Какие налоги надо оплачивать, если фирма работает с марта 2020 года?

Ндфл в 2020: основные изменения

Какие налоги надо оплачивать, если фирма работает с марта 2020 года?

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.

Узнать больше

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2020 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  • оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  • компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  • компенсация взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  • доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  • выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Предоставление трудовых отпусков в 2019 году: от А до Я

Какие налоги надо оплачивать, если фирма работает с марта 2020 года?

Главой 19 Трудового кодекса РФ (далее по тексту — ТК РФ) предусмотрено, что все работники имеют право на ежегодные отпуска с сохранение среднего заработка. Согласно ст.

115 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка продолжительностью 28 календарных дней.

Некоторым работникам предусмотрены удлиненные очередные отпуска, например, таким категориям как:

При этом работодатель вправе по своей инициативе увеличить продолжительность отпусков и иным категориям работников.

Отпуска предоставляются на основании графика отпусков, который утверждается не позднее, чем за две недели до наступления календарного года работодателем и обязателен как для работодателя, так и для работника (ст. 123 ТК РФ).

При составлении графика отпусков необходимо учесть пожелания работников, которые имеют право на отпуск в удобное для них время. К таким работникам относятся:

Так как перечисленные выше работники имеют право на отпуск в удобное для них время у них необходимо уточнить, когда они планируют пойти в отпуск.

Если работник не подпадает под льготную категорию, работодатель вправе запланировать ему отпуск в любое время.

Согласно ст.125 ТК РФ по соглашению сторон между работником и работодателем отпуск может быть разделен на части, но так, чтобы одна из частей разделенного отпуска была не менее 14 календарных дней. Оставшаяся часть отпуска делится на любые части.

Однако, согласно разъяснениям чиновников, изложенным в Письме Федеральной службы по труду и занятости от 17.07.2009 № 2143-6-1, работодатель, не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей.

Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора. Данную норму следует учесть при составлении графика отпусков.

Если работодатель будет делить отпуск на части, то обязан уточнить у работника согласен ли он разделить отпуск.

График отпусков всегда внимательно проверяют сотрудники инспекции по труду. Если в организации его нет, за несоблюдение трудового законодательства на работодателя может быть наложено административное взыскание в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ.

Если трудовые отношения заключены после утверждения графика отпусков, то отпуск предоставляется по правилам ст.122 ТК РФ.

У таких работников право на отпуск возникает по истечении шести месяцев работы, а у некоторых и ранее (у беременных, несовершеннолетних, доноров и т.п.).

По договоренности сторон отпуск может быть предоставлен и раньше шести месяцев всем категориям работников (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). В данных ситуациях отпуск предоставляется на основании заявления работника.

При приближении отпуска, несмотря на то, что пришло время отпуска по графику отпусков, о времени начала отпуска работодатель обязан каждого работника известить под роспись не позднее, чем за две недели до его начала.

При этом, формы и способы уведомления работодатель определяет самостоятельно (письмо Роструда от 30 июля 2014 г. N 1693-6-1). Это могут быть отдельные извещения работникам, ознакомительные листы и ведомости и т.п.

Затем оформляется приказ на отпуск. Форму приказа можно использовать утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1. Так же можно использовать произвольную форму приказа на отпуск. С приказом на отпуск работник знакомиться под роспись.

Писать заявление на отпуск по графику не нужно. Заявление потребуется только в случае, если отпуска в графике не было. Например, при предоставлении отпуска работнику, принятому в текущем году. Либо если отпуск используется с согласия работодателя не по графику.

В табеле учета рабочего времени дни отпуска отражаются кодом «ОТ» или «09».

Так же необходимо заполнить личную карточку Т-2. В личной карточке делается отметка об отпуске в разд. VIII.

Согласно статьи 114 ТК РФ за работником сохраняется средний дневной заработок при любом режиме работы и при любой системе оплаты труда. Средний заработок сохраняется на все календарные дни отпуска.

В число календарных дней отпуска не включаются праздничные дни, установленные ст.112 ТК РФ. Праздничные дни просто увеличивают время отдыха (ст.120 ТК РФ).

Средний заработок для отпускных определяется по правилам ст.139 ТК РФ, а особенности определения среднего заработка прописаны в Положении, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение № 922)).

