Документы на льготы по подоходному налогу на детей

Какие положены льготы для детей-инвалидов?

Документы на льготы по подоходному налогу на детей

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

  • На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
  • На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2019 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2018 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2017, и 2016 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Если вычет предоставляется через налоговую службу – деньги можно получить на личный счет налогоплательщика, но после проведения камеральной проверки достоверности представленных сведений.

Срок ее осуществления – до трех месяцев. И по ее завершению, по результатам контроля достоверности декларирования принимается решение. В течение 10 дней налоговая уведомит заявителя о представлении вычета или об отказе в возврате средств.

Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот

Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.

Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

  • Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
  • Документ об усыновлении;
  • Справка-подтверждение инвалидности и др.

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.

С 2019 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:

  • Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
  • Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
  • За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
  • За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
  • Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.

Налоговым законодательством отдельных субъектов РФ также предусматриваются налоговые льготы матерям и отцам ребят-инвалидов (имущественные, транспортные, по налогу на землю и пр.).

Эти привилегии позволяют снизить налоговое давление на семьи, которые находятся в очень затруднительном материальном положении. Но претендовать на налоговые льготы могут только трудящиеся родители, а также работающие несовершеннолетние дети (1-я, 2-я гр.).

Источник: //invalid.expert/nalogovye-lgoty-na-detej-invalidov/

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Документы на льготы по подоходному налогу на детей

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

  • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
  • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права.

Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения.

Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается.

Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные.

В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: //posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/na-rebenka.html

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Документы на льготы по подоходному налогу на детей

Размер налогового вычета на детей

Перечень документов для получения налогового вычета на ребенка

Получение налогового вычета на работе

Образец заявления о возврате налогового вычета на детей

Налоговый вычет на детей в налоговой службе

Действующим налоговым законодательством в Российской Федерации предусмотрен целый ряд стандартных налоговых вычетов и льгот по уплате налогов.

В данной же статье речь пойдет об одном из видов налоговых вычетов, являющимся льготой по уплате налога на детей. В 2016 году произошли изменения в налоговом законодательстве в части расчета налогового вычета на ребенка, которые предоставляются на 2017, 2018, 2019 и последующие годы.

Важно помнить, что если определенный налогоплательщик, согласно законодательству имеет право на более чем один налоговый вычет, то ему будет предоставлен максимальный из двух возможных вариантов.

Но вычет на ребенка (детей) будет предоставлен в любом случае, независимо от того, каким налоговым вычетом вы уже пользуетесь.

Налоговый вычет на детей – это льгота по уплате налога НДФЛ, предоставляемая родителям ребенка в зависимости от количества детей.

Итак, право на получение налогового вычета в 2019-2020 годах предусмотрено ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер налогового вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько) предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц.

Что это означает? Это значит, что подоходный налог (НДФЛ) в размере 13 % вы будете уплачивать не с полной суммы заработной платы, а за минусом стандартного вычета.

Внимание. Налоговый вычет на детей предоставляется работнику только до тех пор, пока его общегодовой доход не превысит 350 000 рублей (с начала года), то есть начиная с месяца, в котором доход (рассчитываемый нарастающим итогом с начала года) превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется (см. статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Справочно. Ранее налог предоставлялся работающим гражданам за те месяцы, в которых годовой доход не превышал 280 000 рублей.

Теперь рассмотрим правила определения налогового вычета на детей, размер которого зависит от количества детей:

  • вычет в размере 1 400 рублей предоставляется на первого и второго ребенка;
  • вычет в размере 3 000 рублей предоставляется на третьего и на каждого последующего из детей;
  • вычет в размере 12 000 рублей предоставляется на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Пример расчета

Условие. Рассчитаем налоговый вычет для многодетной семьи, в составе которой 3 детей. Начисленная заработная плата (до удержания налога) составляет 40 000 рублей.

1. Итак, для родителя, воспитывающего троих детей, предоставлено право на налоговый вычет в размере: 1400 рублей (на первого ребенка) + 1400 рублей (на второго ребенка) + 3000 рублей (на третьего ребенка) = 5800 рублей.

2. Теперь необходимо от начисленной заработной платы отнять сумму налогового вычета (эта сумма не облагается налогом). То есть налог НДФЛ в размере 13 % будет начисляться не с 40 000 рублей (заработная плата), а с 34 200 рублей (40 000 – 5 800 = 34 200).

