы. Напоминаем, что вычет предоставляется и за обучение за границей.

Следующий критерий – форма обучения. Вычет предоставляется за весь период обучения в вузе, даже если студент взял академический отпуск. Если вы оформляете вычет за собственное обучение – то получите вычет максимум в 120 тысяч рублей, при этом форма обучения может быть любой – очной, заочной и даже дистанционной.

Если вы оплачивали учебу родному ребенку, то получение вычета возможно только за очную форму обучения и до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Вычет за образование опекаемого ребенка можно получать, пока опекаемый не достигнет 18-летнего возраста.

Если вычет предоставляется на обучение, оплаченное для брата или сестры, то здесь вы вправе рассчитывать на полную сумму вычета. Условие об обучении на дневном отделении сохраняется.

Внимание! Сразу указывайте в договоре с вузом на оказание платных услуг того, кто затем будет получать вычет за обучение – во избежание проблем с возмещение сумм подоходного налога. Так, если за обучение ребенка в вузе платит родитель, то и указывать в качестве плательщика надо родителя.

Документы для налогового вычета за обучение

Перечень документов для получения налогового вычета за обучение зависит от того, сам гражданин получал образование или члены его семьи.

Кроме того, с 2016 года налоговый вычет можно получить не только в денежной форме в налоговой инспекции – путем возврата, уплаченного ранее НДФЛ.

По новым правилам с 2016 года вычет можно реализовать и у работодателя – в таком случае он не будет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог. Какие документы для налогового вычета за обучение нужно собрать?

Итак, в 2015 году у вас появилось право на вычет – вы оплатили собственную учебу. Если вы хотите вернуть налоговый вычет за обучение через инспекцию, то вам нужно до 30.04.2016 г. собрать следующий пакет документов:

  • декларация 3-НДФЛ за 2015 год – заполняется по всем полученным вам доходам от всех работодателей и понесенным расходам на образование;
  • справки 2-НДФЛ за 2015 год со всех мест, где вы работаете – они подтвердят ваш доход и уплаченный подоходный налог. Данные из справок 2-НДФЛ должны соответствовать цифрам в декларации 3-НДФЛ;
  • паспорт;
  • заявление на возврат подоходного налога с реквизитами банковского счета, на которой вы хотите получить деньги;
  • договор с образовательным учреждением с указанием стоимости обучения и плательщика, а также все дополнительные соглашения к договору;
  • копию лицензии образовательного учреждения;
  • копии документов, которые подтверждают оплату.

Это основной пакет документов для получения налогового вычета за обучения. Если вы собираетесь получить вычет за образование других членов семьи, то дополнительно вам нужно предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка из образовательного заведения – подтверждение очной формы обучения;
  • свидетельство о браке – если платил один родитель, а второй получает вычет;
  • свидетельство о рождении брата или сестры;
  • свидетельство о рождении плательщика образовательных услуг за брата/сестру – чтобы подтвердить родство;

Для получения налогового вычета за обучение за рубежом нужны дополнительно аналогичные документы из иностранного образовательного учреждения и их нотариально заверенный перевод. Весь этот пакет документов вы несете в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговики заберут у вас заверенные копии всех документов, а с оригиналами ознакомятся на месте и вернут.

Налоговые инспекторы имеют право проверять документы три месяца после их получения. После окончания проверки у налоговиков есть 10 дней, чтобы сообщить вам результат. Затем инспекторам дается один месяц, чтобы перечислить деньги на ваш счет в банке.

Таким образом, предоставив пакет документов в крайний срок для сдачи 3-НДФЛ – 30 апреля 2016 года, вы можете рассчитывать на получение денег максимум в конце августа 2016 года.

Налоговый вычет за обучение в 2016 году вы можете получить и другим путем – у работодателя (согласно Письму ФНС №БС-4-11/20124@ от 18.11.2015 г.). Для этого в налоговую инспекцию надо предоставить все указанные выше документы, кроме декларации 3-НДФЛ.

Документы для налогового вычета за обучение можно нести в ИФНС не дожидаясь конца года, в котором были затраты на образование. Налоговики проверяют документы и дают уведомление для работодателя с суммой и видом налогового вычета.

Работодатель на основании этого уведомления перестает удерживать и перечислять подоходный налог работника, до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Если год закончился, а вычет работнику еще весь не возмещен, то остаток нужно будет получать уже в налоговой инспекции. Поясним на примере.