Формула расчета среднего дневного заработка:

Справочно:

Если в расчетном периоде присутствуют месяцы, не полностью отработанные, то среднемесячное количество календарных дней, нужно определить расчетным путем:

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

В средний заработок при расчете отпускных включаются все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда у данного работодателя (п.2 Положения № 922):

Не участвуют в исчислении среднего заработка выплаты социального характера, не связанные с трудовой деятельностью работника, например: материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.

Сумма отпускных будет равна:

Зачастую работодатели поощряют работников путем выплаты премий за различные показатели. Премии по итогам работы периода времени: месяца, квартала, полугодия, года и т.д. Премии за выполнение заданий, объема работ. Различные единовременные премии за личные показатели или к праздничным и юбилейным датам.

Все эти премии будут участвовать при определении среднего заработка при условии, что они предусмотрены системой оплаты труда, то есть предусмотрены каким-либо локальным нормативным актом: положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором, либо иным локальным актом.

При определении среднего заработка премии участвуют с учетом особенностей, установленных п.15 Положения № 922.

Премии и вознаграждения по итогам месяца участвуют, если они фактически начислены в расчетном периоде не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода. Причем будут участвовать в фактически начисленной сумме, при условии, что начислялись пропорционально отработанному времени в месяце.

Премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц также участвуют при определении среднего заработка, если начислены в расчетном периоде, не важно за какой начислялись.

Например:
Сотрудник уходит в отпуск в июле 2019 года. Расчетный период для определения среднего заработка будет с июля 2018 года по июнь 2019 года. В июле 2018 года сотруднику начислена премия за 2 квартал 2018 года. Так как факт начисления премии июль 2018 года попадет в расчетный период данная премия будет участвовать при определении среднего заработка.

Данные премии будут учитываются в зависимости от продолжительности периода, за который они начислены если период, за который они начислены, не превышает продолжительность расчетного периода, то учитываются премии, фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, а если период, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, то премии учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Например:
Сотрудник уходит в отпуск в июле 2018 года. Расчетный период для определения среднего заработка будет с июля 2018 года по июнь 2019 года.

В январе 2019 года была начислена премия за успешное выполнение проекта, срок выполнения которого приходился на июль 2017 года по декабрь 2018 года. Получается, что премия начислена за период 18 месяцев, а средний заработок определяется из расчетного периода 12 месяцев.

В данном случае начисленную премию нужно учесть при определении среднего заработка в месячной части, то есть разделить на 18 и умножить на 12.

Премии и иные вознаграждения по итогам работы за год учитываются в полном объеме независимо от времени начисления вознаграждения, то есть они не обязательно должны быть начислены в 12-ти месяцах расчетного периода. Премии участвуют начисленные по итогам работы за предшествующий календарный год.

Если премия за год начислена после начала отпуска, отпускные нужно пересчитать с учетом годовой премии и доплатить (Письмо Роструда от 03.05.2007 N 1253-6-1).

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/predostavlenie-trudovyh-otpuskov-ot-do-ya/

Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц и ИП

Какие налоги надо оплачивать, если фирма работает с марта 2020 года?

С 1 января 2020 года вступает в силу множество изменений по НДФЛ, которые касаются всех налоговых агентов – юридических лиц и ИП. Президент подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ и изменил сроки и порядок сдачи отчетности. Расскажем подробно про изменения, которые касаются уплаты НДФЛ с доходов работников.

Все изменения в НДФЛ, взносах и других налогах с 2020 года – что надо знать каждому бухгалтеру >>>

Новые сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

С 2020 года сокращаются сроки сдачи для годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаком 1. Насколько именно, читайте далее.

Как будет. Крайний срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ за 2019 год наступит 2 марта 2020 года.

Дело в том, что с 1 января 2020 года срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ переносится на 1 марта следующего года (п. 2 ст. 230 НК в будущей редакции). Однако 1 марта 2020 года – воскресенье.

Поэтому крайний срок передвинулся с 1 на 2 марта – понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК). Шпаргалка от журнала «Главбух»: как подготовиться к изменениям >>>

Сервис «Главбух Аудит» предупредит о вызове на зарплатную комиссию. Загрузите справки 2-НДФЛ в программу и узнайте есть ли у вашей компании такие риски.

