Алименты на ребенка облагаются налогом

Алименты облагаются налогом в 2019 году – НДФЛ, на доходы физических лиц, или нет, на ребенка, подоходным

Алименты на ребенка облагаются налогом

По сути, алименты могут расцениваться в качестве дохода. Как известно, доход облагается соответствующим налогом, размер которого для физических лиц составляет тринадцать процентов. Однако в связи с особенностями института возникает вопрос, действительно ли алиментные обязательства подлежат налогообложения и если да, то применяется ли стандартная ставка или имеются какие-то ограничения?

Законодательная база

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.

Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Какие доходы освобождены

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

К ним относят:

  • Пособия, выплачиваемые государством. Однако в данном случае имеются исключения — это те суммы, которые получает гражданин из-за временной нетрудоспособности, а также при обеспечении ухода за детьми, имеющими временные болезни. При этом не облагаются налогом платежи, выплачиваемые в связи с потерей трудоустройства.
  • Пенсии различных типов (трудовые, по инвалидности, по старости и так далее).
  • Компенсации, установленные в связи с муниципальным законодательством.

Также налогами не облагаются следующие доходы, получаемые иностранными гражданами:

  • Оплата труда консульских и дипломатических работников, а также оплата труда членов их семей.
  • Доходы персонала сферы обслуживания, а также доходы технических сотрудников.
  • Оплата труда сотрудников фирм, являющихся международными.

Однако не во всех случаях такие иностранные граждане освобождаются от налогов. Необходимо, чтобы с такой страной было подписано и ратифицировано соответствующее соглашение и только тогда льготы вступят в силу.

Также подоходным налогом не облагаются доходы, являющиеся социально-направленными, а также доходы от деятельности в отраслях, имеющих важное значение для экономики.

К ним относят:

  • Различные типы социальных выплат, например пенсия, стипендия и так далее.
  • Оплата донорам.
  • Призы за победу в соревнованиях и конкурсах спортивного и культурного направления.
  • Средства, направленные на благотворительность.
  • Выплаты ветеранам военных конфликтов.
  • Доходы от деятельности в сельском хозяйстве.
  • Инвестиции.
  • Денежные средства, полученные от банков.

Доходы, освобождённые от налогов, изменяются на постоянной основе, поэтому необходим постоянный мониторинг налогового законодательства с целью отслеживания постоянно меняющейся информации об освобождении некоторых типов дохода от налогообложения.

Облагаются ли алименты налогом

Алименты также входят в число платежей, не облагаемых налогом. Это связано с их предназначением — обеспечением потребностей лица, которое самостоятельно не может их обеспечить ввиду определённых факторов (например, нетрудоспособность или в силу возраста).

Однако некоторые граждане полагают, что если алименты взыскиваются с дохода, который, в свою очередь, облагается налогом, то, соответственно, и с самих алиментов такой налог должен быть удержан. Это неверно.

Налогообложение в данном случае состоит из нескольких этапов:

  • Подоходный налог в размере тринадцати процентов вычитается из заработной платы плательщика.
  • Оставшаяся сумма считается базой для начисления алиментов в соответствии с соглашением или судебным актом.
  • Иные издержки, такие как оплата банковских или почтовых услуг, не входят в сумму алиментов.

Такой же порядок может быть использован и при получении плательщиком иных доходов, например, продажи транспортного средства или получении дохода от аренды недвижимости.

Некоторые правоведы считают, что алименты как таковые не могут считаться именно доходом. По своей природе они ближе к социальным выплатам, цель которых — обеспечение основных потребностей ребёнка (или иного получателя). Такие платежи позволяют обеспечивать получателя, а разница с социальными выплатами заключается лишь в плательщике.

С чего взимаются

Налог на доходы физических лиц исчисляется с широкого круга доходов граждан. К ним относят:

  • Заработная плата.
  • Доходы от продажи недвижимости (в данном случае существуют исключения. Налог не платится при использовании налогового вычета, а также при условии, что недвижимость находится в собственности лица более трёх лет).
  • Доходы от использования имущества (например, аренда транспортного средства или недвижимости).
  • Доходы от договоров предоставления услуг или выполнения различных работ.
  • Выигрыш в лотерею или иной розыгрыш призов.
  • Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
  • Доход от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества.
  • Прибыль от продажи транспортных средств.
  • Иные доходы, не указанные в законодательных актах, как освобождённые от налогообложения.

При определении доходов стоит правильно определять налоговую базу. То есть необходимо правильно понимать понятие прибыли, что важно для определения налоговой базы.

Например, в случае продажи объекта недвижимости учитывается стоимость, которую оплачивал собственник при её приобретении. Налог платится на сумму, которая превышает стоимость приобретения объекта, то есть именно на сумму прибыли. Если объект был получен безвозмездно, то налог рассчитывается исходя из полной стоимости объекта.

Алименты, в свою очередь, не могут считаться доходом, с которого необходимо оплачивать налог. Некоторые вовсе полагают, что алименты не являются доходом в общем понимании, а ближе по своей природе к социальным выплатам, обеспечивающим существование получателя, не способного позаботиться о себе самостоятельно ввиду различных причин.

Как рассчитывают сумму с учетом НДФЛ

Основное правило, связанное с исчислением налогов при выплате алиментов заключается в том, что алименты могут быть исчислены только тогда, когда из дохода уже вычтен размер налога. Данную норму содержит ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перед тем как размер алиментов будет рассчитан, стоит узнать, во-первых, сумму дохода плательщика, а во-вторых, его налоговую ставку и размер ежемесячных налогов. После этого формируется база, из размера которой и рассчитывается размер алиментных платежей.