В январе 2016 года Прохоров Игорь Сергеевич оплатил очередной семестр получения степени делового администрирования в размере 100 тысяч рублей. Других социальных расходов у Игоря Сергеевича нет.

Прохоров имеет право на вычет в размере 100 тысяч рублей. Игорь Сергеевич решил не дожидаться конца 2016 года – он в феврале сдал документы в налоговую инспекцию, для получения вычета на работе.

В марте налоговики отдали Прохорову уведомление, которое он принес в бухгалтерию.

Бухгалтер, начиная с марта, при расчете заработной платы к выплате не удерживает с Прохорова НДФЛ – пока Прохоров получит причитающийся ему к возврату подоходный налог: 100 тысяч рублей расходов*13%=13 тысяч рублей.

Зарплата у Игоря Сергеевича 50 тысяч рублей, на стандартные налоговые вычеты он права не имеет, детей и опекаемых у него нет. За март Прохоров реализовал право на вычет в размере 50 тысяч*13%=6500 рублей, столько же за апрель – итого 13 тысяч рублей за два месяца.

Значит, налоговый вычет Игорь Сергеевич получил, с мая месяца работодатель возобновляет удержание и перечисление подоходного налога Прохорова в качестве налогового агента.

В течение жизни каждый человек учится сам или оплачивает обучение детей. Не забывайте о том, что у вас есть право на компенсацию части расходов на образование – путем получения налогового вычета за обучение. В 2016 году правила получения вычета упростились – следите за материалами нашего сайта, чтобы вовремя получать информацию о ваших правах как плательщика НДФЛ на вычеты.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-za-obuchenie-v-2016-godu/

Инструкция по получению социального налогового вычета на образование — Офтоп на vc.ru

Могут ли оба родителя получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Подробные рекомендации от магистра права НИУ ВШЭ и младшего юриста налоговой практики Taxadvisor Артура Дулкарнаева.

Артур Дулкарнаев

Вычет может получить тот, кто потратил деньги на:

  • Собственное обучение в образовательном учреждении.
  • Обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательном учреждении по очной форме обучения.
  • Обучение подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
  • Обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Действует в случаях, когда, например, старший брат или сестра становятся опекуном младшего ребёнка, а после — его попечителем. Крайний возраст здесь — 24 года. То есть ограничение по возрасту для подопечных не применяется.

Вычет могут получить учащиеся, их родители, опекуны и попечители учащихся; их братья и сестры, в том числе неполнородные. Если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то оба они могут получить вычет, при этом не важно, работает ребёнок или нет.

Размер вычета

Налогоплательщик не может получить полный социальный вычет на свое обучение или обучение брата и сестры, если вместе с этим он заявляет о вычете на лечение. В этом случае сумма не может превышать 120 тысяч рублей в год.

Например, обучение обошлось в 100 тысяч рублей, а лечение — в 50 тысяч рублей. Фактически расходы составили 150 тысяч рублей, но по обоим вычетам налогоплательщик получит только 120 тысяч. При этом он может выбрать: включить все расходы на образование или часть — на образование, и часть — на лечение.

Налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета. Выплата по расходам на обучение детей, а также подопечных налогоплательщика не зависит от общего размера вычета. Однако его размер ограничен — не более 50 тысяч рублей в год на каждого. Эта сумма общая на обоих родителей, опекунов или попечителей.

Например, расходы супругов на обучение двоих детей составили 70 тысяч рублей — 40 и 30 тысяч соответственно. Родители получат вычет 70 тысяч рублей, потому что сумма не превышает ограничение в 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Подать заявку на социальный вычет могут оба родителя.

Кто не может получить вычет

Для получения вычета за своё образование форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная. Если речь идёт об оплате обучения ребенка, подопечного, брата или сестры налогоплательщика, то есть два обязательных условия:

  • Очная форма обучения.
  • Возраст обучаемого. Ребенок, брат или сестра налогоплательщика должны быть не старше 24 лет, подопечный — не старше 18 лет, а бывший подопечный, за которого бывший опекун или попечитель оплачивает обучение, — не старше 24 лет.

Например, родитель заключил договор с университетом на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения. В таком случае он не вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. Налогоплательщик не получит вычет за оплату обучения тех, кто не попадает в указанные категории. Также вычет не предоставляется, если расходы на обучение идут из материнского капитала.

