Когда иностранка с патентом на работу в РФ становится налоговым резидентом РФ?

Разъяснение руководителя ФМС России о применении ФЗ-115

Когда иностранка с патентом на работу в РФ становится налоговым резидентом РФ?

Здравствуйте, уважаемые коллеги, иностранные граждане и посетители данного Сообщества.

Прошу прощения за то, что публикую очень часто разную информацию, но в связи с вступлением в силу изменений миграционного законодательства, почти каждый день появляется новая информация знать которую должны как сами иностранные граждане, так и работодатели, привлекающие иностранный персонал.

На днях у нас появился внутренний документ ФМС России, который предназначен руководителям территориальный органов ФМС России. В нем содержится очень важная информация, поэтому публикую его здесь целиком.

Начальникам (руководителям) территориальных органов ФМС России23.01.2015 г. № КР-1/2/2-691 «О применении норм 115-ФЗ»

Уважаемые коллеги!

В целях формирования единообразной правоприменительной практики норм Федерального закона от 25 июля 1992 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) разъясняем следющее:

1. Патенты, срок действия которых до 1 января 2015 года продлен уплатой налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (от 1 до 3 месяцев), продолжают действовать в течение срока, на который они были продлены (в течение срока, за который был уплачен налог), либо до их аннулирования, без возможности продления после 1 января 2015 года.

2. Иностранные граждане, имеющие действительный патент (с учетом разъяснений ФМС России от 23 декабря 2014 г.

№ КР-1/4-20267) или разрешение на работу, выданные в 2014 году, а также въехавшие на территорию Российской Федерации в 2014 году и срок временного пребывания которых не истек, имеют право лично либо через лицо, выступающее в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации в качестве представителя данного иностранного гражданина (в случае установления субъектом Российской Федерации уполномоченной организации — лично через такую организацию) обратиться за получением нового патента без учета требований пункта 2 ст. 13.3 Федерального закона (в течение 30 календарных дней со дня въезда в Российскую Федерацию), но не позднее 10 рабочих дней до истечения срока действия вышеуказанных документов и срока временного пребывания в Российской Федерации. При этом в миграционной карте должна быть указана «работа» целью визита в Российскую Федерацию.

3.

В целях поддержания стабильной миграционной обстановки и предоставления трудовым мигрантам необходимого периода для адаптации к условиям реализации новой патентной системы в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Федерального закона срок временного пребывания в Российской Федерации иностранных граждан, имеющих патент, выданный в 2014 году, срок действия которого закончился либо закончится в 2015 году, продлевать на тридцать дней со дня окончания срока действия ранее выданного патента для возможности определения своего дальнейшего правового статуса на территории Российской Федерации.

По истечении обозначенного выше срока иностранные граждане при условии отсутствия оснований для продления им срока временного пребывания в Российской Федерации, предусмотренных законодательством Российской Федерации, обязаны незамедлительно выехать за пределы территории Российской Федерации.

4. До поступления бланков патентов нового образца, предусмотренных приказом ФМС России от 1 декабря 2014 г.

№638, оформление патентов осуществляется на бланков патентов старого образца, изготовленных в соответствии с приказом ФМС России от 5 июля 2013 г.

№ 303, с обязательным внесением в поле «Особые отметки» категории работодателей (физическое лицо или юридическое лицо), что не исключает возможность иностранных граждан работать как у физических, так и у юридических лиц.

5. При приеме документов на оформление патента или разрешения на работу допускается принятие сертификатов государственного образца о владении русским языком, знании истории России и основ законодательства Российской Федерации, выданных для оформления разрешения на временное проживание или вида на жительство.

6.

В соответствии с пунктом 8 статьи 13 Федерального закона работодатели или заказчики работ (услуг) обязаны уведомлять о заключении трудового договора со всеми категориями иностранных граждан, как осуществляющих трудовую деятельность на основании патента и разрешении на работу, так и без документов, разрешающих осуществление трудовой деятельности (гражданами республик Армении, Беларусь, Казахстан, либо осуществляющими трудовую деятельность в соответствии с пунктом 4 статьи 13 Федерального закона).

В этой связи прошу организовать разъяснительную работу с работодателями, в том числе с использованием средств массовой информации.

7. Иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы, документы о подтверждении владения русским языком, знания истории России и основ законодательства Российской Федерации обязаны предоставить в территориальный орган ФМС в течение тридцати дней со дня фактической выдачи им разрешения на работу.