В случае когда работодатель возвращает излишне удержанный налог работнику, размер алиментов подлежит перерасчёту с учётом возврата.

При расчёте алиментных выплат необходимо не только учесть налог, которым облагается доход, но и очерёдность выплат, если должник имеет в своём отношении несколько исполнительных документов.

Какие еще проводят вычеты

При расчёте базы, с которой будут удерживаться алименты, стоит помнить, что работник не лишается права на получение налогового вычета. На такие вычеты могут рассчитывать и плательщики алиментов, но при условии, что предоставят все необходимые документы.

Размеры налоговых вычетов следующие:

  • При наличии одного или двух детей размер вычета составляет 1400 рублей.
  • При наличии трёх детей размер вычета будет равен трём тысячам рублей.
  • В случае если ребёнок является инвалидом, размер вычета составит шесть тысяч рублей или в два раза больше. Это зависит от того, находится ли он на попечении с кровными родственниками или нет.

Налоговый вычет не предоставляется наличными средствами. Он лишь учитывается при формировании базы, с который далее взыскиваются алименты.

https://www.youtube.com/watch?v=-v0oSa3_QTs

Налоговый Кодекс помогает понять, исчисляются ли налоги с алиментов и даёт один ответ: они не подлежат налогообложению. Об этом прямо говорит законодательство России, указав об этом в Налоговом Кодексе.

Это связано с особой природой института алиментных обязательств. Однако доход, с которого алименты взыскиваются, может быть обложен налоговой ставкой.

Только после вычета НДФЛ становится доступной сумма, с размера которой и взыскиваются алиментные платежи.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/alimenty/nalog-i-gosposhlina/alimenty-oblagajutsja-nalogom/

Алименты в НДФЛ 6: облагаются ли подоходным налогом и как рассчитываются

Алименты на ребенка облагаются налогом

Граждане, получающие содержание от алиментоплательщика, часто интересуются, на какую сумму они могут рассчитывать в этом месяце. И это вызвано далеко не праздным интересом, ведь для многих такие выплаты служат основными средствами к существованию.

Обоснованным также является вопрос, будет ли облагаться налогом алиментное содержание и входят ли алименты в НДФЛ 6, поскольку от этого напрямую зависит размер получений.

Удержание алиментов для целей расчета НДФЛ

Облагаются ли по закону алименты налогом, для понимания этого вопроса необходимо разобраться с общими понятиями.

Законодатель определил термин алиментов, как материальные средства, которые одно лицо, исходя из семейных отношений, обязано выплачивать другому.

Обыватели считают, что выплаты производятся только отцом или матерью на удовлетворение потребностей ребенка, но это не так. Также существуют алиментные отношения между другими родственниками (бабушка – внук, отчим – падчерица и др.).

Вопрос о денежном содержании решается между лицами в добровольном формате, путем подписания соглашения у нотариуса, либо через судебный процесс. Тогда суд устанавливает размер и порядок таких выплат.

Впоследствии производится их взыскание с алиментообязанного лица за счет его доходов и другого имущества. В этом случае, не должны нарушаться нормативные требования.

Согласно ст. 137 ТК РФ предусмотрено, что любые отчисления из зарплаты подлежат только на законных основаниях. Установлено также ограничение по размеру взысканий.

По общему правилу разрешается удерживать до 50 % от оплаты труда по исполнительным листам, но эти нормы не распространяются на алименты, касающиеся несовершеннолетних. Здесь допустимый размер составляет 70 %.

То есть в отношении детей разрешено повышенное удержание, а на других лиц (бывших супругов, родню) только до 50 процентов.

Основания удержания средств на ребенка

Взыскание осуществляется на основе исполнительного документа или договора между гражданами, удостоверенного в нотариальном порядке.

Инициатором удержаний могу быть:

  1. Взыскатели (мама в отношении детей).
  2. Сам должник. Он вправе предоставить соглашение в организацию, где работает, и попросить взыскивать с него деньги.
  3. Пристав-исполнитель. Это происходит, если в его производстве находится дело, а по закону в первую очередь взыскание долга распространяется на зарплату. В этом случае, исполнительный документ передается работодателю для периодических выплат.

Особенности удержания алиментов

Положения семейного права предусматривают, что работодатель обязан перечислять удержанные из заработка работника алименты, и перечислять их алиментополучателю.

Статьей 81 СК РФ определен процентный размер алиментных платежей на детей относительно получаемого заработка:

  • четверть – на одного ребенка;
  • треть – на двоих;
  • половина – на трех и больше иждивенцев.

Это общие показатели, но доли могут быть изменены судебным органом по заявлению заинтересованных сторон с учетом различных фактов (семейных обстоятельств, финансового положения, инвалидности и др.).

Также допускается содержание в твердой форме, когда указывается точная сумма. Это возможно по соглашению сторон или для алиментных обязательств между родственниками.

Перевод алиментов расчетчиком производится каждый месяц в трехдневный срок, со дня выплат по трудовому договору.

Целесообразно это делать один раз, в дату зарплаты, хотя закон не возбраняет платить алиментные суммы с аванса тоже, разбив тем самым выплаты на два раза. Это обоснованно при больших платежах, чтобы снизить бремя для работника. Главное, чтобы общий размер удержаний соответствовал ежемесячным начислениям по оплате труда.