Какие образовательные учреждения подходят для получения вычета

Налогоплательщик получит вычет, если у образовательного учреждения есть лицензия. При этом он должен предоставить документы, подтверждающие все расходы. Однако в законе не сказано, что нужно понимать под образовательным учреждением или учебным заведением.

В соответствии с законом, ИП с образовательной деятельностью приравниваются к образовательным учреждениям. Это значит, что частному репетитору с ИП лицензия не нужна.

Если ИП привлекает других преподавателей, то ему нужна лицензия, чтобы студенты могли получить вычет. В обоих случаях для подтверждения необходимо свидетельство о регистрации ИП, в которой видом экономической деятельности значится образование.

Отдельно стоит сказать об ИП, которые работают в сфере образования, не привлекая педагогов, — они не получают лицензию. По закону № 273 они приравниваются к образовательным организациям, однако в этом случае налоговая может отказать в вычете.

Налогоплательщик вправе оспорить решение инспекции сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем, при необходимости, в суде. В качестве обоснования можно использовать закон № 273, письмо Минфина России и ссылку на пункт 7 статьи 3 НК РФ. Согласно этому пункту, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.

  • Можно ли заявить о социальном вычете по НДФЛ в связи с расходами на обучение в дошкольном образовательном учреждении? Да. При этом в размере вычета будут учтены только расходы на обучение. Питание в стоимость вычета не войдет.
  • Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе?Да. Для этого автошкола должна иметь лицензию, подтверждающую статус учебного заведения.
  • Можно ли заявить о социальном вычете по НДФЛ на обучение за рубежом?Да. Также вычет можно получить за дистанционное обучение. Выплата предоставляется только при наличии лицензии или другого документа, который подтверждает статус учебного заведения. Например, таким документом может быть устав учреждения. Конкретный перечень документов зависит от специфики деятельности заведения и от требований к подтверждению его статуса, которые установлены законодательством этой страны. Заверять копии документов у нотариуса и переводить их на русский язык не требуется.

За какой период можно получить вычет

Налогоплательщик получит вычет по доходам того года, в котором он оплатил обучение. Если вы оплатили учебу в 2015 году, но она началась в 2017 году, то вычет рассчитают, исходя из доходов за 2015 год.

Например, в 2014 году родитель полностью оплатил пятилетнее обучение сына в размере 250 тысяч рублей. Предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка — 50 тысяч рублей в год. Следовательно, вычет за 2014 год родитель может заявить только в этом размере. Из бюджета ему вернут 6 500 рублей (50 тысяч рублей * 13%). На оставшиеся 200 тысяч рублей родитель не сможет получить вычет.

Если оплачивать обучение в течение нескольких лет, то получать вычет по расходам на обучение можно каждый год обучения.

Если вычет использован не полностью

Предельный вычет на обучение ребенка — 50 тысяч рублей. Допустим, в этом году вы заплатили только 10 тысяч рублей, а в следующем году — 150 тысяч рублей. Разницу в сумме учесть для вычета нельзя.

Какие документы нужны, чтобы получить вычет

  • Лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
  • Документы, подтверждающих расходы на обучение.

При оплате обучения через терминалы, например, в микрофинансовых организациях (не банках) подтверждением расходов будет служить выданное аппаратом извещение о переводе денег.

Такое извещение должно содержать сведения:

  • ФИО того, кто оплатил обучение.
  • Назначение платежа — плата за обучение.
  • Полное наименование образовательного учреждения — получателя платежа.
  • Размер уплаченной суммы, дата и номер договора на обучение.
  • Дата перечисления денежных средств.

Также в органе могут попросить предоставить справку о полученных доходах за налоговый период. Такая справка подтверждает сумму НДФЛ за налоговый период. Также в ней отражены виды и суммы вычетов.

Поскольку налогоплательщик больше заинтересован в том, чтобы получить вычет, ему стоит самостоятельно предоставить такую справку. Это поможет быстрее получить вычет.

Взять справку можно в бухгалтерии учреждения по заявлению.

Кроме того, налоговая может потребовать копию лицензии, подтверждающей статус учебного заведения, если в договоре на обучение не указаны реквизиты лицензии. Не обязательно предоставлять подлинники документов — можно подать копии, удостоверять их у нотариуса не нужно. Налогоплательщику достаточно поставить подпись с расшифровкой и указать дату.