Руководитель К.О. Ромодановский

Источник: https://hr.superjob.ru/trudovaya-migraciya/razyasnenie-rukovoditelya-fms-rossii-o-primenenii-fz-115-o-pravovom-polozhenii-inostrannyh-grazhdan-1836/

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Когда иностранка с патентом на работу в РФ становится налоговым резидентом РФ?

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент”

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. – гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса “налоговый резидент – нерезидент” или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Почему работодателям экономически невыгодно брать на работу по патенту?

Когда иностранка с патентом на работу в РФ становится налоговым резидентом РФ?

JobLab.ru → Форум → Кадровый учетПоследний ответ

Менеджер по персонам 27 февраля 2015 в 10:11+2
Добрый день!Подскажите, пожалуйста, кто знает:в экономическом плане – кого выгоднее брать на работу – резидентов (гр. РФ) или нерезидентов (иностранцев) с патентами?Слышал, что экономически накладно работодателю брать на работу иностранцев по патенту.Но в чем, если иностранцы за все платят сами?
замученный_безделием 27 февраля 2015 в 10:18#10
Незнаю где вы такое слышали.Работадателям лучше брать иностранцев.Врядли работодатель что то платит за патент.А их накрайняк можно и кинуть если что не так.
Солнце Персии 27 февраля 2015 в 10:26#2-1
В экономическом плане выгоднее брать на работу лучших из тех, кто готов работать на условиях, которые работодатель может предоставить.
Работа делает свободным 27 февраля 2015 в 10:39#3-1
Присоединяюсь к вопросу. Не силен в этой теме – хотелось бы увидеть реальное экономическое обоснование, а не истории про бесправных мигрантов.
Lisenok93 27 февраля 2015 в 10:41#4-1
налоги за мигрантов выше, чем за граждан РФ. следить за тем, чтоб все мигрант сам за себя платил – иначе незаконно работает и штрафы – очень высокие.Им надо границу пересекать каждые 3 месяца – для этого их надо с работы отпускать – кто работать будет за них?
Новичок-HR 27 февраля 2015 в 10:56#5+1
Lisenok93, немного не так)На основании патента и заключенного трудового договора временная регистрация у ИГ продляется на этот же срок, поэтому раз в 3 месяца никуда ехать не нужно, в принципе 1 раз в год достаточно и то могут в отпуск домой съездить)По поводу налогов, отработав 180 дней на территории РФ ИГ становится налоговым резидентом страны и за него так же, как и за граждан РФ, работодатель платит налог 13%, до срока в 180 дней – 30%, если не изменяет память.
Lisenok93 27 февраля 2015 в 11:03#70
Новичок-HR: Lisenok93, немного не так) На основании патента и заключенного трудового договора временная… еще регистрация у ИГ продляется на этот же срок, поэтому раз в 3 месяца никуда ехать не нужно, в принципе 1 раз в год достаточно и то могут в отпуск домой съездить) По поводу налогов, отработав 180 дней на территории РФ ИГ становится налоговым резидентом страны и за него так же, как и за граждан РФ, работодатель платит налог 13%, до срока в 180 дней – 30%, если не изменяет память. не знаю – наши постоянно к семье домой катаются у партнеров – замумукали уже. 180- дней ни один не отработал
Новичок-HR 27 февраля 2015 в 11:05#80
Lisenok93, значит, берите тех, кто патент на год оформляют…сейчас это возможно, и вообще непонятно, как это они гоняют у партнеров: с патентом работать на юр.лица можно только с 2015 года, а прошло всего 2 месяца этого года
Бух 27 февраля 2015 в 11:10#90
Lisenok93: налоги за мигрантов выше, чем за граждан РФ. следить за тем, чтоб все мигрант сам за себя платил… еще – иначе незаконно работает и штрафы – очень высокие. Им надо границу пересекать каждые 3 месяца – для этого их надо с работы отпускать – кто работать будет за них? ??????????????????????????????????????????????????????????Новичок-HR: Lisenok93, немного не так) По поводу налогов, отработав 180 дней на территории РФ ИГ становится… еще налоговым резидентом страны и за него так же, как и за граждан РФ, работодатель платит налог 13%, до срока в 180 дней – 30%, если не изменяет память.Вы забыли написать, что после 180 дней им ПЕРЕСЧИТЫВАЮТ прошлые налоги……на те же 13……а с этого года по моему вообще сняли повышенные……. Lisenok93: не знаю – наши постоянно к семье домой катаются у партнеров – замумукали уже. 180- дней ни один не отработалони просто не оформляют патент…….
Новичок-HR 27 февраля 2015 в 11:12#100
Бух, оу, вон оно что) надо запомнить изменение)Бух: они просто не оформляют патент…….я тоже об этом подумала)
Бух 27 февраля 2015 в 11:12#110
maf: Работа делает свободным, Добрый день! По данному вопросу можно ознакомиться в журнале “… еще книга” №2 за январь 2015. Статья называется “Рабочий патент для безвизовых мигрантов” на стр.23. Там все подробно и доходчиво написано.На основании патента можно не покидать РФ максимум 2 года с учетом его оплаты. НДФЛ с физлиц,работающих по патенту,даже если они безвизовые мигранты – 13%,также как и граждан РФ,взносы в ПФР и ФСС тоже как в РФ. Единственное,что они могут расчитывать на оплату б/л только проработав 6 месяцев со дня заключения ТД, и если работодатель платит за них все взносы. Пособия по беременности и родам безвизовым мигрантам на патенте не положено.во, как хорошо написали…… у нас-то их вообще нет – так. что-то помню……Новичок-HR: Бух, оу, вон оно что) надо запомнить изменение) я тоже об этом подумала)лучше почитайте первоисточник – который указал maf,
Новичок-HR 27 февраля 2015 в 11:14#120
Бух, да мне в принципе это не нужно) не работаю с иностранцами) подруга просто иностранка)
Lisenok93 27 февраля 2015 в 11:22#140
Новичок-HR: Lisenok93, значит, берите тех, кто патент на год оформляют…сейчас это возможно, и вообще… еще непонятно, как это они гоняют у партнеров: с патентом работать на юр.лица можно только с 2015 года, а прошло всего 2 месяца этого годаой, там все слоожно – без пол-литра не разберешься.Бух: ?????????????????????????????????????????????????????????? Вы забыли написать, что после 180 дней… еще им ПЕРЕСЧИТЫВАЮТ прошлые налоги……на те же 13…… а с этого года по моему вообще сняли повышенные……. они просто не оформляют патент……. не, оформляют. точно оформляют – я ж их на работу сама проверяю документы прежде чем принять. все там есть – но домой все равно катаются.
Бух 27 февраля 2015 в 11:44#150
Lisenok93: не, оформляют. точно оформляют – я ж их на работу сама проверяю документы прежде чем принять. все там есть – но домой все равно катаются.значит – другая причина…..мож документы поддельные….
Lisenok93 27 февраля 2015 в 13:07#160
за всех временно пребывающих иностранцев теперь надо платить взносы в ПФР (22%) и ФСС- по больничным – 1,8 %.раньше надо было тока с пфр платить. и то, если тд не менее 6 месяцев.