Важно! Администрация организации, где трудится плательщик алиментов и сам работник обязаны сообщать приставу об увольнении с работы. В случае неисполнения законных требований, к нарушителям применяются меры ответственности.

Правительством РФ от 18.07.1996 № 841 установлены разрешенные для удержаний виды доходности.

К ним относятся:

  • зарплата;
  • премиальные доплаты;
  • надбавки, связанные с условиями труда (горячий стаж, вредное производство);
  • довольствие военных в денежной форме;
  • денежное содержание госслужащих;
  • средняя зарплата по больничному листу или в период отпуска и т.п.

Не берутся взносы с денежных средств, выплачиваемых руководителем организации в помощь (при рождении детей, вступлении в брак, похоронами и т.д.).

Для многих получателей неясным остается вопрос, облагаются ли налогом алименты на ребенка. Налоговики исполняют фискальные функции по налогам только с полученных доходов.

Из прямого толкования термина НДФЛ, также следует, что это налог на доходы физлиц. А так как алименты не являются прибылью человека, они составляют его расходную часть (удержания). Соответственно, на вопрос — вычитается ли с алиментов подоходный налог, ответ будет – нет.

Такая позиция подкреплена нормативно. Так, в ст. 210 НК РФ указано, что в состав налоговой базы входят доходы плательщика налога. Они учитываются в денежной форме и в виде натуральных выплат (продуктами, товарами). Также в статье сказано, что любые удержания налогоплательщика не должны влиять на уменьшение базы.

При начислениях и выплатах за труд применяются также вычеты по налоговому законодательству. Поэтому разумным будет понять, влияет ли налоговый вычет на алименты.

Налоговым кодексом предусмотрена так называемая льгота для работников, имеющих детей. Она помогает снизить налоговое бремя в зависимости от количества иждивенцев.

Размер вычетов:

  • 1 400 рублей – на 1 и 2 ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и дальнейших детей;
  • 6 000 рублей – при инвалидности детства.

Итак, по закону порядок выплаты следующий: сначала начисляется доход, далее подлежат применению налоговые вычеты (если они положены), потом перечисляется НДФЛ, а затем алименты.

Которые, как стало известно, удерживаются не с начисления или общей зарплаты, а за минусом НДФЛ.

За вычетом всех этих удержаний, работнику будет выплачена зарплата.

Чтобы еще упростить понимание ситуации, можно разобрать ее на примере. Математический расчет позволит наглядно увидеть получаемые алименты, и облагаются ли они подоходным налогом.

Пример.

З/п. сотрудника – 30 000 рублей.

Два иждивенца (2 800 рублей – вычет, по 1 400 на каждого).

НДФЛ (13 % по закону).

Алименты – 25 % по судебному решению (на второго малыша алименты не подавались).

Расчет:

30 000 – 2 800 = 27 200 руб. (облагаемый доход).

27 200 х 13 % = 3 536 руб. (НДФЛ).

30 000 – 3 536 = 26 464 руб. (остаток з.п.).

26 464 х 25% = 6 616 руб. (алименты).

26 464 – 6 616 = 19 848 руб. (получит на руки).

Важно! Получателю алиментов выгодно, чтобы плательщик показывал в бухгалтерии сведения обо всех детях, не только на которых платятся алименты. Это будет способствовать меньшему размеру удержаний НДФЛ и соответственно алименты будут выше.

Существуют также вычеты, связанные с покупкой или строительством жилья (имущественный вычет).

Если плательщик алиментов купил дом и обратился с письменной просьбой в свой расчетный отдел, чтобы с него не удерживали налог на доходы, для алиментополучателя это сыграет на руку. Поскольку налог не будет заплачен, алименты будут взыскиваться с полного заработка, и их размер будет значительно выше.

Однако, существует вероятность, что недобросовестный плательщик алиментов, может слукавить и не написать заявление на начальника, а по окончании года самостоятельно обратиться в ИФНС, подать декларацию и получить возврат налога на свой банковский счет.

Для получателя этот вариант будет хуже. В таком случае, алименты будут переводиться в обычном порядке.

Возникает вопрос — алименты облагаются НДФЛ в это ситуации? Нет, сначала будет удержан налог с общей доходной части, а после – алименты.

Заполнение формы НДФЛ-6

Работодатель по закону является агентом в сфере налогообложения, то есть, на него возложены функции по перечислению в бюджет налоговых сборов.

Предоставление отчетности тоже является обязанностью бухгалтерии.

Бланк установлен Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ и именуется Расчетом.

Он состоит из:

  • титульной страницы (информация о налоговой службе, данные организации, сдающей отчет, период за который отчитываются);
  • Раздела 1 (отражаются общие показатели о начисленных и уплаченных суммах доходов и налога);
  • Раздела 2 (содержит даты конкретных начислений и удержаний с указанием точных сумм).

Документ содержит множество полей, но касательно рассматриваемого вопроса основную информацию можно увидеть в первом Разделе.

По строкам указывается:

  • 020 – общий размер дохода;
  • 030 – налоговые вычеты;
  • 040 – рассчитанный налог;
  • 070 – удержания по НДФЛ.

Образец формы 6 НДФЛ можно скачать здесь

Показатели отражаются в отношении всех сотрудников предприятия нарастающим способом с начала года.

Расчет сдается ежеквартально, начиная с первого квартала, потом прибавляется полугодие и так далее до конца расчетного периода.

