Какое наказание ждет бухгалтера за махинации с документами и деньгами, если деньги были возвращены?

К какой ответственности можно привлечь главного бухгалтера? | консультант плюс – продажа, установка и поддержка | ооо «альвента»

Какое наказание ждет бухгалтера за махинации с документами и деньгами, если деньги были возвращены?
05.10.18

Статья размещена в газете «Первая полоса» № 09 (103), октябрь 2018

Сегодня трудно представить действие компании без регулярного сопровождения деятельности бухгалтера.

Бухгалтер — незаменимый человек в любой компании, но мало кто задумывается, что уголовная ответственность главного бухгалтера — это не миф, а реальность сегодняшних дней.

В данной статье проанализируем, по каким статьям наиболее часто квалифицируются противоправные деяния бухгалтера и насколько бухгалтер должен быть внимателен, выполняя распоряжения руководства, чтобы не оказаться на скамье подсудимых.

Наиболее часто в действиях бухгалтера усматриваются деяния, квалифицируемые по ст. 158, 159, 160, 172, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Лицо, работающее в должности бухгалтера, может стать обвиняемым по уголовному делу как в силу личного обогащения, так и в связи с выполнением распоряжений руководства, полагая, что как наемный сотрудник, действующий по указанию, избежит привлечения к ответственности.

Очень часто противоправные действия бухгалтеров квалифицируются именно по ст. 159 или 160 Уголовного кодекса РФ: мошенничество, присвоение или растрата. Эти преступления имеют схожий состав и различаются лишь по объективной стороне, т. е.

завладел бухгалтер вверенным ему на законных основаниях имуществом или произошло хищение чужого имущества, которое попало в собственность виновного лица как раз путем обмана или злоупотребления доверием.

Как правило, бухгалтер сам совершает преступления, ответственность за которые предусмотрена статьями Уголовного кодекса РФ, пользуясь тем, что движение денежных средств проходит непосредственно через него, чуть реже он задействует других лиц.

Чаще всего у бухгалтера имеется доступ к системе «банкклиент» без установки ограничений, тем более что не у каждого банка имеется удобное разграничение уровней доступа.

Директор, не желая тратить дополнительно свое время, а также доверяя бухгалтеру, предоставляет ему право проводить операции полностью самостоятельно.

В практике часто встречаются ситуации, когда бухгалтер вначале немного увеличивает выплаты себе, потом договаривается со знакомыми и проводит денежные средства через подставные компании, которые большую часть переведенных средств возвращают самому бухгалтеру.

Достаточно распространенное явление, когда бухгалтер устраивает на работу в большую компанию «мертвые души» из числа своих знакомых и родственников, которым выплачивается заработная плата.

Безусловно, настолько откровенные схемы бухгалтера легко раскрываемы, но жажда получения легких денег заставляет не думать о последствиях. Подобным действиям способствует и халатность руководителя.

Не каждый такой случай доходит до стадии уголовного преследования, иногда удается мирно решить вопрос, но чаще все же за этим следует возбуждение уголовного дела, так как бухгалтер денежные средства потратил и не готов возмещать ущерб.

Также стадия уголовного преследования наступает и в ситуации, когда компания переходит в стадию банкротства и появляется арбитражный управляющий, который видит все противоправные деяния бухгалтера после проведения аудита.

В практике также есть примеры, когда бухгалтер становится обвиняемым в растрате в связи с тем, что выполнял распоряжения руководства, которое через дополнительные переводы на карты сотрудников получало дополнительные наличные денежные средства. Все дополнительно переведенные денежные средства передавались руководству, но, как это часто бывает, осуществлялось это все без каких-либо документов, подтверждающих такую передачу.

Широкое распространение в уголовной практике получило и привлечение бухгалтера к уголовной ответственности в связи с совершенным мошенничеством. По этой статье уголовного кодекса привлекают бухгалтера, который разработал схему хищения денежных средств компании.