Как было. Ранее сдавать годовую 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с признаком 1 нужно было не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК в действующей сейчас редакции). Получается, что для подготовки годовых отчетов по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ у вас теперь времени на месяц меньше.

Что осталось прежним. Не поменялись сроки сдачи квартальных 6-НДФЛ и годовых 2-НДФЛ с признаком 2. Форму 6-НДФЛ по окончании отчетного периода по-прежнему нужно предоставлять не позднее чем через месяц после того, как период закончился.

Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге с признаком 2 нужно подать не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК).

Порядок уплаты НДФЛ поменяется. Работодателям разрешат платить НДФЛ за счет собственных средств. Госдума пересмотрела действующие годами правила уплаты налога. Что изменилось >>>

Новые правила для электронных отчетов по НДФЛ

С 2020 года больше организаций и индивидуальных предпринимателей должны будут отчитываться электронно. Подробности далее.

Как будет. Подавать форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ через интернет с 1 января 2020 года обязаны организации и предприниматели, которые выплатили доходы 10 и более физлицам.

Если у вас 9 или менее работников, вы сможете сами выбирать, отчитываться на бумаге или через интернет (п. 2 ст. 230 НК в будущей редакции).  Подробности изменения выяснила редакция журнала «Главбух».

Хочу знать то, что знает редакция >>>

Как было. Электронные отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ обязательны для тех организаций и предпринимателей, которые выплатили доходы 25 или более гражданам. Те, кто выплатил доход 24 или менее физлицам, вправе выбирать, в какой форме подавать отчет (п. 2 ст. 230 НК в действующей в 2019 году редакции).

Организации с обособленными подразделениями, которые находятся в одном муниципальном образовании, смогут перечислять НДФЛ и отчитываться по месту нахождения любого такого подразделения. Какие еще изменения в НДФЛ будут в 2020 году >>>

Объединение формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ

Законодатели планируют объединить формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ в единый отчет.

Как будет. С отчета за 2021 год вместо 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вы будете подавать единый расчет, который будет содержать в себе все сведения, которые вы сейчас вносите в отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Закон № 325-ФЗ).

Как было. В 2019 и в 2020 году вы по-прежнему будете отчитываться ежеквартально по 6-НДФЛ, а по итогам года подавать справки 2-НДФЛ на всех, кому выплачивали доход.

С 2020 года организации, у которых много подразделений, смогут выбрать одно и по нему отчитываться и платить НДФЛ.

Как будет. Если у вашей организации головной офис находится в одном муниципалитете, а несколько подразделений в другом, вы вправе выбрать одну инспекцию, куда будете отчитываться по всем обособкам. И туда же будете платить НДФЛ.

Если у вашей организации головное подразделение и обособки находятся в одном муниципалитете, то можно будет подавать отчеты по НДФЛ в инспекцию по учету головной организации. Соответственно в ИФНС по месту учета основного офиса будете платить НДФЛ с доходов всех работников.

Чтобы воспользоваться этим правом, нужно подать уведомление, указать, по месту учета какого подразделения или головной организации вы будете отчитываться и платить налог (п. 2 ст. 230 и п. 6 ст. 226 НК в будущей редакции). Срок подачи такого уведомления – не позднее 1 января.

Как было. Отчитываться и платить НДФЛ организации обязаны по месту учета головной организации и каждого обособленного подразделения. Причем, независимо от того, в одном они муниципалитете находятся или в разных (п. 2 ст. 230 и п. 6 ст. 226 НК в действующей редакции).

Для организаций, у которых есть обособленные подразделения, действует особый порядок уплаты НДФЛ.

С доходов, которые сотрудники получают от обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано.

Такой порядок применяют независимо от того, по какому договору работает сотрудник: по трудовому или по гражданско-правовому. Как платить налог компании с обособками в различных кадровых ситуациях >>>

Новое правило уплаты НДФЛ налоговым агентом

Налоговым агентам разрешили перечислять НДФЛ за счет собственных средств.

Как будет. НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина.  Поэтому налоговые агенты вправе платить НДФЛ за свой счет, если налог доначислили им при проверке (подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как было. До 2020 года налоговые агенты не вправе платить налоги за налогоплательщиков.

Новая ставка НДФЛ

Минфин предлагает уравнять ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Эту поправку законодатели еще не утвердили, пока Минфин разработал лишь проект закона.