Бухгалтер вносит нужные сведения, опираясь на первичную документацию в организации.

Удержанные алименты в Расчете не отражаются, так как они не влияют на налоговую базу.

Важно! Размер алиментных выплат напрямую зависит от суммы дохода. Бухгалтер производит перечисления только исходя из официальных, подтвержденных бумагами данных о зарплате. Если работник получает «серый» доход, его сложно отследить.

Разобравшись с проблемой «алименты и НДФЛ из зарплаты», произвести расчет полагающихся сумм не составит труда. Законодательно определены четкие требования о размерах, сроках и порядке налоговой отчетности.

Главное знать, сколько было начислено работнику в конкретном месяце и тогда будет понятен размер. Нормативом предусмотрена ответственность субъектов в этом вопросе. Поэтому сокрытие документально подверженных сведений грозит санкциями.

Источник: https://AlimentOff.ru/alimenty/alimenty-v-ndfl-6-oblagayutsya-li-podohodnym-nalogom

Облагаются ли алименты налогом: берется ли подоходный, с какой суммы на ребенка

Алименты на ребенка облагаются налогом

Граждане нашей страны имеют достаточно широкий разброс возможностей для заработка денег на пропитание и комфортную жизнь. Так, они могут трудиться в соответствии со своей квалификацией в государственных и частных компаниях, открывать собственный бизнес, иметь доходные вклады и акции крупных компаний, а также различные начисления из фондов страны как часть социальной политики.

Кроме того, многим разведённым супругам, воспитывающим маленьких детей, полагаются также детские алиментные выплаты, взысканные со второго родителя. Все люди знают, что большинство доходов должно облагаться подоходным налогом, но мало кто задумывался, а полагаются ли подобные выплаты в бюджет страны с получателя этих алиментов?

Что говорит закон об алиментах

Облагаются ли алименты налогом? СК РФ оговаривает понятие алиментов как обязательные к уплате суммы, регулируемые на законодательном уровне для соблюдения интересов ребёнка после развода родителей. Основные термины, прописанные в законе, касающиеся исполнения алиментных обязательств, расшифровываются следующим образом:

  • Плательщик – лицо, являющееся родителем общего ребёнка, не проживающее совместно с ним по решению суда, либо по обоюдному согласию родителей, но имеющее обязанности по содержанию его посредством алиментных выплат. В случае, если добровольного соглашения об уплате алиментов между бывшими супругами достигнуто не было, в отношении плательщика возбуждается исполнительное производство и взыскание происходит принудительно.
  • Получатель – лицо, проживающее с ребёнком и принимающее непосредственное участие в его воспитании и становлении личности, несущее за него полную ответственность и принимающее алиментные выплаты от второго родителя.
  • Лимиты обязательств устанавливаются в зависимости от доходов плательщика согласно мировому обоюдному соглашению между участниками выплат либо по суду, в соответствии с законодательством, в процентах от совокупного дохода после необходимых вычетов в бюджет – 25% на одного ребёнка, 40% – если двое детей, 50% – в случае, когда совместных отпрысков три и более.
  • Период обязательств – в соответствии с законом, ребёнок должен содержаться родителями до достижения 18-летнего возраста, если ранее не произошло его вступление во взрослую жизнь, называемое эмансипацией (может быть зафиксировано с 16 лет). Кроме того, в случае, когда сын или дочь поступает на дневное отделение государственного вуза, детские выплаты растягиваются до 23 лет, если не будет отчисления студента за период учёбы.
  • Алименты – само пособие, выплачиваемое должником после каждого начисления какой-либо прибыли, на его счёт.

Важно! Верно ли утверждение, что алименты облагаются налогом? Налогообложение с алиментов регламентируется НК РФ в части статьи 217-й, в которой прописаны все виды прибыли лица, подверженные обязательному налогообложению.

Взаимосвязь налогообложения и алиментов

Итак, обратившись к указанной выше статье НК РФ, сторона получателя алиментов может посмотреть п. 5, говорящий о том, что не подлежат налогообложению все субъекты алиментных взысканий со второго родителя, а именно:

  • Сам малолетний ребёнок, являющийся предметом содержания и основанием для взыскания средств.
  • Бывшая супруга или супруг, с которым на данный момент проживает ребёнок после развода, являющийся прямым выгодоприобретателем от алиментов.
  • Родители и прочие родственники, зарегистрированные как официальные опекуны ребёнка по каким-либо причинам.

Алименты с матери ребенка

Из этого следует, что получатель финансовой помощи от своего экс-мужа или  жены обладает правом на следующие действия:

  • Требование взыскания в устной, письменной форме или путём обращения в суд, не опасаясь каких-либо налоговых начислений вследствие обретения средств независимо от их объёма, который не должен превышать установленные законом лимиты или предмет мирового соглашения.
  • В то же время сам алиментщик обязан производить выплаты с любых типов своего официального дохода, только после уплаты соответствующего налога согласно 2-НДФЛ, однако если он трудоустроен в легально работающей компании, все удержания за него производит налоговый агент – работодатель.

Важно! Если плательщик сдаёт недвижимое имущество либо имеет доход со своего бизнеса или иную прибыль, он обязан также уплачивать налоги с этих сумм и делать алиментные выплаты в пользу бывшего супруга.

Однако все возможные выплаты осуществляются исключительно после уплаты НДФЛ, то есть с чистой прибыли алиментщика, которая предоставляется ему в полноправное распоряжение.