Также по этой статье привлекают бухгалтеров как соучастников, так как руководитель редко способен реализовать сложные мошеннические схемы без содействия грамотного и разбирающегося бухгалтера.

Когда бухгалтер похищает денежные средства путем обмана, злоупотребления доверием, присвоения или растраты и обращает их в свою пользу, то весь состав преступления очевиден, как и вина в форме прямого умысла, если ситуация дошла до стадии возбуждения уголовного дела.

Причиной таких преступлений становятся: жажда получения чужих денежных средств путем совершения противоправных деяний, наказание за которые предусмотрено соответствующими статьями Уголовного кодекса, а также отсутствие уверенности в неотвратимости наказания с надеждой на то, что разрешаться вопрос будет в гражданско-правовом поле, «слепое» исполнение указаний руководства, а также неосторожность, которая служит поводом для того, чтобы бухгалтера сделать главным виновным (такая практика у нас также имеется).

Другие причины характерны в ситуации, когда бухгалтер не имеет прямого умысла на хищение, а такое хищение ему инкриминируется.

Такая ситуация возможна, когда руководитель или иное лицо, отдающее обязательные для бухгалтера распоряжения, решит «подставить» бухгалтера, или чаще, когда бухгалтер выполняет распоряжения руководителя, реализует его преступный умысел, переводя денежные средства на счета подконтрольных компаний с целью получения наличных и (или) хищения денежных средств компании. Такие действия могут квалифицироваться по ст. 159 УК РФ и (или) ст. 172 УК РФ в зависимости от направленности умысла и всего состава совершенных преступных деяний. Так, например, женщина, работавшая в должности главного бухгалтера, была приговорена одним из судов Московской области к 3 годам лишения свободы и штрафу в размере 200 000 руб., причем такое наказание было назначено в связи с заключением досудебного соглашения и оказанием активной помощи в изобличении иных участников.

В данном деле имеется организатор, который разработал план и схему преступных действий, направленных на совершение организованной преступной группой незаконной банковской деятельности с извлечением дохода в особо крупном размере, заведомо зная о том, что для осуществления такой деятельности (банковских операций) необходимо получение специального разрешения (лицензии), выдаваемого Банком России. Инкриминируемое деяние заключается в участии главбуха в преступной группе с распределенными ролями в деятельности по извлечению дохода от противоправной деятельности по сокрытию от государственного финансового и налогового контроля денежных средств в особо крупном размере в виде процентов от осуществления банковских операций на территории Российской Федерации без специального разрешения (лицензии)

Незаконная банковская деятельность, как указано в ст.

172 Уголовного кодекса Российской Федерации, предполагает нарушение Федерального закона РФ № 395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» и Федерального закона РФ от 8 августа 2001 года № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», Инструкции Центрального банка РФ от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П).

Сущность инкриминируемого деяния заключается в переводе денежных средств на счета подставных компанийоднодневок с целью получения наличных денежных средств, которые ппередавались за вознаграждения.

И бухгалтер, участвующий в такой схеме, чаще привлекается как соучастник и получает реальный срок.

Причем 3 года — срок не маленький в сравнении с практикой назначения наказания судами по данной статье, поэтому такое наказание является следствием признания вины и заключения досудебного соглашения в порядке, предусмотренном гл. 40.1 УПК РФ.

При предъявлении обвинения по ст. 172 Уголовного кодекса Российской Федерации лица часто заключают досудебные соглашения, в связи с чем получают меньшее наказание.

При привлечении бухгалтера по статье уклонения от уплаты налогов чаще всего идет речь о соучастии с генеральным директором.

При вынесении приговора и назначении наказания учитывается участие бухгалтера в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, чаще НДС и налога на прибыль, пособничество в осуществлении задуманного.