3. С учетом льготы по налогу на детей работник получит на руки 35 554 рублей (13 % от 34 200 = 29 754 рублей + необлагаемую сумму налога – 5 800 рублей). В случае неполучения налогового вычета работник получил бы 34 800 рублей, то есть меньше на 754 рубля.

Таким образом, в случае получения вычета на трех детей размер заработной платы, получаемой на руки, будет больше на 754 рубля.

В таблице ниже указаны размеры налогового вычета и разница в заработной платы в зависимости от количества детей.

Размер вычета на детейколичество детей в семьеразмер вычетаразница в заработной плате
1 ребенок1400182 рубля
2 детей2800364 рубля
3 детей5800754 рубля
4 детей88001 144 рублей
5 детей118001 534 рублей
6 детей148001 924 рублей
7 детей178002 314 рублей
8 детей208002 704 рублей
9 детей238003 094 рублей

Важное замечание. Если у супругов есть общий ребенок, но при этом они находятся во втором или третьем браке, причем каждый из них имеет по ребенку, то общий ребенок, согласно законодательству, считается третьим. Следовательно, на него уже распространяется вычет в размере 3000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Перечень документов для получения налогового вычета на ребенка (детей)

Если принять во внимание то, что для получения большинства налоговых вычетов необходимо лично обращаться в налоговый орган, то в ситуации с оформлением стандартного вычета на ребенка (детей) процедура несколько проще. Налоговым законодательством предусмотрена альтернативная возможность получения налогового вычета непосредственно на работе, не обращаясь в налоговую инспекцию по месту прописки, а также в налоговой инспекции.

Получение налогового вычета на работе

Предлагаем вам пошаговую инструкцию:

1. Необходимо подать письменное заявление (см. образец ниже) на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей).

2. К написанному заявлению необходимо прикрепить ксерокопии следующих документов:

  • свидетельства о рождении ребенка (или детей), также это касается усыновленных и удочеренных детей, для такого случая предоставляется копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
  • справки об инвалидности ребенка, если он таковым является;
  • справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
  • документа о браке (свидетельства о браке).

3.  В случае, если вы являетесь единственным родителем ребенка (либо усыновителем), то необходимо представить ряд дополнительных ксерокопий документов:

  • свидетельства о смерти второго родителя;
  • справки с решением суда, о признании второго родителя безвестно пропавшим;
  • справки установленной формы о рождении ребенка, составленной со слов матери, подкрепленной ее личным заявлением;
  • документ, подтверждающий то, что вы не состоите в официальном браке (копия соответствующей страницы паспорта).

4.   Если же вы являетесь опекуном или попечителем, то для вас актуален следующий набор документов:

  • документ, подтверждающий ваше право на опекунство, выданный органом опеки и попечительства (выписка из соответствующего постановления);
  • договор на право осуществления опеки или попечительства;
  • договор на право осуществления попечительства над ребенком, не достигшим 18-ти летнего возраста;
  • договор о приемной семье.

При формировании полного пакета документов, согласно указанным выше особенностям с заявлением необходимо обращаться непосредственно к работодателю.

Проектом “Персональные права.ру” подготовлен образец заявления работодателю для получения работником налогового вычета

Образец заявления о возврате налогового вычета на детей

Директору ООО «Персональные права»

(указывается наименование работодателя)

от Иванова Ивана Ивановича

(Ф.И.О. налогоплательщика)

проживающего по адресу: г. Москва,

пр. Ворошилова, д. 35, кв. 225

Заявление на налоговый вычет на детей

В соответствии с подп. 2, 4 п. 1 статьи  218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:

Иванова Артема Ивановича 01.02.2007 года рождения;

Источник: //personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety/53-poryadok-polucheniya-nalogovogo-vycheta-na-detey.html

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника

Документы на льготы по подоходному налогу на детей

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫПредоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника 16 декабря 2016 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Несмотря на кажущуюся простоту, предоставление работникам налоговых вычетов может доставить бухгалтеру немало проблем. Если вычет предоставить не в полном размере, работники будут предъявлять претензии и жаловаться начальству. Если же «вычесть» больше положенного, вопросы появятся уже у налоговиков. На наш взгляд, решить проблему бухгалтеру поможет алгоритм проверки вычетов, включающий в себя три составляющих: документы, сумма, порядок применения. Каждой из указанных составляющих мы планируем посвятить отдельный материал. В рамках этой статьи мы рассмотрим первую составляющую — документы, дающие право налоговому агенту применить вычет.