Процесс выплаты алиментов с учётом НДФЛ

Алименты с пенсии военнослужащего

Берется ли подоходный налог с алиментов? Алименты, получаемые одним из родителей, принадлежат к категории обеспечительных платежей, которые выплачиваются как гуманитарная помощь слоям населения, не обладающим социальной протекцией, в данном случае – детям. В связи с этим по фактору налогообложения данные выплаты эквивалентны пенсиям, также не облагаемым налогами с прибыли. Так, общий принцип начисления выплат в пользу матери при наличии в бухгалтерии работодателя исполнительного листа от службы ФССП осуществляется следующим образом:

  • В соответствии с оговоренными в компании окладами и личным вкладом сотрудника, ему начисляется заработная плата и премии в соответствии с расчётным листком, выдаваемым непосредственно перед выплатой. Кроме того, доходной частью от трудового процесса также считаются отпускные и больничные выплаты, так как они служат неким эквивалентом зарплаты на период отсутствия сотрудника по уважительной причине.
  • Далее бухгалтерия вычитает из полагающихся средств сумму НДФЛ и обращает её в доход государства. В нашей стране эта цифра составляет 13%, если гражданин не имеет каких-либо льгот, оговоренных в НК РФ.
  • Алименты удерживаются до НДФЛ или после? Та сумма, которая остаётся, ещё не является основанием для выплаты алиментщику, так, работодатель удерживает с неё именно сумму, причитающуюся для перевода матери ребёнка, согласно указаниям в расчётном листке или обоюдном соглашении об уплате алиментов, например, в твёрдом денежном эквиваленте.
  • Помимо требуемой к перечислению суммы, плательщик также из собственных средств оплачивает все почтовые издержки и комиссионные взыскания платёжных шлюзов за перевод средств.

Важно! В случае, если плательщик необоснованно недоплатил какую-то часть средств, и сторона получателя выявила этот факт, она имеет право обратиться к судебным приставам, которые организуют взыскание в принудительном порядке, а также наложат на должника исполнительский сбор.

С каких налогооблагаемых доходов взимаются алименты

Алименты на ребенка инвалида

Алименты, как удерживаются – с начисления или за минусом НДФЛ? В статьях СК РФ прописан достаточно большой перечень возможных доходов алиментщика, с которых удерживается необходимая сумма в пользу родителя ребёнка, а именно:

  • Прямая зарплата физлица у работодателя.
  • Любая прибыль, полученная от продажи объекта движимого или недвижимого имущества за исключением тех случаев, когда полагается налоговый вычет в соответствии с действующим законодательством.
  • Любые официальные начисления от сдачи в аренду собственности с целью получения денежных средств.
  • Всякие доходы посредством выполнения частных подрядных договоров или иных отношений между заинтересованными лицами, подразумевающих доходность исполнителя.
  • Разовые выплаты от победы сыгравших лотерейных билетов или участия в азартных играх.
  • При наличии собственного бизнеса – любые денежные средства, отражённые в 3-НДФЛ как чистая прибыль, обращённая в собственность предпринимателя.
  • Любые начисляемые доходы от продажи имущества, в том числе личного автотранспорта, в случае возникновения налогооблагаемой базы.
  • Прочая прибыль, подвергающаяся налогообложению.

Важно! Таким образом, любая прибыль, подвергающаяся налоговому обложению в пользу казны нашей страны, обязательна к взысканию в счёт родителя ребёнка при запущенном исполнительном производстве.

Однако, раз эти деньги уже подверглись налогообложению, лицо, получающее их, полностью освобождено от налоговых начислений.

Сами же алименты отличаются от налогов тем, что они выплачиваются не в бюджет государства, а в интересах конкретного физлица.

Исполнительный лист для взыскания алиментов

Как правильно рассчитать сумму алиментных платежей с учётом налогообложения

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до него? Согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» приставы имеют право взыскивать алиментные обязательства в счёт родителя-выгодоприобретателя только после уплаты налогов.

Таким образом, для правильного подсчёта суммы к взысканию необходимо знать перечисленные ниже параметры доходов должника:

  • Общую сумму начислений от работодателя или иные доходы, обретённые за отчётный период.
  • Алименты считаются до или после вычета НДФЛ? В случае, если алиментщик является налогоплательщиком по особой ставке, это также необходимо вычислить, так как, например, иностранные подданные, пребывающие в РФ в статусе РВП, имеют налоговую ставку с доходов в размере 30%, а не 13%, как все граждане России.
  • В последний момент определяется налогооблагаемая база, так как в случае доходности бывают различные исключения, например, начисление компенсаций участникам боевых действий и т. д.
  • Алименты начисляются до или после удержания НДФЛ? Вся оставшаяся сумма после налоговых взысканий подлежит расчёту как алиментная база в соответствии с исполнительным листом.

Важно! В случае, если работодатель удерживает излишний налог с алиментщика, а по итогам отчётного периода распределяет его обратно путём выплаты компенсаций, то и цифра алиментов должна быть подвергнута перерасчёту.

Таким образом, алименты, НДФЛ – два абсолютно разных понятия и не подразумевает каких-то удержаний с перечислений второму родителю, однако доходы, с которых эти алименты выплачиваются, в большинстве случаев могут облагаться налогами.

Таким образом, верно поступает тот родитель ребёнка, который держит под контролем все начисления в свой адрес и ежегодно в конце отчётного периода требует акт сверки от предприятия-работодателя либо самого алиментщика, а в случае обнаружения каких-либо нестыковок немедленно обращается с соответствующим ходатайством о проведении дополнительных начислений. Под чутким контролем со стороны должник будет платить все полагающиеся второму родителю денежные средства.