Например, участие в приобретении учредительных документов и печатей иных организаций с открытыми счетами в кредитных учреждениях; осведомленность бухгалтера о том, что учредителями и директорами таких организаций являются лица, которые обязанности руководителя не осуществляют и расчетными счетами не распоряжаются; доступ бухгалтера к системе «банк-клиент» организаций; участие бухгалтера в подделке документов, подтверждающих получение денежных средств, а следовательно, получение основания для сокрытия НДС и налога на прибыль. Деяния, предусмотренные данной статьей, почти всегда идут в особом порядке, так как чаще лица признают вину. Также не стоит забывать о том, что УПК предусматривает освобождение от наказания в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В данной статье приведены лишь наиболее часто встречающиеся ситуации привлечения бухгалтера к уголовной ответственности.

Безусловно, бухгалтеры чаще всего добросовестные люди, кропотливо, честно и добросовестно выполняющие свой ежедневный труд, а хорошо поставленный бухгалтерский учет является залогом хорошо организованных финансовых потоков компании.

Рассмотренные примеры свидетельствуют всего лишь о неотвратимости наказания и служат предупреждением для бухгалтеров о последствиях необдуманных действий, выполнения заведомо незаконных поручений руководства. Часто случается, что лица, привлекаемые как свидетели, не понимают, что в какой-то момент их статус может поменяться на подозреваемого или обвиняемого, причем на любой стадии процесса.

Поэтому когда бухгалтера вызвали даже в качестве свидетеля, рекомендую воспользоваться услугами грамотного адвоката.

Авдеева Екатерина Валерьевна, Член Адвокатской палаты, старший партнер Адвокатского бюро «МАГРАС»  

11.09.19

Источник: http://alventa.ru/content/k-kakoy-otvetstvennosti-mozhno-privlech-glavnogo-buhgaltera

Неосновательное обогащение. На вас могут подать в суд!

Какое наказание ждет бухгалтера за махинации с документами и деньгами, если деньги были возвращены?

Я уже публиковал пост на эту тему. К сожалению, по какой-то причине у меня не загружались картинки со сканами документов. В результате мне не удалось донести до пикабушников основную мысль.

Я, возможно, сейчас отхвачу тонну минусов и кары со стороны администрации “Антимошенника”, но все же рискну опубликовать сканы документов из реального дела (скачал браузер, где все работает) и более обстоятельно донести до сообщества Пикабу тему, которая кого-то может уберечь от потери денег в очень неожиданной ситуации, а кому-то – наоборот, помочь вернуть деньги, когда это кажется безнадежным.

В ГК РФ есть статья 1102, которая вводит понятие неосновательного обогащения. Если коротко, неосновательное обогащение – это когда вы получили деньги, но не можете доказать, что вы их получили за дело, а не просто так.

То есть, если вам на счет пришли деньги, а вы не знаете, откуда и за что, вы обязаны их вернуть. Или даже если вы знаете, за что вам пришли деньги, но не можете этого доказать, вы все равно обязаны их вернуть! Иначе отправитель средств может обратиться в суд и взыскать с их вас на основании ст.

1102 ГК РФ, добавив к сумме проценты за пользование деньгами и компенсацию своих судебных расходов.

В приложении к реальной жизни это выглядит так.

В очередном месяце вы неожиданно получили в зарплате на несколько тысяч больше, чем обычно, при этом ни о какой премии со стороны начальства речи не шло. Будьте готовы к тому, что бухгалтерия через некоторое время (возможно, весьма большое) обнаружит ошибку и вычтет соответствующую сумму из ближайшей зарплаты (или обратит на вас взыскание, если вы больше у них не работаете).

Вы регулярно оказываете какие-либо услуги и получаете за это оплату на карточку. Если вы не можете доказать факт оказания услуги договором, реальными свидетелями или каким-либо другим надежным способом, будьте готовы к тому, что деньги с вас смогут взыскать обратно в принудительном порядке.

При этом переписку в ВК или СМС отправитель денег практически 100% сможет опровергнуть.

Если вы работали через какой-то фрилансерский сайт или другое онлайн-сообщество, вам нужно будет привлекать к делу администрацию сообщества, и не факт, что они вам помогут (не поленитесь на эту тему проконсультироваться с юристом!)