Как будет. Как только законодатели одобрят проект, закон подпишет Президент, и этот закон вступит в силу, с доходов резидентов и нерезидентов вы будете начислять НДФЛ по единой ставке – 13%.

Глава Минфина Антон Силуанов указал, что администрирование НДФЛ уходит много времени. Поэтому целесообразно уравнять ставки НДФЛ для россиян и иностранцев и установить на едином уровне в 13%. Это позволит повысить собираемость налога.

Проверьте, все ли ставки в ваших отчетах используются верно. Загрузите отчеты в сервис «Главбух Аудит».

Как было. Доходы резидентов по НДФЛ вы облагаете по ставке 13%. С доходов нерезидентов начисляете налог по ставке 30% (ст. 224 НК в действующей редакции). По каким ставкам бухгалтер должен считать налог в 2019 году у разных сотрудников и при различных выплатах >>>

Напомним, что резидентом по НДФЛ признается лицо, которое находится не менее 183 дней за последние 12 следующих подряд месяцев. Но и эту норму хотят пересмотреть и сократить срок до 90 дней.

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98702-izmeneniya-po-ndfl-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-i-ip

Изменения для ИП в 2020 году: что изменится в УСН, ОСНО и ЕНВД

Какие налоги надо оплачивать, если фирма работает с марта 2020 года?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Несмотря на упрощенный бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей, налоговое законодательство каждый год готовит для них что-то новенькое. Изменения эти либо ужесточают учет, либо упрощают ведение бизнеса. В 2020 году для ИП ожидаются некоторые нововведения, какие – рассмотрим в этой статье.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право на осуществление предпринимательской деятельности. При регистрации ИП не нужно искать помещение, которое будет зарегистрировано как юридический адрес (адресом считается место прописки предпринимателя).

Перед тем, как регистрироваться в качестве ИП, нужно ознакомиться со списком закрытых для него видов деятельности. Это касается, в частности, реализации алкогольной продукции, косметической деятельности и т.д.

ИП отличается от других форм предпринимательства тем, что несет ответственность всем своим имуществом: денежными средствами на расчетных счетах, жильем, и т.д.

При этом предприниматель имеет неприкосновенный список имущества, которое у него не отберут в случае непокрытых обязательств (например, единственное жилье).

При наличии задолженности налоговая и судебные приставы могут снять деньги на покрытие неоплаченных налогов (штрафов, пеней) со всех дебетовых карточек физического лица, зарегистрированного как ИП.

Для ИП ведение бухгалтерского учета необязательно. Индивидуальный предприниматель с наемными работниками или ИП – плательщик НДС должен вести учет более углубленно (а еще сдавать дополнительную отчетность), чем ИП, работающий самостоятельно на специальном налоговом режиме.

Наряду с явными плюсами в отношении ИП, есть и значительный минус – фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Их не нужно самостоятельно рассчитывать, но они должны быть оплачены в любом случае (даже если деятельность не ведется, а доходов нет), пока ИП не снят с учета. Если они не оплачены – будут сняты с расчетных счетов предпринимателя вместе с начисленными пенями.

Оплачивать взносы нужно ежемесячно, ежеквартально, или ежегодно, при этом можно учесть в расходах при расчете налога за отчетный период (если они были оплачены в том же периоде).

Важный плюс – ИП может снимать денежные средства из выручки, когда ему это необходимо, при этом не обязан платить с этого НДФЛ и объяснять правомерность своих действий налоговой. Еще одним из существенных плюсов работы как ИП является то, что суммы административных штрафов для них ниже, чем для ООО.

Практически все ИП согласно Федеральному закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», обязаны применять онлайн-кассу.

Необходимость применения онлайн-кассы зависит от специфики деятельности, особенности местонахождения ИП, наличия сотрудников, системы налогообложения и способов приема оплаты от покупателей (контрагентов).

Если оплата происходит, например, путем безналичного расчета или через платежного агента, применять онлайн кассу не нужно. В иных случаях, если применение кассы необходимо, штраф за каждый не выданный чек составляет 10 000 рублей.

Одним из важных плюсов для ИП является возможность получать выплаты по случаю болезни от Фонда социального страхования (ФСС). Особенно это актуально для женщин, оформившим ИП, и которые планируют идти в декретный отпуск.