Размер дополнительных налоговых вычетов

В случае, если у алиментщика имеются дети, то на него распространяются льготы наряду с имущественными вычетами, предоставляемыми нашим государством для родителей малолетних детей, и он имеет право на обретение базовых налоговых вычетов. Данные послабления подробно прописаны в НК РФ и определяют следующие суммы к возврату со стороны госбюджета (все цифры актуальны на август 2018 года и могут меняться каждый отчётный период в связи с ростом инфляции):

  • Если у любого работающего гражданина РФ имеется один или два ребёнка, то ему полагается государственный вычет в размере 1,4 тыс. руб.
  • В случае, если количество общих детей три и более, то сумма налогового послабления вырастает до 3,0 тыс. руб.
  • Если же на попечении у родителя имеется ребёнок, которому поставлена любая из существующих групп инвалидности, то размер компенсации становится уже 6,0 тыс. руб.
  • Когда тот же ребёнок-инвалид находится на попечении третьих лиц, оформивших официальное опекунство, вычет по налогам составит 12,0 тыс. руб.

Важно! Алименты, налоговый вычет, как работает схема? В случае с алиментщиками послабление по налогам не имеет ярко выраженную денежную форму, так как оно лишь принимается во внимание при определении той материальной базы, с которой плательщик обязан уплачивать свои обязательства, и если он получил какой-то возврат, то сумма алиментов с него снимается значительно больше.

Уклонение от налогов и алиментов

В заключение следует добавить, что приставы, кроме официальных доходов, могут проанализировать материальную обеспеченность человека в принципе, и если его образ жизни не будет соответствовать той доходной базе, с которой он производит налоговые и алиментные отчисления, в отношении него может быть инициирована положенная по закону проверка.

Так, алиментщики – особая группа физических лиц, чьи доходы всегда находятся под пристальным вниманием, так как, обеспечивая содержание ребёнка, он, пусть и не по своей воле, становится участником государственной социальной программы для воспитания подрастающего поколения, поэтому он вынужден показывать государству все свои доходы.

В случае же, если за ним обнаруживаются какие-то неучтённые денежные начисления и собственность либо дорогостоящие покупки, не соответствующие его заявленному материальному статусу, он может быть подвергнут не только взысканиям, но также и штрафным санкциям, и прочим административным и дисциплинарным воздействиям, предусмотренным действующим в нашей стране законодательством.

Источник: https://shtrafsud.ru/bytovye-shtrafy/oblagautsa-li-alimenty-nalogom.html

Ндфл и удержание алиментов: до или после, облагаются ли налогом алименты на ребенка

Алименты на ребенка облагаются налогом

Алименты – сложный вопрос не только с социальной и моральной, но и с экономической точки зрения. Те, кому удалось договориться мировым путём, меньше переживают по этому поводу, а вот те, кто дошёл в выяснении имущественных отношений до суда, остаются наедине с множеством вопросов.

Какова процентная ставка? Облагаются ли подоходным налогом алименты на ребёнка? Разберемся в этих вопросах ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!

Что такое алименты?

По Семейному кодексу алименты – это определённая денежная сумма, фиксированная или в процентном соотношении к заработной плате, которую выплачивает сторона-содержатель на пользу стороны, которую содержат.

Субъектом алиментных правоотношений могут выступать любые родственники в зависимости от ситуации.

Определение позволяет нам понять, что такое алиментные выплаты, но не даёт никакой конкретики. Как их выплачивать? Как удерживаются алименты: с начисления или за минусом НДФЛ? Для ответа на эти вопросы нужно обратиться к федеральному законам «об исполнительном производстве». Его анализ приложен ниже.

Основания для отчисления

Оснований для отчисления алиментов существует масса. Ниже приведены самые популярные из них:

  1. Родителем на содержание несовершеннолетнего.
  2. Родителем на содержание нетрудоспособного ребёнка.
  3. Ребёнком на содержание нетрудоспособного родителя. Подробнее здесь.
  4. На содержание бывшего супруга/супруги, утратившего трудоспособность.
  5. На содержание бабушек, дедушек.

Есть ли разница, облагаются алименты НДФЛ или нет, в зависимости от вида? Нет, для всех типов выплат правило едино. Если выплаты были установлены на совершеннолетнее лицо на определённый срок, об этом строит дополнительно предупредить бухгалтерию, дабы они правильно вели расчёты.

Как рассчитываются выплаты

Для людей со стабильным доходом размер выплат строго фиксирован семейным законодательством:

  1. На одного ребёнка у родителя удерживают 25 процентов его заработной платы.
  2. На двух детей – треть дохода.
  3. На трёх и более – половина дохода.

Суд априори считает, что заработная плата не может быть меньше МРОТ (на 2017 год это 7800 рублей). В семейном законодательстве не урегулирована ситуация, в которой родитель получает меньше МРОТ. Есть два варианта развития событий:

  1. Суд установит фиксированную алиментную плату.
  2. Суд примет решение высчитывать проценты не от официальной зарплаты родителя, а от суммы МРОТ. В данном случае НДФЛ не учитывается. Выплаты высчитываются сразу с «тела» МРОТ.

Фиксированная алиментная плата также устанавливается для граждан, которые не имеют постоянного источника дохода.