Ваш коллега регулярно закидывает вам на карточку небольшие суммы (типа до банкомата далеко бежать), а вы отдаете наличные.

Будьте готовы к тому, что этот человек потребует вернуть сумму, которую накидал вам за 3 года! Вам придётся срочно искать свидетелей, которые смогут дать четкие показания о том, что видели, как вы передавали деньги.

На всякий случай предупрежу, что судьи умеют допрашивать и сбивать с толку не хуже следователей – если судья попадётся дотошный, привлечь “липовых” свидетелей может выйти себе дороже!

Во всех случаях, когда вам пришли деньги, но вы не знаете, от кого, не рассчитывайте на халяву! Обязательно выясните, откуда такая щедрость отправителя. И если деньги вам отправлены по ошибке, лучше сразу верните. Помните: если отправитель подаст в суд, вам не только придётся вернуть полученную сумму, но и оплатить все издержки истца на судебный процесс!

Однако, есть и обратная сторона медали. И она – в вашу пользу!

Вы дали деньги в долг человеку, которому доверяли, и не взяли расписку. А человек деньги не вернул. К сожалению, очень распространенная ситуация. Вы можете эти средства взыскать через суд! В течение 3 лет.

Перечисленные вашему знакомому деньги нужно просто заявить, как неосновательное обогащение. Вы не сможете получить сумму больше, чем причиненные вам убытки: в компенсации морального вреда и взыскании штрафа за отказ от добровольного исполнения обязательств суд вам откажет.

Но перечисленные бывшему другу средства и компенсацию судебных расходов вы получите.

Вы по ошибке положили деньги на телефон чужому человеку. Он обязан вам их вернуть. Процесс взыскания будет довольно муторный, и как правило, не стоит отправленных 100 рублей. А вот в случае более крупных сумм, ст. 1102 ГК РФ вполне может выручить. Ну, или если случайный получатель вашего перевода в ответ на вежливую просьбу вернуть средства вам нахамил, и вы решили пойти на принцип.

В общем – любое перечисление, которое вы сделали другому человеку, вы можете взыскать в судебном порядке. Вам достаточно доказать факт передачи денег. Если вы перечисляли деньги на банковскую карту или банковский счет, достаточно распечатать и заверить в банке электронное платежное поручение.

Чтобы доказать, что данная ситуация не является неосновательным обогащением, получатель средств должен будет предъявить договор об оказании услуг, незаинтересованных свидетелей или каким-то ещё образом обосновать правомерность получения средств.

Без документов в большинстве случаев сделать это будет очень сложно.

Особняком стоит ситуация, когда деньги дарят или жертвуют на благотворительные цели. Такие перечисления возврату не подлежат, и велик соблазн себя этим успокоить.

Однако, обращу ваше внимание, что факт получения денег в дар или в качестве благотворительной помощи также нужно доказать! То есть либо у получателя должен быть договор дарения/пожертвования, подписанный отправителем.

Либо отправитель в назначении платежа должен в явно виде указать, что деньги перечисляются в благотворительных целях. Вы, возможно, замечали, что грамотные благотворительные организации просят в назначении платежа указывать “На лечение…

“, “на ведение уставной деятельности …” и т.п. Делается это затем, что все полученные платежи, в которых подобная формулировка отсутствует, они обязаны вернуть отправителю.

Вот пример взыскания неосновательного обогащения. Он как раз про ситуацию, когда деньги были даны в долг без расписки и возвращены через суд.

Пожалуйста, обратите внимание, как было проведено взыскание неосновательного обогащения: вполне возможно, что в вашей ситуации вы можете применить аналогичные действия, или кто-то другой может выкатить подобные претензии вам. И долг – тут явление совершенно второстепенное.