Так, оплатив взносы в ФСС в размере 3 925,44 рублей (в 2019 году) и добровольно зарегистрировавшись в ФСС, женщина может получить более 50 000 рублей. При этом, если ИП зарегистрировался в ФСС и при этом работает по найму, в случае болезни он будет получать пособие по временной нетрудоспособности и по месту работы, и как ИП.

Узнаем баланс карты Сбербанка при помощи СМС

Если ИП встал на учет в ФСС (подав заявление лично, по почте, либо через портал госуслуг) и полностью оплатил страховые взносы до 31 декабря, то с 1 января следующего года он имеет право на оплаченный за счет ФСС больничный

Застраховать себя на предмет нетрудоспособности разумно всем, но наиболее выгодно это для ИП, чей трудовой стаж составляет более 8 лет, а на больничном он находится не менее 11 дней.

Ведение бухгалтерского и налогового учета ИП

Бухгалтерский учет, согласно законодательству, ИП вести не должен. Однако, если у него есть наемные работники, кадровый документооборот рекомендуется вести в полном объеме.

В этом случае придется начислять заработную плату, перечислять налоги с фонда оплаты труда, НДФЛ и сдавать отчетность.

Более того, кадровые документы должны храниться не менее 75 лет, а также быть предоставлены в полном объеме при различного рода проверках.

Ведение налогового учета для ИП обязательно. Как правило, он тесно переплетается с бухгалтерским. Например, при работе по общей системе налогообложения или по УСН «Доходы минус расходы» нужно вести бухгалтерский учет. Это связано с тем, что расчет суммы налога должен быть произведен в обусловленном законодательством порядке, и подтвержден документально.

Любой процесс в финансово-хозяйственной деятельности такого ИП должен быть зафиксирован и подтвержден документом.

Существует несколько видов налогового учета для ИП. Это:

  • общая система налогообложения;
  • специальные налоговые режимы.

Общая система налогообложения подразумевает сдачу отчетности по НДС поквартально и 3-НФДЛ ежегодно. Преимущества этой системы в том, что ИП может работать с более крупными контрагентами (так как им выгодно работать с плательщиками НДС, чтобы получить налоговый кредит).

Специальные налоговые режимы включают в себя следующие системы налогообложения:

  • ЕНВД – Единый налог на вмененный налог
  • ЕСХН – Единых сельскохозяйственный налог
  • ПСН – Патентная система налогообложения
  • УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%) – упрощенная система налогообложения;
  • НПД – налог на профессиональный доход.

ЕНВД – налог, исчисляемый с физического показателя, например, торговой площади помещения. Разрешен к применению ИП, ведущих розничную торговлю, услуги, либо перевозки.

Он удобен тем, что его сумма будет неизменна, если не изменится коэффициент и физический показатель.

То есть, при расчете не придется ежеквартально собирать и сводить документы, подтверждающие доходы и расходы, для расчета суммы налога.

ЕСХН. Применять его могут ИП, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. При этом, предприниматели, осуществляющие переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Налог составляет 6% от разницы доходов и расходов.

ПСН – система налогообложения, при которой ИП придется только оплатить патент на осуществление деятельности. При этом, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то на каждую из них придется приобретать патент. Прежде чем приобретать его, необходимо рассчитать и сравнить налоговую нагрузку по разным системам налогообложения.

УСН «Доходы». Система налогообложения, при применении которой в расчет будут входить только доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов.

Из суммы полученного налога вычитается сумма фактически уплаченных страховых взносов – до 100% налога для ИП без сотрудников, и не более 50% от суммы налога, если есть наемные работники.

Декларация сдается раз в год, оплата производится авансовыми платежами ежеквартально.

УСН «Доходы минус расходы». Эта система выгодна к применению тогда, когда расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%.

При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов.

Сдача отчетности и система оплаты такая же, как при УСН Доходы.

Налог на профессиональный доход (налог на самозанятых) позволяет платить всего 4% от суммы доходов (или 6%, если покупатель ИП или организация). Страховые взносы можно платить по желанию. Пока режим работает в 4 регионах, но с 1 января 2020 года заработает еще в 19 регионах, а с середины года – по всей России.