Согласно пункту 3 статьи 218 Налогового кодекса, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Как видим, документом, без которого нельзя предоставлять вычеты, даже если бухгалтерия знает о наличии детей у работника, является заявление налогоплательщика. Казалось бы, ничего сложного нет — надо всего лишь попросить работника написать на имя руководителя такое заявление. Но как быть, если речь не о рядовых сотрудниках, а о руководителе? На чье имя он должен оформлять заявление? Писать его самому себе? Или главному бухгалтеру? А как поступить, если кроме руководителя в организации вообще больше нет работников?

Ответ на все эти вопросы можно найти в Налоговом кодексе. По правилам статьи 218 НК РФ, заявление должно быть адресовано налоговому агенту.

А налоговым агентом, согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Выходит, что по правилам НК РФ заявление на предоставление вычетов должно подаваться не конкретному физическому лицу-представителю организации, а непосредственно в организацию, выполняющую роль налогового агента. В связи с этим в «шапке» заявления допустимы следующие формулировки:

  • «В Общество с ограниченной ответственностью «Последний герой”»
  • «В бухгалтерию Общества с ограниченной ответственностью «Последний герой”»
  • «В ООО “Последний герой”»
  • «В бухгалтерию ООО “Последний герой”».

Причем, это касается не только заявления, оформляемого руководителем. По этому шаблону можно (и нужно) оформлять заявления всем работникам организации или ИП. Тогда у бухгалтера даже не будет возникать вопросов о том, нужно ли переписывать заявления при смене руководителя фирмы.

Если сведения не подтверждаются документами

После того, как заявление получено, его нужно проверить на корректность содержащихся в нем сведений, а также на их соответствие представленным документам.

Как же поступить, если при проверке выяснится, что в заявлении содержатся сведения, не подтвержденные документами? Например, сотрудник просит предоставить ему вычет на второго ребенка, но предоставляет только одно свидетельство о рождении?

В такой ситуации, на наш взгляд, налоговый агент вообще не вправе предоставлять сотруднику какой бы то ни было вычет, поскольку отсутствуют документы, подтверждающие факты, указанные в заявлении. А предоставить вычет без заявления организация не имеет права в силу абзаца 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Поэтому можно рекомендовать письменно уведомить работника об отсутствии подтверждающих документов, предложив ему предоставить свидетельство о рождении второго ребенка или изменить заявление, убрав из заявления упоминание про него.

Пять условий для вычета

Среди документов, подтверждающих право на вычет, — бумаги, которые доказывают, что налогоплательщик выполнил все условия для уменьшения налоговой базы. Таких условий всего пять и все они (хоть и в неявной форме) перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Перечислим их.

Первое условие — налогоплательщик в принципе является лицом, имеющим право претендовать на вычет. То есть родителем, супругом родителя, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем или супругом приемного родителя. Второе условие — нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Третье — возраст ребенка, который не должен превышать 18 лет (или 24 при условии, что он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом). Четвертое условие необходимо соблюсти только в случае, когда вычет предоставляется не на первого ребенка. Это наличие документов, подтверждающих порядок рождения детей в семье.

И, наконец, пятое условие — доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

В зависимости от конкретной жизненной ситуации указанные выше обстоятельства (кроме размера дохода, который бухгалтерии и так известен) могут подтверждаться различными документами. Детально этот вопрос рассмотрен в статье-шпаргалке ««Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру».

А в рамках сегодняшней статьи мы рассмотрим нестандартные ситуации.

Разные фамилии

Предположим, что отец ребенка претендует на вычет в отношении ребенка, рожденного в браке, но при этом фамилия ребенка отличается от фамилии отца. Нужно ли в этом случае требовать какой-то дополнительный документ?

Ответ находим в Семейном кодексе и законе № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния». Согласно пункту 2 статьи 48 СК РФ родителями детей, рожденных в браке, признаются супруги. Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке.

При этом то обстоятельство, что ребенок носит фамилию матери, на факт отцовства никак не влияет, поскольку при государственной регистрации рождения фамилия ребенка при разных фамилиях его родителей записывается по соглашению родителей (п. 1 ст. 18 Закона № 143-ФЗ). Так что в этой ситуации достаточно стандартного набора документов, указанных в статье-шпаргалке ««Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру».