В сентябре 2017 года мой знакомый дал девушке в долг 6000 рублей. Девушке он доверял, поэтому по распространенной в России ошибке расписки не взял. Но деньги перечислил через банк, в результате чего у него в распоряжении было подтверждение банка о переводе денег. Вот с такой формулировкой:

Девушка долг не вернула. Знакомый пошёл к юристу, показал указанное выше платежное поручение и спросил, можно ли на основании этого документа взыскать долг. Юрист ответил, что факт займа доказать не получится.

Телефонные переговоры и СМС-переписка могут быть достаточно легко опровергнуты в суде. Но – внимание! – на девушку можно подать иск по ст. 1102 ГК РФ и взыскать неосновательное обогащение.

Знакомый снова попытался связаться с девушкой: предлагал ей встретиться, договориться о сроках, в которые она реально сможет выплатить долг, и теперь уже все оформить документально. Предупреждал девушку, что через суд ей придётся выплачивать существенно большую сумму.

Но девушка просто перестала выходить на связь. Знакомый оформил договор с юристом. Юрист помог установить прописку девушки. И знакомый направил той вот такую претензию:

Претензия была направлена заказным письмом на адрес прописки девушки. Та ее проигнорировала (или вообще не получила: не факт, что она жила по адресу прописки). По истечение срока, отведенного законом на удовлетворение претензии, в суд было подано исковое заявление:

В прошлом посте пикабушники указывали, что заявление об отсутствии договорных отношений можно квалифицировать, как заведомо ложные показания.

Юрист на это ответил, что если бы такая возможность была, не пришлось бы городить весь этот огород с неосновательным обогащением.

Подали бы иск на возврат долга и получили бы в итоге от ответчика куда большую сумму. Да и не будет никто в этом деле выискивать состав по УК.

Суд затянулся, так как данные о прописке ответчицы были устаревшими, и на момент подачи иска, она уже была прописана в деревне в 120 км от Челябинска. Дело было передано в райцентр. Рассмотрено в отсутствии заявителя (адвокат держал дело на телефонном контроле). Было вынесено решение. Оно вступило в законную силу. И в итоге был получен исполнительный лист:

Сейчас он уже находится в банке, в котором ответчица получает зарплату, и ожидает исполнения.

Всё это я написал, чтобы обратить внимание пикабушников на возможные проблемные ситуации и по возможности предпринять меры, чтобы избежать их. Хочу обратить ваше внимание, что я преподаватель, а не юрист.

И если у вас после прочтения поста возникли подозрения, что ситуация с неосновательным обогащением может быть применена к вам (или вы можете ее применить к кому-либо), обязательно получите консультацию грамотного юриста!

Для меня стало большим открытием, что ст. 1102 ГК позволила в реальной ситуации получить деньги с человека, с которым не было никаких документальных отношений – только платежка, фиксирующая факт перевода средств.

В данном случае это сыграло на пользу моему знакомому.

Но, в свою очередь, я теперь озадачился тем, что родители ребят, с которыми я занимаюсь репетиторством, имеют вполне реальную возможность взыскать с меня ВСЮ оплаченную сумму, если в итоге останутся недовольны услугами (да и если останутся довольны – тоже!)

Но, по крайней мере, теперь я знаю, откуда может прилететь. И вы – тоже.

P.S. Открытым остается вопрос, что делать, в случае мошеннического развода с зачислением средств и требованием их возврата. Так как по закону вы ОБЯЗАНЫ вернуть деньги, которые вам зачислены по ошибке.

P.P.S. В своей замечательной книге “Безопасность бизнеса в России” @boss1w написал очень интересную идею о том, что деньги лучше давать не под расписку, а под вексель. Слово “вексель” меня озадачило, но когда я почитал статьи о векселях, понял, что это реально классная штука! Во всяком случае, намного лучше расписки.

[моё] Мошенники Финансы Долг Деньги Суд Длиннопост

Источник: https://pikabu.ru/story/neosnovatelnoe_obogashchenie__na_vas_mogut_podat_v_sud_5944224

Окно права
Добавить комментарий