Также этим методом алиментных выплат пользуются те, кто трудоустроен неофициально.

Правда, если истцу удастся это доказать, то кроме алиментов ответчику придётся выплатить большой штраф и, если срок уклонения от налогов покажется суду критичным, даже получить уголовное наказание.

Особенности алиментных выплат

У алиментов есть ряд подводных камней, о которых стоит знать перед началом слушаний:

  1. Алиментная плата выплачивается в полном объёме даже тем родителем, который потерял родительские права или же отказался от несовершеннолетнего. В то же время он не имеет права требовать от ребёнка выплат на своё содержание в дальнейшем.
  2. Если алименты выплачивались в фиксированной сумме, а доход резко возрос, то второй родитель может подать иск и сумму выплат увеличат.
  3. Не стоит беспокоиться о том, удерживается ли налог с алиментов, даже если выплаты идут в фиксированной сумме. Ответ – нет.
  4. Алименты на ребёнка выплачиваются до достижения им совершеннолетия, а алименты на совершеннолетнего до момента прекращения острой в них необходимости.
  5. Процентная сумма выплат привязана к заработной плате, поэтому выплаты будут расти вместе с зарплатой.
  6. В случае мирового соглашения алименты выплачиваются также без учёта НДФЛ, так как ответчик выплачивает их самостоятельно и в сроки, оговоренные с бывшей половинкой, а не по процедуре, установленной судом.

Удерживается ли с алиментов НДФЛ?

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» или в бытовой речи «подоходный налог».

Этот тип налога выплачивает каждый гражданин из своей ежемесячный зарплаты, или же из собственной месячной прибыли (от частного предпринимательства, с дохода юридической фирмы).

Выплата НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом.

По общему правилу деньги в пользу несовершеннолетнего взыскиваются без учёта НДФЛ. Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.

Казалось бы, ситуация крайне проста, но некоторые бухгалтеры всё равно сталкиваются со сложностями при вычете, поэтому ниже приложена примерная схема расчёта.

Пример расчёта

Считались бы алименты до или после вычета НДФЛ, расчётная формула для них всегда одинакова: сумма, которую получает родитель, умножают на процентную ставку, и делят на 100. Но в данном случае, учитывая то, что расчёт должен проводиться после подоходного налога, структура немного усложняется.

Сначала с чистым доходом проводят процедуру вычета НДФЛ: «чистую» зарплату умножают на процент налога и делят на сто. После уже из получившейся заработной платы высчитывают алименты.

В качестве примера возьмём ставку НДФЛ 2017 года (13 процентов).

Если гражданин зарабатывает 10 000 рублей в месяц, и на алиментном содержании у него находится один ребёнок, мы получаем следующую формулу:

Заработная плата * НДФЛ / 100 = У

10 000 — У = Z

Z * 25% / 100 = Сумма алиментов

В нашем примере мы получим 10 000 * 13% / 100 = 1300

10 000 – 1300 = 8 700

8 700 * 25% / 100 = 2175

Итого, каждый месяц из зарплаты будет вычитаться 2175 рублей. Соответственно, правильный ответ на вопрос «алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до» – конечно же, после.

Заключение

В статье мы разобрались берётся ли подоходный налог с алиментов и какие бывают виды выплат на несовершеннолетнего. Если жизнь повернулась так, что вам пришлось столкнуться с темой выплат несовершеннолетнему лицом к лицу, знания о том как платить алименты можно наверстать на нашем сайте. Ознакомиться с процессом удержания алиментов и зарплаты «изнутри» вы можете в видео ниже.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101jurist.com/semejnyj-kodeks/razvod/alimenty/uderzhivayutsya-do-ili-posle-ndfl.html

Порядок расчета выплат на детей: облагаются ли алименты подоходным налогом?

Алименты на ребенка облагаются налогом

Когда алименты исчисляются в твердой денежной сумме, вопроса определения их размера не возникают. Но если платежи назначаются в доле от общих доходов плательщика, появляется немало сложностей.

Например, каким образом исчисляются налоги с зарплаты, до или после расчета алиментных платежей, как меняется размер взысканий, если применены налоговые льготы: имущественные вычеты, вычеты на детей и так далее.

Не праздный интерес имеют вопросы, какие именно доходы подходят для исчисления алиментов, облагается ли премия алиментами, изымаются ли деньги с компенсации работодателем расходов на лечение или передвижение к новому месту работы и прочие. Зачастую в этих тонкостях сложно разобраться даже профессионалам. Алименты, НДФЛ, налоговые вычеты — как во всем этом ориентироваться?

Алименты исчислять после или до вычета НДФЛ?

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», регулирующем порядок исчисления алиментов, четко сказано, что их следует удерживать из зарплаты сотрудника только после того, как будет вычтен налог на доход физических лиц.

В 2019 году размер НДФЛ равен 13%. Значит, сначала бухгалтер вычитает из общей зарплаты 13 процентов, а из полученной суммы уже начисляет алименты в соответствии с требованиями исполнительного листа.

Например, 1/4 от зарплаты сотрудника на содержание одного ребенка.

Суть этого подхода заключена в том, что алименты по закону изымаются только из дохода плательщика. Налог же доходом не считается, так как это платеж в пользу государства. Если делать расчет алиментов до вычета налогов, их размер получится больше, чем размер алиментов с «чистого» дохода, что является нарушением прав плательщика.