Только зарегистрированные пользователи могут отвечать в темах форума.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в свой личный кабинет.

Источник: https://joblab.ru/community/20/17918/

Минфин решил изменить подход к налогообложению богатых россиян :: Экономика :: РБК

Когда иностранка с патентом на работу в РФ становится налоговым резидентом РФ?

Минфин давно планировал ввести критерий центра жизненных интересов для определения налогового резидентства, отмечает партнер Taxology Михаил Успенский.

Это распространенная мировая практика, и ее успешно применяют многие страны Евросоюза.

«Когда человек уезжает на формальный срок, но в стране у него остается дом, бизнес или семья, государство справедливо считает, что налоги он все равно должен платить у себя на родине», — пояснил Успенский.

Для России критерий центра жизненных интересов не в новинку, но пока применяется в основном при налогообложении пассивных доходов (дивидендов, процентов, роялти) в отношении стран, с которыми у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, добавил эксперт.

Споры за налоги ужесточатся

Устаревший критерий по числу дней позволяет легко обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и не платить налоги.

«Не секрет, что одной из «деофшоризационных» стратегий для состоятельных бизнесменов была «потеря» российского налогового резидентства», — рассказал РБК партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин.

«А многие крупные бизнесмены, чтобы не отчитываться в налоговую о КИК, давно переписали зарубежные активы на жен и доверенных лиц, отправив их на ПМЖ за границу», — добавляет Успенский.