Сумму страховых взносов «за себя» можно принять к уменьшению налога в расчете ЕНВД, либо суммы налога по УСН.

При ведении ИП на ОСНО основное внимание должно быть нацелено на наличие входящих и исходящих счетов-фактуры, банковских выписок, договоров, приказа по учетной политике, а также на ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Работа по УСН «Доходы минус расходы» тоже подразумевает наличие КУДиР. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ. В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя.

В КУДиР вносятся в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – и есть сам налог к уплате.

Изменения для ИП в 2020 году

Самым ожидаемым изменением для ИП в 2020 году будет повышение страховых взносов «за себя». С 1 января 2020 года сумма фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет равна 32 448 рублей, на медицинское страхование – 8 426 рублей.

Изменится сумма добровольных страховых взносов в ФСС, повышение взносов будет прямо пропорционально повышению МРОТ. В 2020 году он составляет 12 130 рублей, поэтому сумма взносов в ФСС (их ставка 2,9%) будет составлять 4 221,24 рубля, этот взнос разовый. Указанную сумму нужно оплатить полностью до 31.12.2020 года, чтобы иметь возможность получить больничные в 2021 году.

Для ИП с работниками необходимо сверить сумму окладов с МРОТ. Напомню, что МРОТ в 2020 году равен 12 130 рублей и заработная плата не может быть этой цифры. Также рекомендуется проиндексировать заработную плату с начала года, если у работников нет премий и надбавок к зарплате.

В 2020 году, с 1 апреля, инспекторы смогут взыскать долг по налогам со счетов ИП, если только долг превысит 3 000 рублей, На крупные долги, свыше этой суммы, налоговая будет выставлять требование в течение 3 месяцев с даты обнаружения недоимки, а на более мелкие – в течение года.

С января 2020 года при продаже единственного жилья, которым ИП владел не менее 3 х лет, НДФЛ он платить не должен (это актуально не только для ИП, но и для любых физических лиц).

Впервые зарегистрированные ИП, предоставляющие помещения для временного проживания, с 1 января 2020 года могут применять нулевую ставку по УСН. Это зависит от того, принят ли региональными властями соответствующий закон.

ИП на патенте сможет применять один патент на оказание двух или более видов бытовых услуг с 1 января 2020 года. Но опять же, это зависит от того, принят ли этот закон в субъекте, где зарегистрирован ИП. Кроме того, с 1 января 2020 года муниципальные власти смогут устанавливать ограничения по патентам, а также устанавливать стоимость патента на единицу параметра.

С 2020 года не смогут применять ЕНВД предприниматели, которые продают товары, попадающие под обязательную маркировку: одежда, обувь, меховые изделия, лекарственные средства. При этом, для патентной системы уже введены аналогичные запреты (ст. 346.43 НК РФ). То есть, перейти с ЕНВД на ПСН с этими видами товаров будет нельзя.

С 1 января 2021 года произойдет отмена единого налога на вмененный доход. Но уже и в 2020 году ИП на ЕНВД не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Успеть это сделать нужно до конца 2019 года.

С 1 января 2020 года ИП с работниками оплачивают доначисленный НДФЛ налоговиками за счет собственных средств, а не удерживают их с работников.

С начала следующего года для ИП-работодателей появятся новые необлагаемые НДФЛ доходы: оплата работнику дополнительных дней для ухода за ребенком-инвалидом; выплаты работнику в 2019 году и позднее в связи с рождением ребенка; выплата компенсаций проезда работников к месту отпуска и обратно (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям).

Сдать отчетность за год по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно будет не позднее 1 марта 2020 года. Предприниматели, у которых 10 или более работников, с 1 января 2020 года должны будут отчитываться по НДФЛ в электронном виде.

С 1 января 2020 года ИП на ОСНО будут освобождены от обязанности сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.

Учитывая вышесказанное, для ИП государство вводит с нового года целый ряд послаблений. При этом, действовать практически все они будут с 1 января 2020 года. Увеличение сумм страховых взносов – процедура ежегодная, которая зависит от изменения МРОТ. Для ИП на ЕНВД 2020 год станет последним, когда можно будет применять этот спецрежим.

В других аспектах ничего принципиально нового в 2020 году не появится.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/kakie-izmeneniya-zhdut-ip-v-2020-godu

Окно права
Добавить комментарий