Если бухгалтер допускает эту ошибку, то следует обязательно указать на нее. Работодатель должен будет обязан компенсировать излишне переведенные денежные средства, либо плательщик может обратиться в налоговую службу с заявлением по форме 3-НДФЛ, чтобы сотрудники федерального органа компенсировали ему затраты.

Если же выплаты назначены в твердой форме, то особых сложностей быть не должно. Бухгалтерия может перечислять эти деньги как до расчета налога, так и после него.

Алименты и налоговые льготы

По закону все доходы физического лица облагаются налогом в размере 13%. Это общее правило. Но оно может быть скорректировано, если лицо обладает налоговым льготами. К ним чаще всего относятся:

  • имущественные вычеты;
  • вычеты на ребенка.

Вычеты не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но их наличие сокращает налоговую базу. То есть НДФЛ будет взиматься только с части дохода. Если нужно знать, какие доходы не облагаются НДФЛ, то это будут именно эти вычеты.

Имущественный вычет предоставляется обычно в связи с приобретением крупной недвижимости (квартиры или дома). Он распространяется практически на всю зарплату плательщика, то есть позволяет полностью компенсировать размер налога. Существует два варианта получения вычета:

  1. Через бухгалтерию предприятия. Сотрудник предоставляет все предусмотренные законом документы. Бухгалтеры подсчитывают возросший доход плательщика, выявляют новую сумму алиментных отчислений и начинают перевод денег.
  2. Сотрудник может подать в конце года налоговую декларацию и задекларировать свои расходы. Тогда налоговый орган компенсирует ему излишне удержанную сумму налогов. По закону этот вид дохода облагается алиментами. Плательщик должен сам рассчитать размер платежа и отослать деньги получателю.

Налоговый вычет на детей не распространяется на размер всей зарплаты, но налогооблагаемую базу уменьшает. Вычет на детей определяется так:

  • 1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующего или за одного ребенка-инвалида детства.

Однако этот вычет можно получить только если своевременно и в полном объеме платить все положенные деньги. Дело в том, что эта сумма не облагается НДФЛ и существует для того, чтобы родитель мог беспрепятственно осуществлять уход за своим ребенком. Если он является «уклонистом» или вовсе скрывается, не желая платить алименты, то этим налоговым послабление он уже не сможет воспользоваться.

Уменьшение размеров налогов благотворно сказывается и на размере зарплаты плательщика, и на величине его алиментных обязательств.

С каких доходов алименты платить не нужно?

Существует перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Перечень является закрытым. В нем четко перечислено, какие именно доходы облагаются взысканием с них платежей в пользу ребенка. К ним относятся:

  • зарплата со всеми надбавками и премиями, в том числе единовременными;
  • различные государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице и так далее;
  • стипендия;
  • пенсия;
  • доход, полученный вследствие выполнения работ, предусмотренных гражданским договором;
  • денежное довольствие военнослужащих, сотрудников полиции, прокуратуры и так далее.

В том же документе указаны доходы, получение которых никак не связано с содержанием ребенка. В основном это доходы компенсационного характера и единовременная материальная помощь в связи с трудными жизненными обстоятельствами. Все эти доходы не облагаются алиментами. К ним относятся:

  • пособие, которое выплачивается при увольнении (выходное пособие, «парашют»);
  • сумма компенсации питания в лечебно-профилактическом заведении;
  • компенсация проезда до нового места назначения;
  • оплата расходов в связи с заменой инструмента, непригодного для работы (например, фотоаппарата);
  • надбавки к пенсии за уход за нетрудоспособным гражданином;
  • единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением или порчей имущества, профессиональным увечьем;
  • пособия в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, компенсация расходов на организацию похорон близких родственников плательщика.

Облагаются ли алименты налогами?

Алименты — это деньги, выделяемые родителем на содержание своих несовершеннолетних детей, проживающих отдельно. Порядок выделения этих выплат из зарплаты выглядит так:

  1. Рассчитывается месячный доход плательщика (оклад, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитаются налоги (НДФЛ с учетом налоговых послаблений, если они имеются).
  3. Изымаются алименты в соответствии с требованиями в исполнительных документах.
  4. Алименты отправляются получателю, причем все расходы по переводу денежных средств несет ответчик.

Таким образом, сама суть алиментов не допускает, чтобы облагать алименты подоходным налогом. Сумма ежемесячных платежей в пользу ребенка исчисляется уже после изъятия всех налогов и других государственных сборов.

Налоги с алиментов платить не нужно.

Эти выплаты не являются доходом лица, они просто распределяются между супругами для полноценного развития их общего ребенка.

Это можно сравнить с ситуацией, когда неработающая жена берет у работающего мужа деньги на продукты. Эти средства не становятся ее личными, не обогащают ее, следовательно, оснований для уплаты налога с них не имеется. Алименты, условно говоря, являются одной из величин внутрисемейного бюджета, даже если самой семьи уже фактически не имеется.

Таким образом, ответ на вопрос, облагаются ли алименты еще какими-то дополнительными сборами, нужно дать отрицательный. С этих выплат уже взяты все взносы в пользу государства, так что распоряжаться ими можно без боязни.

Точно также не имеет смысла вопрос, облагаются ли НДФЛ какими-то дополнительными взысканиями. Размер НДФЛ установлен единый, но он может корректироваться, если налоговый резидент имеет право на получение определенных вычетов.

Источник: https://orazvodah.ru/alimentyi-i-lgotyi/oblagayutsya-li-alimenty-podoxodnym-nalogom.html

Окно права
Добавить комментарий