Если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, к ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык. Например, это необходимо сделать, если обучение проходит в иностранном образовательном учреждении.

При подаче в инспекцию документов на вычет стоит предоставить сопроводительное письмо с указанием их перечня по типу описи.

Его следует подготовить в двух экземплярах или предварительно снять копию с оригинального письма.

Первый экземпляр можно передать вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре или на копии попросить инспектора поставить отметку о принятии документов и указать дату.

Если у налогоплательщика нет на руках лицензии или другого подтверждающего документа, то налоговая может сама запросить его у образовательного учреждения.

Если плата за обучение повысилась

Налоговики требуют предоставить документы, подтверждающие увеличение стоимости обучения с указанием суммы: дополнительное соглашение к договору и протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов оплаты обучения.

Если обучение оплатил работодатель

Например, в 2015 году работник поступил в университет, и компания оплатила его обучение. Из зарплаты эта сумма будет списана только в 2017 году. Налогоплательщик сможет применить вычет в 2017 году, потому что именно в этот период он фактически расходует деньги.

Если налогоплательщик работает по трудовому договору, но не подает декларацию о доходах и тратит деньги на образование, то работодатель может их компенсировать. Вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем.

Для этого налогоплательщик должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и предоставить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное ему инспекцией. Такое подтверждение выдается налоговым органом по форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты.

Если человек не работает по трудовому договору и живет на другие доходы, то он оплачивает налоги самостоятельно, значит, за вычетом ему нужно обратиться напрямую в налоговую инспекцию.

Физическому лицу нужно представить в инспекцию:

  • Письменное заявление.
  • Документы, подтверждающие право на получение вычета.

Если работодатель оплатил обучение в соответствии с договором, который он заключил с учебным заведением в пользу работника, то работник также имеет право на вычет, но только при условии, что он компенсирует расходы.

Если в подтверждающих документах плательщик — ребенок

Допустим, деньги на обучение даёт родитель, а в банке платит ребенок, и он же указан в договоре. Получается, что обучение оплатил ребенок, а вычет пытается получить другой человек. Поэтому в договоре стоит указать, кто родитель, либо написать в заявлении на вычет, что родитель поручил ребенку самостоятельно оплатить учебу.

Источник: https://vc.ru/flood/25716-benefits-for-education

Как получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение | Журнал «Главбух»

Могут ли оба родителя получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Если вы потратились на свое обучение или на образование своих детей, братьев и сестер, то такие расходы вы можете заявить в составе социального налогового вычета. Тем самым вы уменьшите доходы, с которых платите НДФЛ. Такое право предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК.

За счет социального вычета на обучение можно уменьшить только те доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Те доходы, с которых заплатили налог по другой ставке, а также доходы в виде дивидендов уменьшить на соцвычет не получится (п. 3 и 4 ст. 210 НК).

В НК для вычета на обучение прописано несколько условий. Они должны соблюдаться одновременно. В частности, имеет значение статус учебного заведения и как долго заявитель находился в России в текущем году.

Статус учебного заведения

Вычет удастся получить, только если проходили обучение в образовательном учреждении или организации. Причем их организационно-правовая форма не имеет значения: это может быть государственное, муниципальное либо частное учебное заведение. Главное, чтобы их статус подтверждала лицензия на образовательную деятельность или иной документ.

Ситуация: можно ли получить социальный налоговый вычет на обучение за границей

Ситуация: можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы повышения квалификации или профессиональной переподготовки

Ситуация: можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы иностранного языка в образовательном учреждении или организации

Ситуация: можно ли получить вычет на обучение в музыкальном центре (школе)

Требования к заявителю и тем, кто учится

Получить социальный налоговый вычет могут только резиденты. То есть те люди, которые находились в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено пунктом 4 статьи 210 НК.

Получить вычет можно в размере фактических затрат на обучение. Правда, в пределах установленных ограничений. В состав вычета нельзя включить:

Ситуация: можно ли включить в социальный налоговый вычет на обучение те затраты, что связаны с проживанием и питанием учащегося. Такие расходы предусмотрены в договоре с учебным заведением – школой, интернатом и т. п.