«Безусловно, какая-то часть бизнесменов снова станут российскими налоговыми резидентами. Другая часть постарается выполнить новые, более сложные условия», — считает Калгин.

При этом ужесточение правил приведет и к росту споров с другими юрисдикциями по поводу получения преимущественного права на налогообложение. Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другой страной или даже несколькими странами будут претендовать на налоги одного гражданина, отмечает Калгин.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов выровняют

Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Это предложение тоже уже высказывалось ранее Силуановым.

  • Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
  • Снижение НДФЛ для нерезидентов уменьшит стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, а уравнивание ставок существенно упростит администрирование налога.

    Екатерина Кузьмина / РБК

Поддержка малого и среднего бизнеса

  • Минфин предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций;
  • предусмотреть для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, льготный переходный период.

Такое послабление для сглаживания резкого роста налоговой нагрузки предлагало Минэкономразвития.

Предприниматели на упрощенке платят налог 6% от доходов, но при превышении лимитов обязаны заплатить НДС за квартал, когда вышли за ограничения. Такой резкий рост налоговой нагрузки — одна из причин дробления бизнеса.

Минэкономразвития предлагает разрешить бизнесу не платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.

  • Разрешить предпринимателям на патентах уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы;

  • освободить ИП от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы;

  • разрешить рыбохозяйственным организациям, которые платят единый сельхозналог, учитывать расходы на участие в аукционах на квоты на вылов ресурсов.

  • Предоставить самозанятым возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение «Мой налог».

Сейчас 37% от суммы налога на профессиональный доход зачисляется в ФОМС, а 63% — в региональный бюджет. Государство гарантирует самозанятым только минимальную социальную пенсию по старости.

  • Разрешить применять налоговый режим для самозанятых гражданам всех стран СНГ.

Пока применять специальный налоговый режим могут только иностранцы из государств — членов Евразийского экономического союза.

  • Рассмотреть просьбы регионов присоединиться к новому налоговому режиму.

Сейчас налог для самозанятых действует только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В дальнейшем его распространят в первую очередь на регионы-доноры и города-миллионники, сообщал Минфин.

Другая инициатива — пересмотреть принципы налогообложения цифровых компаний. С 2017 года в России уже действует «налог на Google» — обязанность иностранных продавцов цифровых услуг платить НДС в России.

Теперь Минфин отмечает необходимость таких подходов к налогообложению, чтобы цифровые компании платили налог на прибыль в бюджеты стран, где ее генерируют. Это позволит справедливо распределять налоги и «не допустить бюджетные потери», ведь, как правило, ИТ-компании имеют незначительное присутствие в странах, на гражданах которых зарабатывают, отмечает Минфин.

Такой подход — в русле принципов Организации экономического сотрудничества и развития.

  • Расширить число объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество организаций, по кадастровой стоимости.

Такую поправку в Налоговый кодекс в числе многих других уже одобрил Совет Федерации. Бизнес опасается роста налоговой нагрузки, сообщали «Ведомости». В зоне риска обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости окажутся практически все объекты недвижимости, включая незавершенное строительство и производственные объекты.

В Минфине говорят об отсутствии цели обложить налогом по кадастровой стоимости все имущество организаций. Поправка означает лишь, что если налог на имущество физлица рассчитывался по кадастровой стоимости, то при передаче его компании этот принцип не меняется.

  • Обязать компании-резиденты территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток платить налоги, от которых ранее они были освобождены, в случае расторжения договоров по их вине;
  • Освободить от НДС продажу драгметаллов в слитках вне зависимости их от помещения в хранилище ЦБ или банков после запуска автоматизированной системы прослеживаемости оборота драгметаллов, предотвращающей продажу металлов в слитках на производственные цели;
  • Заморозить ставки акцизов на 2020–2021 годы на текущем уровне. Индексировать ставку акциза на 2022 год на уровень инфляции (4%);
  • Обязать табачных производителей перечислять средства на маркировку продукции на спецсчет в Казначействе или предоставлять банковскую гарантию. Размер суммы предложено определять с учетом ставки акциза, количества реализуемой продукции и покупаемых марок. При этом предложено освободить от этой обязанности компании, которые заплатили за три года не менее 10 млрд руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и которые не находятся в процессе реорганизации.

Ольга Агеева

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/10/2019/5d92269e9a79473b460293c4

Окно права
Добавить комментарий