Отец не состоит в браке с матерью ребенка

Следующая ситуация — подтверждение вычета, который предоставляется отцу на ребенка, рожденного вне брака.

В таком случае по правилам гражданского законодательства отцовство может устанавливаться путем подачи в орган записи актов гражданского состояния совместного заявления отцом и матерью ребенка (п. 3 ст. 48 СК РФ).

При этом соответствующие сведения могут быть внесены в Свидетельство о рождении ребенка, если отцовство устанавливается одновременно с государственной регистрацией рождения (п. 3 ст. 17 Закона № 143-ФЗ).

Соответственно, здесь у бухгалтера уже появляются варианты: если запись об отце в Свидетельстве о рождении имеется, то дополнительных документов требовать не нужно. Но потребуется подтверждение того, что ребенок находится на обеспечении отца. И здесь тоже возможны варианты, о которых мы поговорим чуть ниже.

Если же в Свидетельстве о рождении ребенка графа об отце не заполнена, то ситуация усложняется.

С одной стороны, согласно статье 49 Семейного кодекса, в случае рождения ребенка у родителей, не состоящих в браке между собой и при отсутствии совместного заявления родителей или заявления отца ребенка, происхождение ребенка от конкретного лица (отцовство) устанавливается в судебном порядке по заявлению одного из родителей, опекуна (попечителя) ребенка или по заявлению лица, на иждивении которого находится ребенок, а также по заявлению самого ребенка по достижении им совершеннолетия.

Получается, что необходим дополнительный документ, подтверждающий отцовство (т.е. тот факт, что налогоплательщик является родителем ребенка). Но, с другой стороны, в статье 80 СК РФ сказано, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

А если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

И эта норма существенно упрощает работу бухгалтера при предоставлении «детского» вычета отцу, сведения о котором не внесены в Свидетельство о рождении ребенка.

Ведь факт установления судом лицу алиментов в пользу несовершеннолетнего ребенка, автоматически, в силу статьи 80 СК РФ,  означает также и что данное лицо признано родителем данного ребенка, и что оно несет расходы по его содержанию. Соответственно, такое судебное решение (приказ, исполнительный лист) будет подтверждать как факт отцовства, так и факт нахождения ребенка на содержании этого родителя.

Если же такого судебного решения нет, то придется затребовать у работника отдельный документ, фиксирующий факт отцовства.

Таким документом является специальное Свидетельство об установлении отцовства, которое выдается органом записи актов гражданского состояния родителям (одному из родителей) по их просьбе (п. 2 ст.

56 Закона 143-ФЗ, письма Минфина России от 30.05.11 № 03-04-06/1-125 и от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).

Подтверждаем, что ребенок находится на обеспечении родителя

Вернемся к вопросу о том, какими документами можно подтвердить факта нахождения ребенка на обеспечении родителя.

Данный факт может определяться местом жительства ребенка. При этом совместное проживание означает нахождение ребенка на обеспечении родителя, с которым ребенок проживает (письма Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95, от 02.04.12 № 03-04-05/8-401, от 30.07.09 № 03-04-06-01/199).

А совместное проживание обычно требуют подтвердить справкой жилищно-коммунальной службы. Однако такую справку далеко не всегда можно получить как по объективным (например, при проживании в частном доме), так и по субъективным (отказ в выдаче) причинам.

Поэтому бухгалтеру нужно знать, что факт совместного проживания может подтверждаться и другими документами. Например, данными о регистрации по месту жительства (свидетельством или выпиской из домовой книги), либо судебным решением, которым определено с каким родителем проживает ребенок.

Причем, в последнем случае совместное проживание презюмируется вне зависимости от места регистрации ребенка по месту жительства.

Это, кстати, применимо и в отношении матери, претендующей на вычет в отношении ребенка в случае, если она не состоит в браке с отцом этого ребенка. То есть, если при разводе (или позже) судом было определено, что ребенок проживает с матерью, то этого достаточно для вычета, даже если «прописан» ребенок в квартире отца, или, к примеру, у бабушки.

Обсудить на форуме (2)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (2)РаспечататьВ закладки

Источник: //www.Buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11820

Окно права
Добавить комментарий