К вычету можно принять фактические расходы на обучение не больше определенного размера. Этот лимит зависит от того, на чье образование потрачены деньги. Есть два предельных размера вычета. Первый – на собственное образование и обучение братьев и сестер – общий для всех социальных налоговых вычетов. Второй – на учебу для детей и подопечных.

Пример расчета вычета на собственное обучение. Других расходов к вычету у человека нет

Пример расчета вычета на собственное обучение. Человек потратился на лечение и вправе заявить к вычету и эти расходы тоже

Ситуация: кто из родителей и в каком размер вправе получить социальный налоговый вычет на обучение детей

Ситуация: может ли отец воспользоваться социальным вычетом на обучение ребенка, если оплатила его в полном размере мать

Ситуация: может ли получить вычет на обучение ребенка человек, которого лишили родительских прав

Ситуация: каков максимальный размер совокупного социального налогового вычета на обучение подопечного, который могут получить оба опекуна (попечителя). Опекунами (попечителями) ребенка назначены два человека

Ситуация: когда возникает право на социальный налоговый вычет на обучение. За сотрудника учебу оплатила организация. Потраченные деньги частями удерживают из зарплаты человека

Ситуация: в каком периоде возникает право на социальный вычет на обучение, оплаченное в кредит. Деньги банк перечислял напрямую в учебное заведение. Человек погасил кредит, когда закончил учебу

Принять к вычету расходы прошлого года нельзя. Социальный налоговый вычет не переносят. Например, если в текущем году человек потратил на обучение своего ребенка больше 50 000 руб., то сумма сверх этого лимита не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем.

Получить вычет у работодателя можно в том же году, когда человек оплатил обучение. То есть если у человека были расходы на образование в 2018 году, то обратиться к работодателю за вычетом можно до 31 декабря 2018 года.

Работодатель должен предоставить вычет с месяца, в котором человек подаст в бухгалтерию заявление и уведомление из налоговой инспекции. Может случиться так, что сумма дохода, полученного за налоговый период, будет меньше суммы вычета. То есть воспользоваться вычетом у работодателя в полной сумме человек не сможет.

Заявить вычет можно, когда закончится календарный год, в котором человек оплатил обучение.

Чтобы получить социальный вычет, отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Главбух советует: Некоторые налоговые инспекции требуют подтверждать очную форму обучения справкой из учебного учреждения. Инспекторы считают, что одного договора недостаточно. Поэтому наряду с договором лучше сразу предоставить такую справку. Это подтверждает письмо УФНС по г. Москве от 26.06.2012 № 20-14/056059.

3-НДФЛ

Подтверждение расходов

Платежные документы оформите на того, кто будет заявлять вычет. Ведь к вычету можно поставить только те расходы, которые понес сам налогоплательщик.

Пример получения вычета на обучение. Оплатил обучение ребенок по доверенности, которую выдал родитель

Другие подтверждающие документы

В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ, в которой заявили вычет на обучение, инспекторы вправе потребовать дополнительные документы. Например, копию лицензии, чтобы подтвердить статус учебного заведения.

Ситуация: нужно ли ежегодно подтверждать очную форму обучения ребенка, подопечного, брата или сестры, чтобы получить вычет на образование. Форма обучения прописана в договоре

Ситуация: как получить вычет на обучение ребенка, подопечного, брата или сестры. Договор на учебу заключен между образовательным учреждением (организацией) и самим учащимся

Пример получения социального вычета на свое обучение в вузе и заполнения для этого декларации по форме 3-НДФЛ

Документы на вычет представляйте одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ:

  • не позднее 30 апреля следующего года, если декларируете доходы самостоятельно;
  • в любой момент после окончания года, когда, кроме вычетов, вы декларировать больше ничего не будете.

Документы можно передать лично (через представителя), выслать по почте заказным письмом с описью вложений или же направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Ситуация: нужно ли представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии, чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение

После того как налоговые инспекторы получат декларацию и все необходимые документы для социального налогового вычета на обучение, они их проверят. Переплату по НДФЛ возвратят на банковский счет заявителя-гражданина. Обратиться за вычетом человек вправе в течение трех лет, следующих за годом, в котором заявил вычет на обучение.

Пример получения социального налогового вычета при оплате собственного обучения и образования ребенка

Источник: https://www.glavbukh.ru/bssreq/docmod/11_18485

Окно права
Добавить комментарий